现金收付练习题及完整答案

现金收付练习题及完整答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的字母填在题号后括号内。每小题2分，共20分）1.企业收到投资者投入的现金，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证2.企业用现金支付员工工资，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证3.企业现金盘点中，发现库存现金实账大于账存金额，若经查明确实为记账错误，应作的会计处理是（）。A.借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”B.借记“管理费用”，贷记“库存现金”C.借记“库存现金”，贷记“其他应收款”D.借记“库存现金”，贷记“营业外收入”4.企业现金盘点中，发现库存现金实账小于账存金额，属于自然损耗，应作的会计处理是（）。A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”B.借记“营业外支出”，贷记“库存现金”C.借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”D.借记“其他应收款”，贷记“库存现金”5.以下不属于企业现金管理制度内容的是（）。A.规定现金使用范围B.实行钱账分管C.限制库存现金限额D.允许个人利用现金进行投资6.企业内部周转使用的备用金，通常采用（）进行核算。A.“库存现金”科目B.“其他应收款”科目C.“备用金”科目D.“预付账款”科目7.出纳人员的工作职责通常不包括（）。A.负责现金、有价证券和票据的安全保管B.登记现金日记账和银行存款日记账C.审核现金收付业务的合规性D.定期进行现金盘点8.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列各项中，可以用于支取现金的是（）。A.支付给个人的劳务报酬B.支付给供应商的货款C.报销员工差旅费D.购买办公用品9.企业现金日记账的账面余额应（）定期与库存现金实际库存数核对相符。A.每日终了B.每周初C.每月月初D.每季末10.为了加强对现金的管理，企业应（）。A.超过核定库存现金限额保留现金B.由出纳人员同时登记现金日记账和总账C.定期或不定期进行现金盘点D.将现金存放在个人家中保管二、多项选择题（下列选项中，至少有一项符合题意，请将正确选项的字母填在题号后括号内。每小题2分，共20分）1.企业的现金收入来源主要包括（）。A.销售产品或提供劳务收到的现金B.回收客户前期的应收账款C.接受现金投资D.从银行提取现金2.企业现金支出的主要用途包括（）。A.支付工资、奖金B.支付差旅费C.购买原材料D.支付现金股利3.现金盘点报告应列明的内容包括（）。A.盘点日期B.账面库存现金金额C.实际库存现金金额D.现金溢缺金额及原因分析4.为了规范现金管理，企业内部应建立（）。A.现金使用审批制度B.定期盘点制度C.钱账分管责任制D.现金保管保险制度5.下列关于备用金的表述，正确的有（）。A.备用金是企业拨付给内部部门或个人用于零星开支的少量现金B.备用金的核算通常采用“备用金”科目C.备用金使用后需要及时报销补足D.备用金可以随意挪作他用6.出纳人员在现金管理中应履行的职责包括（）。A.严格审核现金收付凭证的合规性B.负责现金、有价证券和票据的安全保管C.每日终了清点现金并登记现金日记账D.定期向财务负责人报告现金收支情况7.下列属于《现金管理暂行条例》规定可以使用现金支付的款项有（）。A.支付给个人的劳务报酬（不超过1000元）B.支付给个人的奖金（不超过2000元）C.出差人员必须携带的差旅费D.购买价值5000元的办公用品8.企业在现金管理中应遵循的原则包括（）。A.收付分明B.钱账分管C.日清月结D.严格审批9.登记现金日记账的要求包括（）。A.必须使用订本账B.必须逐日逐笔登记C.必须序时登记D.必须每日结出余额10.现金管理中存在的内部风险主要包括（）。A.现金收支差错B.现金挪用或贪污C.库存现金超过限额D.盘点制度执行不力三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）1.企业的一切款项收付都必须通过银行进行，不得使用现金。（）2.现金日记账必须由出纳人员登记，其他人员不得触碰。（）3.现金盘点时，如果发现账实不符，应立即根据差异金额编制调整分录，将账面调整至实存数。（）4.备用金使用后，报销时应同时填制现金付款凭证和备用金报销单。（）5.出纳人员既是现金的管理者，也是现金的核算者。（）6.企业可以将个人的身份证件借给他人用于办理现金存取业务。（）7.银行存款日记账的登记方法与现金日记账相同。（）8.现金管理制度的核心是加强现金的收付管理和控制。（）9.企业内部审计部门有权定期或不定期地对现金管理情况进行检查。（）10.现金保管箱的钥匙和密码应同时由出纳人员单独保管。（）四、简答题（请根据要求回答下列问题。每小题5分，共15分）1.简述企业现金使用范围的主要规定。2.简述企业现金盘点的一般程序。3.简述出纳人员和会计人员在现金管理中的职责划分。五、业务题（请根据给出的经济业务，编制相应的会计分录。每小题6分，共18分）1.企业收到投资者投入现金50000元，款项已存入银行。2.企业用现金支付采购办公室用文具的费用2500元。3.企业从银行提取现金3000元，以备发工资使用。款项已提取到位。试卷答案一、单项选择题1.C解析：投资者投入的资本属于权益资金，形成银行存款增加，编制银行存款收款凭证。2.B解析：用现金支付工资属于现金的减少，编制现金付款凭证。3.A解析：现金盘点发现实账大于账存，属于盘盈，若为记账错误，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后处理。4.C解析：现金盘点发现实账小于账存，属于盘亏，若为自然损耗，应计入管理费用，通过“待处理财产损溢”科目核算。5.D解析：企业现金管理制度旨在规范现金使用，控制风险，个人利用现金进行投资不符合规定且风险高，不属于现金管理制度内容。6.C解析：备用金是企业拨付给内部部门或个人用于零星开支的备用款项，在“备用金”科目核算，区别于“库存现金”和“其他应收款”。7.C解析：审核现金收付业务的合规性是会计人员（如审核会计）的职责，出纳主要负责执行和记录。8.C解析：根据《现金管理暂行条例》，职工差旅费报销可以使用现金支付。支付给个人的劳务报酬、奖金有金额限制，供应商货款应通过银行支付。9.A解析：现金日记账要求做到“日清月结”，即每日终了应结出当日现金收入、支出合计及余额。10.C解析：定期或不定期进行现金盘点是加强现金管理、确保账实相符的重要手段。超过库存限额保留现金、出纳同时登记总账、将现金存放在个人家中均不符合规定。二、多项选择题1.ABC解析：现金收入主要来源于销售商品、提供劳务收到的现金（选项A）、收回的应收账款（选项B）、接受现金投资（选项C）。从银行提取现金（选项D）是现金内部来源转换，不属于外部现金收入。2.ABC解析：现金支出主要用于支付工资奖金（选项A）、支付差旅费（选项B）、购买原材料（选项C）。支付现金股利（选项D）通常通过银行存款进行。3.ABCD解析：现金盘点报告是重要的原始凭证，应包含盘点日期（选项A）、账面金额（选项B）、实存金额（选项C）以及差异金额和原因分析（选项D）。4.ABCD解析：规范现金管理需要建立多项制度：明确现金使用范围（选项A）、定期盘点（选项C）、钱账分管（选项B）、安全保管（选项D）等。5.ABC解析：备用金是用于零星开支的备用款项（选项A），通常在“备用金”科目核算（选项B），使用后需报销补足（选项C）。备用金不得挪作他用（选项D错误）。6.ABCD解析：出纳职责包括：管理现金安全（选项A）、登记日记账（选项B）、清点现金并记账（选项C）、向负责人报告情况（选项D）。7.AC解析：根据《现金管理暂行条例》，支付给个人的劳务报酬（不超过一定限额，题目未明确限额但AC在常见范围内）、必须携带的差旅费（选项C）可以使用现金支付。超过限额的报酬、一般性的货款（选项D）应通过银行支付。8.ABCD解析：现金管理应遵循收付分明（选项A）、钱账分管（选项B）、日清月结（选项C）、严格审批（选项D）等原则。9.ABCD解析：现金日记账要求使用订本账（选项A）、逐日逐笔序时登记（选项B、C）、每日结出余额（选项D）。10.ABCD解析：现金管理风险包括：收支差错（选项A）、挪用贪污（选项B）、超限额持有（选项C）、盘点制度不力导致账实差异（选项D）。三、判断题1.×解析：虽然鼓励使用非现金支付，但《现金管理暂行条例》规定了一些可以使用现金支付的特定情况，并非绝对禁止使用现金。2.×解析：现金日记账由出纳登记，但会计人员或其他授权人员可以监督或复核，并非绝对禁止触碰。3.×解析：现金盘点发现账实不符，应先查明原因，根据具体情况处理，不能直接根据差异金额调整账面，盘盈盘亏需通过“待处理财产损溢”科目。4.×解析：备用金报销时，通常只需填制备用金报销单，证明费用已发生且已支付，不再需要编制现金付款凭证（因为备用金本身是临时的现金替代）。5.√解析：出纳人员负责现金的保管、收付和日记账登记，既是现金的管理者，也是现金收支核算的基础环节。6.×解析：个人身份证件用于办理现金存取业务是违规行为，银行有权拒绝，且存在安全隐患。7.√解析：现金日记账和银行存款日记账都属于序时账簿，登记依据相同（依据记账凭证），基本格式和登记要求（序时、日清、结出余额）也相似。8.√解析：现金是流动性最强的资产，也是舞弊风险较高的环节，加强现金的收付管理和控制是现金管理的核心目标。9.√解析：内部审计部门是独立于业务部门的监督机构，有权对包括现金管理在内的企业内部控制进行定期或不定期检查。10.×解析：现金保管箱的钥匙和密码应实行分管制度，通常由多人（如出纳和会计主管）共同保管，防止单人独控风险。四、简答题1.简述企业现金使用范围的主要规定。企业现金使用范围主要包括：支付给个人的劳务报酬（一般不超过1000元/次）、支付给个人的奖金（一般不超过2000元/次）、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出、确需现金支付的差旅费、零星支出等。超出规定范围的支出应通过银行转账方式支付。2.简述企业现金盘点的一般程序。企业现金盘点的一般程序包括：①确定盘点时间，通常在每日业务终了或定期（如每月）进行；②清点现金，出纳人员将现金日记账余额与实际库存现金逐点核对，清点所有现金（包括纸币和硬币）；③填制盘点表，如实记录账面金额、实存金额，计算差异金额；④分析原因，对于盘盈或盘亏，应查明具体原因（如记账错误、收款付款差错、盗窃、丢失等）；⑤编制报告，根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，列明账实情况、差异金额、原因分析，并经盘点人、出纳、主管人员签字确认；⑥进行处理，根据批准的盘点报告，进行账务调整或追究相关人员责任。3.简述出纳人员和会计人员在现金管理中的职责划分。出纳人员和会计人员在现金管理中的职责划分通常遵循“钱账分管”原则：①出纳人员主要负