2025年财政监督岗《非税收入监管》题库附答案

2025年财政监督岗《非税收入监管》题库附答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列收入中，不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.社会保险费D.国有资源有偿使用收入答案C2.非税收入管理办法规定，非税收入实行（）管理。A.收支挂钩B.收支两条线C.坐收坐支D.比例返还答案B3.政府非税收入票据由（）统一印制。A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.执收单位答案A4.行政事业性收费项目实行（）管理制度。A.备案B.审批C.登记D.核准答案B5.国有资源（资产）有偿使用收入属于（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.转移性收入答案B6.罚没收入必须（）上缴国库。A.按月B.按季C.及时足额D.按年度答案C7.政府非税收入分成政策的制定权在（）。A.执收单位B.省级以上财政部门C.县级以上人民政府D.各级财政部门均可答案B8.下列属于中央与地方共享的非税收入是（）。A.矿产资源补偿费B.行政事业性收费C.罚没收入D.政府性基金答案A9.执收单位收取非税收入，应当向缴款人开具（）。A.税务发票B.非税收入票据C.收据D.白条答案B10.非税收入汇缴结算账户归（）管理。A.执收单位B.财政部门C.商业银行D.主管部门答案B11.政府非税收入票据的保管期限一般为（）年。A.3年B.5年C.10年D.15年答案B12.以下关于非税收入的说法，正确的是（）。A.非税收入是执收单位的自有资金B.非税收入可以用于发放职工福利C.非税收入是财政收入的重要组成部分D.非税收入由执收单位自主支配答案C13.已收缴入库的非税收入需要退库的，由（）办理。A.执收单位自行退付B.财政部门按程序审核后退库C.缴款人与执收单位协商解决D.代理银行直接退付答案B14.下列非税收入中，应当全额上缴中央国库的是（）。A.中央批准的行政事业性收费B.地方教育附加C.文化事业建设费（中央所属单位缴纳部分）D.省级设立的政府性基金答案C15.执收单位不得（）非税收入。A.依法征收B.足额征收C.擅自减免D.按标准征收答案C16.非税收入月度执收情况分析报告应当于次月（）日前报送同级财政部门。A.5日B.10日C.15日D.20日答案B17.财政票据使用单位发生合并、分立的，应当（）。A.继续使用原票据B.到财政部门办理票据缴销手续C.自行销毁D.转让他人使用答案B18.以下哪项不属于非税收入监督检查的重点内容（）。A.是否违规设立非税收入项目B.是否擅自提高或降低收费标准C.是否按规定缴纳企业所得税D.是否截留、挪用非税收入答案C19.非税收入收缴实行（）模式。A.单位开票、单位收款B.单位开票、银行代收、财政管理C.银行开票、单位收款D.税务代收、财政管理答案B20.对非税收入执收过程中的违规行为，任何单位和个人有权（）。A.拒绝缴纳B.向财政部门举报C.协商减免D.暂缓缴纳答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于政府非税收入范围的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本收益D.罚没收入E.住房公积金答案ABCD解析政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。住房公积金属于职工个人缴存的长期住房储金，不属于政府非税收入。2.非税收入管理应当遵循的原则包括（）。A.依法征收B.源头控收C.预算管理D.便捷高效E.收支脱钩答案ABCDE3.下列属于非税收入违规行为的有（）。A.擅自设立收费项目B.扩大收费范围C.提高收费标准D.截留坐支非税收入E.使用非法票据收费答案ABCDE4.非税收入票据的种类包括（）。A.非税收入一般缴款书B.非税收入专用票据C.非税收入电子票据D.罚没票据E.捐赠票据答案ABCDE5.关于非税收入预算管理，下列说法正确的有（）。A.非税收入应当纳入财政预算管理B.非税收入可以实行收支挂钩C.非税收入实行分类预算管理D.非税收入收入与执收成本可以挂钩返还E.行政事业性收费实行收支脱钩答案ACE解析非税收入应纳入预算管理，实行收支脱钩，执收单位的执收经费由财政统筹安排，不得与收费收入挂钩。选项B、D表述的是收支挂钩或比例返还，均与收支两条线原则相悖。6.财政票据监督的形式包括（）。A.日常检查B.专项检查C.年度稽查D.网络监控E.举报核查答案ABCDE7.下列收入中，属于国有资源有偿使用收入的有（）。A.土地出让收入B.海域使用金C.探矿权采矿权使用费D.出租车经营权有偿出让收入E.政府举办的广播电视机构广告收入答案ABCD解析国有资源有偿使用收入包括土地、海域、矿产、水资源、森林、旅游景点、出租车经营权等国有资源有偿出让取得的收入。政府举办的广播电视机构占用国有资源取得的广告收入属于国有资源有偿使用收入，但本题E项表述不完整且存在歧义，按常规题库标准，选ABCD。8.非税收入收缴方式包括（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.异地代缴D.电子缴库E.现金坐支答案ABCD9.关于非税收入退付，下列说法正确的有（）。A.因政策调整需要退付的应予退付B.因多缴误缴需要退付的应予退付C.执收单位可直接退付现金D.退付应按财政管理权限审批E.已入库收入退付由财政部门办理答案ABDE解析非税收入退付必须按规定的程序和权限审批，通过国库集中支付系统办理退库或退付，执收单位不得直接以现金退付已缴入国库或财政专户的收入。10.财政部门对非税收入实施监督的方式有（）。A.日常监督B.专项检查C.专项稽查D.绩效评价E.内部审计答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.政府非税收入的所有权属于国家，使用权归执收单位。答案错误2.非税收入可以坐收坐支。答案错误3.行政事业性收费项目由省级以上财政部门会同有关部门批准设立。答案正确4.执收单位可以将非税收入存放在本单位账户内。答案错误5.财政票据由省级以上财政部门监制。答案正确6.政府性基金属于政府非税收入的组成部分。答案正确7.执收单位可以自行委托第三方代收非税收入。答案错误8.非税收入收缴实行收缴分离，执收单位不得直接收取款项。答案错误解析非税收入收缴原则上实行收缴分离，但对于当场执收、零星分散等特殊情况，经财政部门批准后可以由执收单位直接征收，并在规定时限内缴入国库或财政专户。9.非税收入电子票据与纸质票据具有同等法律效力。答案正确10.对违规设立非税收入项目的，执收单位应当拒绝执行并向上级或财政部门报告。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的定义及主要内容。答案政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。主要内容包括：行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。2.简述"收支两条线"管理的基本要求。答案（1）执收单位收取非税收入必须使用财政部门统一监制的非税收入票据；（2）收入必须及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用；（3）执收单位的经费支出由财政部门按预算统筹安排，与执收收入脱钩；（4）执收单位的收入与支出分别核算、分别管理。3.简述非税收入监督检查中应重点关注的环节。答案（1）项目设立环节，是否存在违规设立收费项目；（2）征收执收环节，是否存在擅自提高或降低标准、扩大或缩小范围、违规减免缓；（3）票据使用环节，是否使用合法票据、是否存在转让出借票据；（4）资金缴库环节，是否及时足额上缴、有无截留坐支挪用；（5）预算管理环节，是否纳入预算管理、有无隐瞒收入。4.简述非税收入票据管理的"五统一"要求。答案非税收入票据管理实行"五统一"：（1）统一印制，由省级以上财政部门统一印制；（2）统一领取，执收单位向同级财政部门统一领购；（3）统一使用，按规定用途规范填开；（4）统一核销，票据使用完毕按规定核销；（5）统一销毁，超过保管期限或作废的票据按规定程序统一销毁。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某市生态环境局在执法检查中，以"环境补偿费"名义向辖区企业收取费用，并将部分资金用于发放职工补贴。经查，该项目未经省级以上财政、价格部门批准。请分析该行为的违规性质，并指出财政监督部门应如何处理。答案：（1）违规性质：①违规设立收费项目，该项目未经省级以上财政部门会同价格部门批准，属于乱收费；②违规使用资金，将收取的资金用于发放职工补贴，违反了收支两条线管理规定。（2）处理方式：①责令立即停止违规收费行为，限期将已收资金全额上缴国库；②依法没收违规所得，并处以罚款；③收缴或作废相关违规票据；④对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；⑤情节严重的，移送纪检监察机关或司法机关处理。2.某县财政局在非税收入专项检查中发现：①县自然资源局收取的土地复垦费120万元存放于单位基本账户，未上缴国库；②县住建局使用自行购买的收据收取城市基础设施配套费80万元；③部分执收单位存在擅自减免城市道路占用费的行为。请逐项分析上述行为的违规性质，并提出处理建议。答案：（1）县自然资源局行为分析：土地复垦费属于政府非税收入，应实行收缴分离，及时足额上缴国库。该局将收入存放于单位基本账户，属于截留、坐支非税收入，违反了收支两条线管理规定。处理：责令限期将120万元全额上缴国库，追缴滞纳金，对相关责任人依法给予处分。（2）县住建局行为分析：城市基础设施配套费属于政府性基金，应使用省级以上财政部门监制的非税收入票据收取，不得使用自行购买的收据。该局使用非法票据收费，违反了非税收入票据管理规定。处理：责令限期补开合法票据或纠正票据使用行为，收缴非法收据，按规定给予经济处罚。（3）执收单位擅自减免行为分析：非税收入的减免必须依据法律法规和相关政策规定，执收单位无权自行减免。擅自减免导致非税收入流失，属于违规行为。处理：责令立即纠正，追缴擅自减免的城市道路占用费，并将相关情况通报全县，依法对责任单位和责任人进行处理。六、论述题（10分）结合财政监督工作实际，论述加强非税收入监管的意义及对策。答案：（1）加强非税收入监管的意义：①有利于规范政府收入分配秩序。非税收入是政府财政收入的重要组成部分，加强监管有利于清理规范收费基金项目，坚决遏制乱收费、乱罚款、乱摊派，维护企业和群众合法权益。②有利于增强政府宏观调控能力。通过将非税收入全部纳入预算管理，统筹安排使用，能够集中财力办大事，提高财政资金使用效益。③有利于从源头上防治腐败。实行收支两条线管理和票据电子化改革，能够有效杜绝截留坐支、私设"小金库"等违法违规行为，推进行政权力规范透明运行。④有利于优化营商环境。规范非税收入征收行为，杜绝随意执法、重复征收等问题，有利于降低制度性交易成本，激发市场主体活力。（2）加强非税收入监管的对策：①完善制度体系。健全非税收入管理法规规章，明确非税收入设立、征收、使用、监督各环节的法律责任，做到有法可依、执法必严。②强化源头控制。严格非税收入项目设立审批，实行目录