2026年财务共享中心核算专员校招笔试题库及答案

2026年财务共享中心核算专员校招笔试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.财务共享中心核算专员审核费用报销单时，下列哪一项不属于原始凭证的必备要素？A.发票抬头B.开票日期C.报销人个人银行流水D.销售方发票专用章答案C2.企业发生一笔办公用品采购支出，金额3000元，已取得增值税专用发票，款项尚未支付。该业务应贷记的会计科目是：A.银行存款B.应付账款C.预付账款D.其他应付款答案B3.按照权责发生制，下列支出中应计入当期费用的是：A.预付下一年度房租B.支付上一年度已计提但未付款的水电费C.购入使用年限3年的电脑D.支付本月发生的快递费答案D4.财务共享中心收到员工报销的差旅费发票，其中一张航空运输电子客票行程单注明票价1000元、民航发展基金50元、燃油附加费80元。可计算抵扣增值税进项税额的基数是：A.1000元B.1050元C.1080元D.1130元答案C解析航空旅客运输进项税额按照“票价+燃油附加费”计算，民航发展基金不计入计算基数。5.某企业采用按月预提方式核算短期借款利息。每月末计提利息时，应借记的科目是：A.财务费用B.管理费用C.应付利息D.短期借款答案A6.以下哪一项通常不由财务共享中心费用核算岗负责审核？A.发票真伪B.报销标准是否符合公司制度C.供应商信用评级模型D.费用归属部门与科目是否正确答案C7.企业收到客户预付货款50000元，尚未发货。该笔款项在资产负债表中应列示为：A.应收账款B.预收账款C.主营业务收入D.其他应付款答案B8.关于增值税一般纳税人进项税额抵扣，下列说法正确的是：A.所有增值税专用发票都可以抵扣B.用于集体福利的购进货物，进项税额可以抵扣C.与生产经营有关的购进货物，取得合规抵扣凭证，进项税额可以抵扣D.差旅费中的住宿费专票一律不得抵扣答案C9.在月末结账流程中，下列工作通常最先进行的是：A.编制财务报表B.关注当月所有业务单据是否录入完毕C.结转损益D.计算所得税费用答案B10.核算专员发现一笔报销单据金额为1200元，但发票金额为1000元。正确的处理方式是：A.按1200元报销B.按1000元报销，并退回修改C.直接退回，不作记录D.将差额计入其他应付款答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.财务共享中心核算专员审核费用报销单时，应重点关注的合规性内容包括：A.发票是否真实有效B.报销事项是否属于公司费用列支范围C.报销金额是否超过规定标准D.报销单是否经过适当审批答案ABCD解析费用报销审核应同时关注票据真实性、业务合规性、标准符合性以及审批完整性。2.下列项目中，属于企业期间费用的有：A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用答案ABC解析制造费用属于产品成本构成内容，最终计入存货或营业成本，不属于期间费用。3.关于固定资产折旧，下列说法正确的有：A.当月增加的固定资产，当月计提折旧B.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧C.已提足折旧继续使用的固定资产，不再计提折旧D.单独计价入账的土地，不提折旧答案BCD解析企业会计准则规定，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提；当月减少的固定资产当月仍计提折旧。4.核算专员在月末对账时，需要进行账实核对的项目包括：A.银行存款日记账与银行对账单B.库存现金日记账与盘点现金C.原材料明细账与仓库实物台账D.应收账款明细账与客户确认函答案ABCD5.下列票据中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有：A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票答案ABCD6.财务共享模式下，应付账款核算的常见风险点包括：A.重复付款B.发票与采购订单、入库单不一致C.供应商信息错误D.长期未核销的预付款项答案ABCD7.企业收入确认五步法模型包括：A.识别与客户订立的合同B.识别合同中的单项履约义务C.确定交易价格D.将交易价格分摊至各单项履约义务答案ABCD解析五步法还包括第五步“在履行每一单项履约义务时确认收入”，本题选项列出前四步，均为收入确认步骤。8.下列关于备用金管理的说法，正确的有：A.备用金应实行定额管理B.员工借款后长期不报销属于合规风险C.备用金借款可以无限期挂账D.备用金报销时应冲销原借款答案ABD9.核算专员在审核增值税专用发票时，需要核对的内容包括：A.购买方名称与纳税人识别号是否与本企业一致B.发票金额、税额是否计算正确C.发票是否加盖发票专用章D.销售方信息与合同是否一致答案ABCD10.下列情况下，企业应做进项税额转出的有：A.购进货物用于职工福利B.购进货物发生非正常损失C.购进货物用于免税项目D.购进货物用于对外销售答案ABC解析用于对外销售的购进货物进项税额可以抵扣，不需要转出；用于职工福利、非正常损失和免税项目的进项税额不得抵扣，已经抵扣的应做转出。三、判断题（每题1.5分，共15分）1.费用报销审核时，收据一律不能作为报销凭证。答案错误解析部分非经营性收款收据、财政票据等在符合相关规定时可以入账，不能一律排除。2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额不一致，只可能是记账错误导致的。答案错误解析不一致还可能因为未达账项，如企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。3.会计科目按其反映的经济内容，可分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类。答案正确4.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。答案正确解析小规模纳税人可以根据需要向税务机关申请代开，符合条件的也可以自开专票，政策因时期和行业有所不同，但并非绝对禁止。5.企业计提坏账准备后，应收账款的账面价值会减少。答案正确6.财务共享中心通常采用标准化流程和统一核算规则来提高处理效率和一致性。答案正确7.企业所得税费用等于当期利润总额乘以适用税率。答案错误解析企业所得税费用还应考虑纳税调整项目、递延所得税等因素，不是简单按利润总额直接计算。8.一笔经济业务可以只填制一张记账凭证，也可以填制多张记账凭证。答案正确9.应付职工薪酬科目只核算工资、奖金，不包括社会保险费和住房公积金。答案错误解析应付职工薪酬核算范围包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。10.会计凭证装订时，记账凭证应放在原始凭证之前。答案正确四、简答题（每题5分，共25分）1.简述费用报销审核的基本要点。答案(1)审核报销事项的真实性与合理性，是否与公司经营相关；(2)审核原始凭证合法性、真实性、完整性，发票抬头、税号、金额是否正确；(3)审核报销金额是否符合公司费用标准与预算；(4)审核报销单是否经适当审批；(5)审核费用归集部门、会计科目是否正确。2.什么是未达账项？请列举四种未达账项的类型。答案未达账项是指企业与银行之间因结算凭证传递时间不同，导致一方已入账而另一方尚未入账的款项。未达账项包括：(1)企业已收，银行未收；(2)企业已付，银行未付；(3)银行已收，企业未收；(4)银行已付，企业未付。3.简述财务共享中心应付账款核算的一般流程。答案一般流程包括：(1)采购及收货部门提交发票、采购订单、入库单等业务单据；(2)核算专员进行三单匹配审核；(3)对审核无误的发票进行发票校验及系统入账；(4)根据付款计划安排付款；(5)定期与供应商对账，及时核销预付款项并清理差异；(6)月末进行应付账款账龄分析。4.简述预付账款与应付账款的区别。答案预付账款是企业按合同约定预先支付给供应商的款项，属于资产类科目；应付账款是企业因采购货物或接受劳务尚未支付的款项，属于负债类科目。预付账款反映企业享有的未来收货或接受服务的权利，应付账款反映企业未来需向供应商支付的义务。两者在资产负债表中分别列示在资产和负债项目下。5.简述财务共享中心核算专员在月末结账前应完成哪些主要工作。答案(1)确认当月所有经济业务已录入系统，包括费用报销、采购入库、销售出库、收付款业务等；(2)核对银行日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表；(3)核对往来科目，完成往来清账与差异处理；(4)进行必要的月末调整，如计提折旧、摊销、预提和待摊费用；(5)核对各模块数据与总账一致性，完成期间期末关账检查。五、案例分析题（每题20分，共20分）1.某公司财务共享中心费用核算专员小张收到员工李某一笔差旅费报销单，报销金额5600元。相关资料如下：(1)住宿费增值税专用发票一张，金额2000元，税额120元，价税合计2120元；住宿地点为出差地酒店，住宿时间为出差期间。(2)高铁票若干张，合计票价1500元。(3)市内出租车票合计300元。(4)餐饮发票合计880元，其中一张为个人宴请客户餐费400元，附有业务招待说明；其余为员工个人餐饮480元。(5)公司差旅费制度规定：住宿费标准为每人每晚400元以内，超支部分自理；出差期间市内交通费每人每天80元包干；个人餐饮按每人每天100元包干发放伙食补贴，不再凭餐饮发票报销；业务招待费需单独履行事前审批。李某一共出差4天。假设该公司为增值税一般纳税人，接受住宿费专票并用于可抵扣项目。请回答以下问题：(1)指出该笔报销单审核中发现的主要问题，并说明处理意见。(2)计算李某本次差旅费可报销金额及可抵扣进项税额。(3)从财务共享中心核算角度，提出改进费用报销审核的建议。答案：(1)主要问题及处理意见：①住宿费超出公司标准。李某住宿4晚，标准400元/晚，住宿费可报限额为1600元（不含税），实际发生2000元，超支400元应自理。②个人餐饮发票不应凭票报销。公司实行伙食补贴包干制，个人餐饮480元应退回，改为按每人每天100元发放伙食补贴，共400元。③业务招待费400元不能并入差旅费报销，应单独履行业务招待费事前审批及报销流程，且需关注企业所得税前扣除及增值税进项税额不得抵扣的相关规定。④市内交通费应根据公司标准按包干处理，不应简单凭出租车票报销。若按80元/天，4天应发放320元，实际票据300元，应按包干金额或按制度规定的处理方式确定，本题按320元计入。(2)可报销金额计算：住宿费可报销部分：1600元（不含税）；对应税额：1600×6%=96元，可抵扣进项税额为96元；价税合计1696元。高铁票价1500元；可抵扣进项税额：1500÷(1+9%)×9%≈123.85元。市内交通包干费：320元。伙食补贴：400元。业务招待费：单独处理，不计入差旅费报销总额。差旅费可报销总额（含税口径）＝1696+15