2.1企业生产经营期间经济业务(课件)《会计综合实训》(上海交通大学出版社)

会计综合实训

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

1．9月5日，向重庆名世广告公司支付电视广告费用。

图2-125增值税专用发票图2-126转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

2．9月7日，提取备用金。

图2-127现金支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

3．9月7日，销售部刘晓霞预借差旅费。

图2-128借款单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

4．9月7日，支付业务招待费。

图2-129费用报销单

图2-130增值税普通发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

5．9月7日，生产领用材料。

图2-131原材料领料单图2-132原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

5．9月7日，生产领用材料。

图2-135原材料领料单图2-136原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

5．9月7日，生产领用材料。

图2-139周转材料领料单图2-141原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

5．9月7日，生产领用材料。

图2-143原材料领料单图2-145原材料周转单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

5．9月7日，生产领用材料。

图2-149原材料周转单图2-151原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

6．9月8日，电汇货款。

图2-154结算业务收费凭证

图2-153电汇凭证（回单）

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

7．9月8日，产品经检验入库。

图2-155产品入库单图2-156产品入库单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

8．9月9日，支付产品展览费。

图2-157转账支票存根图2-158增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

9．9月10日，销售产品收到银行承兑汇票一张。

图2-159增值税专用发票图2-161银行承兑汇票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

10．9月10日，购入外高桥股票，公司将其划分为交易性金融资产。

图2-162增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

11．9月10日，向重庆好又乐超市销售产品，款项尚未收到。

图2-164产品出库单

图2-163增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

12．9月10日，从重庆粮食公司购入面粉。请将收料单内容填写完整。

图2-166收料单

图2-165增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

13．9月10日，收到从四川糖业公司购入的白砂糖。请将收料单内容填写完整。

图2-169收料单

图2-167增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

14．9月10日，销售产品给四川成都百货公司，已办妥托收手续。

图2-171产品出库单

图2-170增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

14．9月10日，销售产品给四川成都百货公司，已办妥托收手续。

图2-173托收凭证（受理回单）

图2-172转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

15．9月10日，收到从四川糖业公司购入的葡萄糖浆。请将收料单内容填写完整。

图2-176收料单

图2-174增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

16．9月10日，生产产品领用材料。

图2-177原材料领料单图2-178原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

16．9月10日，生产产品领用材料。

图2-180原材料领料单

图2-179原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

16．9月10日，生产产品领用材料。

图2-181原材料领料单图2-182原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

16．9月10日，生产产品领用材料。

图2-183原材料领料单图2-184原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

16．9月10日，生产产品领用材料。

图2-185原材料领料单图2-186原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

17．9月10日，销售产品给四川华福商贸公司，双方约定付款条件为2/10，1/20，

n/30，货已发出并符合销售商品收入确认条件。

图2-189商业信用凭证

图2-187增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

18．9月10日，兑付上月开出给重庆油脂公司的银行承兑汇票。

图2-190托收凭证（付款通知）

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

19．9月10日，支付前欠重庆粮食公司货款（接项目一第二十三笔经济业务）。

图2-191转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

20．9月12日，从江津养鸡场购入鸡蛋。请将收料单内容填写完整。

图2-194收料单

图2-192增值税专用发票图2-193转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

21．9月13日，销售部刘晓霞报销出差费用（接本项目第三笔业务）。

图2-196航空运输电子客票行程单

图2-195差旅费报销单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

21．9月13日，销售部刘晓霞报销出差费用（接本项目第三笔业务）。

图2--197航空运输电子客票行程单

图2-198增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

21．9月13日，销售部刘晓霞报销出差费用（接本项目第三笔业务）。

图2-199重庆嘉士园食品有限公司领条

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

22．9月13日，向光明超市销售产品一批。

图2-201产品出库单

图2-200增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

23．9月13日，上缴上月职工个人和企业应负担的社会保险费及住房公积金。请将住

房公积金汇缴款书、社会保险缴费专用票据及转账支票存根内容填写完整。

图2-202住房公积金汇缴款书

图2-203社会保险缴费专用票据

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

23．9月13日，上缴上月职工个人和企业应负担的社会保险费及住房公积金。请将住

房公积金汇缴款书、社会保险缴费专用票据及转账支票存根内容填写完整。

图2-204转账支票存根图2-205转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

24．9月13日，将行政办公楼临街120平方米房屋转作投资性房地产。采用公允价值计

量，自固定资产转入时，其公允价值为460000元。请将固定资产验收交接单填写完整。

图2-206办公室转作投资性房地产的批复

图2-207固定资产验收交接单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

25．9月17日，公司从重庆庆渝食品公司购入一项商标使用权，计65000元，使用年

限为10年。

图2-209转账支票存根

图2-208增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

26．9月17日，以产品威化交换惠普公司生产的打印机，换入的打印机作为固定资产

管理。威化在交换日的含税公允价值为40680元（1000×36+36000×13%），打印机

在交换日的含税公允价值为42940元（20×1900+38000×13%），支付银行存款2

260元。两项资产的交换具有商业实质。请将固定资产验收交接单填写完整。

图2-210固定资产验收交接单

图2-211增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

26．9月17日，以产品威化交换惠普公司生产的打印机，换入的打印机作为固定资产

管理。威化在交换日的含税公允价值为40680元（1000×36+36000×13%），打印机

在交换日的含税公允价值为42940元（20×1900+38000×13%），支付银行存款2

260元。两项资产的交换具有商业实质。请将固定资产验收交接单填写完整。

图2-212产品出库单

图2-213增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

26．9月17日，以产品威化交换惠普公司生产的

打印机，换入的打印机作为固定资产管理。威化在

交换日的含税公允价值为40680元（1

000×36+36000×13%），打印机在交换日的含

税公允价值为42940元（20×1900+38

000×13%），支付银行存款2260元。两项资产的

交换具有商业实质。请将固定资产验收交接单填写

完整。

图2-214转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

27．9月18日，产品经检验入库。

图2-215产品入库单图2-216产品入库单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

28．9月21日，收到华福商贸公司汇来的销货款。计算应收取的金额并填入表格中。

图2-217电汇凭证（收账通知）

提示：实际收到金额为扣除现金折扣后的金额。

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

29．9月21日，支付公司4辆大货车的柴油费。柴油费由采购部2辆货车与销售部2辆货

车平均分摊。

图2-218增值税专用发票图2-219转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

30．9月26日，向重庆好又乐超市销售奶糖，因存在外观包装质量问题，经协商同意

给予好又乐超市每千克售价10%的销售折让。请根据折让证明，将增值税专用发票内容

填写完整。

图2-220企业进货退出及索取折让证明单图2-221增值税专用发票

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

31．9月30日，将持有的交易性金融资产—外高桥股票售出（结合项目二第十笔经济

业务或事项计算填列）。

图2-222交易性金融资产投资损益计算单

图2-223西南证券重庆渝碚路证券营业部卖出交割凭证

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

32．9月30日，计提借款利息。请将借款利息费用计算单内容填写完整。

图2-224借款利息费用计算单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

33．9月30日，向希望工程捐款50000元。

图2-225希望工程捐款专用收据

图2-226转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

34．9月30日，计提本月固定资产折旧费。请将固定资产折旧计算单填写完整。

图2-227固定资产折旧计算单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

35．9月30日，计提本月无形资产摊销额。请将无形资产摊销表内容填写完整。

2019年09月30日单位：元

无形资产项目预计使用年限实际成本本月应推销金额

合计

表2-10无形资产摊销表

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

36．9月30日，收到银行存款利息入账通知单。

图2-228利息清单（收款通知）

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

37．9月30日，将购进鸡蛋作为福利发放给职工。请将职工福利费用分配表填写完整。

2019年09月30日单位：元

计量

部门、产品数量单价（含税）分配金额

单位

奶糖千克460

糖果

硬糖千克420

车间

基本生产小计千克880

成本威化千克440

饼干

饼干千克480

车间

小计千克920

糖果车间千克250

制造费用

饼干车间千克350

辅助生产

机修车间千克200

图2-229原材料领料单成本

管理费用千克300

销售费用千克100

3

合计千克

000

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

38．9月30日，糖果车间退料。

提示：退料填写的红字领料单。

图2-230原材料领料单

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

39．9月30日，支付罚款1500元。

图2-232行政事业单位资金往来结算票据

图2-231转账支票存根

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

40．9月30日，发放职工工资。

2019年09月30日单位：元

应扣工资代扣款项

基本工加班加点应发工实发工

部门奖金津贴医疗保住房公

资工资病假事假资养老保险失业保险资

险积金

糖果生产工人30870662012005410441003528441882264636603

车间

管理人员72102060615415103008241032066189579

饼干生产工人392001020010005800150505600044805601120336046480

车间管理人员10220292010006601208014600116814629287612118

机修车间1302036401080860186001488186372111615438

办公室1722049202060400246001968246492147620418

财务部142804080640400204001632204408122416932

采购部1876053601880900100268002144268536160822244

生产部25480728020401600364002912364728218430212

销售部2506071603580358002864358716214829714

劳资部11550330096069016500132016533099013695

304

合计212870575401705517135370130243283041608218246252403图2-233转账支票存根

100

主管：邓强生审核：王冠制表：张利

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

41．9月30日，根据本月职工工资汇总表，分配结转应发工资费用。

表2-13工资费用分配表

2019年09月30日单位：元

部门、产品分配标准（工时）分配率分配金额

奶糖3500

糖果车间硬糖2500

小计6000

基本生产成本

威化4500

饼干车间饼干3000

小计7500

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

42．9月30日，分别按职工工资总额计提本月工会经费和职工教育经费。

表2-14工会经费及职工教育经费提取计算表

年月日单位：元

计提比例计提金额

应借账户工资总额职工教育

工会经费职工教育经费工会经费

经费

奶糖

糖果车间硬糖

小计

基本生产成本

威化

饼干车间饼干

小计

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

43．9月30日，计提本月企业应负担缴纳的职工社会保险费及住房公积金。

表2-15社会保险计算表

年月日单位：元

计提比例计提金额

应借账户工资总额

养老医疗失业养老医疗失业

奶糖

糖果车间硬糖

基本生产成本小计

威化

饼干车间饼干

小计

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

43．9月30日，计提本月企业应负担缴纳的职工社会保险费及住房公积金。

表2-16住房公积金提取计算表

年月日单位：元

应借账户工资总额计提比例计提金额

奶糖

糖果车间硬糖

小计

基本生产成本

威化

饼干车间饼干

小计

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

44．9月30日，分配本月应付水费。水费按上月支付单价3.5元进行分配。

表2-17外购水费分配表

2019年09月30日

车间用水数量（吨）单价（元/吨）分配金额（元）

糖果车间2400

饼干车间2600

机修车间400

管理部门140

销售机构60

合计5600

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

45．9月30日，分配本月应付电费。电费按上月支付单价1.5元进行分配。

表2-18外购电费分配表

2019年09月30日

车间用水数量（吨）单价（元/吨）分配金额（元）

糖果车间3000

饼干车间3200

机修车间1200

管理部门800

销售机构200

合计8400

主管：审核：制表：

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

46．9月30日，收到银行借款利息支付通知。

图2-234计收利息清单（支款通知）图2-235计收利息清单（支款通知）

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

47．9月30日，编制本月发出材料汇总表，计算原材料成本差异率并根据本月发出的

材料结转应负担的材料成本差异。

表2-19发料凭证汇总表

2019年09月30日单位：元

应借科目

基本生产成本制造费用辅助生产成本管理费用合计

应贷科目

糖果车间饼干车间糖果车间饼干车间机修车间

原料及主要材料

原辅助材料

材计划成本小计

料

材料成本差异率%

实际成本小计

低值易耗品

包装物

合计

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

47．9月30日，编制本月发出材料汇总表，计算原材料成本差异率并根据本月发出的

材料结转应负担的材料成本差异。

表2-20基本生产车间材料费用分配表

2019年09月30日单位：元

计划成本材料成本差实际成本

分配计入

应借账户直接合计异率%合计

计入分配标准

分配率分配额

（产量）

奶糖

糖果车间硬糖

基本生

小计

产成本

威化

饼干车间饼干

小计

合计

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

48．9月30日，对库存材料进行实地盘点。

表2-21存货盘盈盘亏报告表

2019年09月30日

实存账存盘盈盘亏原因处理意见

名称规格计量单位单价

数量金额数量金额数量金额数量金额

面粉千克10计量不准确按规定转销

专用工具件15管理不善按规定转销

合计

单位主管：邓强生部门负责人：张明保管人：周仁人

提示：专用工具需转出增值税进项税额。

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

49．9月30日，从银行取得对账单，核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。

表2-22银行对账单（工行）

户名：重庆嘉士园食品有限公司账号：31012863642578

2019年摘要结算凭证借方贷方余额

月日种类号数

81新华公司5100000.005100000.00

1银行借款2000000.00

1昌源公司740000.007840000.00

2红岩公司634400.00

2长安公司106200.00

3赛博公司96050.00

3提现金5000.00

5提现金2000.00

7结算费用10.50

7四川糖业43454.54

8结算费用24.57

劳保用品公司50850.00

银行承兑退款2246.37

食品机械公司7910.00

项目二：企业生产经营期间经济业务（2019年9

月）

49．9月30日，从银行取得对账单，核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。

2019年摘要结算凭证借方贷方余额

（续表）月日种类号数

职业培训7000.00

糖果生产线4520.00

20发工资98936.00

21成都3600.00

30新世纪公司5380.00

自来水公司2670.50

电力公司2034.00

华美包装24860.00

西南证券500000.00

盐业公司2616.00

现金缴款500.00

印花税51000.00

95名世广告公司30000.00

7提现金15000.00

8四川糖业30000.00

结算费用