学校财务管理制度学校财务管理制度

学校财务管理制度学校财务管理制度学校财务管理工作严格遵循《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《中小学校财务制度》《行政事业单位内部控制规范》等法律法规及属地教育主管部门、财政部门的相关规定，以保障学校教育教学活动有序开展、提升资金使用效益、防范财务风险为核心目标，覆盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务监督、财会队伍建设、内部控制、财务清算、财务信息公开全流程，建立权责清晰、流程规范、监督到位的运行机制。学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长作为学校财务工作第一责任人，对学校会计工作和会计资料的真实性、完整性、资金使用的合规性负主要领导责任，严格执行重大财务事项集体决策制度，对年度预算编制及调整、大额资金使用、重大项目安排、大额资产处置等事项，必须提交学校党委会、校长办公会集体研究审议，严禁个人专断、“一言堂”决策。分管财务工作的副校长对财务工作负直接领导责任，负责组织制定财务管理制度、审核年度预决算、协调财务运行中的跨部门问题、监督各项财务制度落地执行。学校设立独立的财务室作为财务管理专职机构，在校长和分管副校长的领导下统一管理学校全部财务活动，具体承担预算编制、会计核算、资金支付、资产管理、财务监督等职责，其他处室、年级组不设立独立账户，不配备专职财会人员，所有财务收支活动必须纳入学校财务室统一核算，严禁处室、年级私设账外账。财务室严格落实不相容岗位分离要求，合理设置会计、出纳、票据管理、资产管理等岗位，明确各岗位的职责权限，形成岗位之间相互制约、相互监督的机制：出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管、收入/支出/债权债务账目登记工作，不得单独保管办理资金支付所需的全部印章，其中财务专用章由会计岗位专人保管，法定代表人名章由出纳岗位保管，个人名章由本人或授权人员保管，严禁一人持有全套支付印章办理资金划转；票据管理岗位负责财政票据、税务票据的领用、登记、核销、保管工作，出纳岗位不得兼任票据核销职责；资产记账岗位与实物保管岗位分离，资产记账人员不得单独开展资产清查、处置工作。财会人员必须具备相应的会计专业技术资格和岗位履职能力，严格遵守会计职业道德，熟悉财经法律法规和会计制度要求，依法履行会计核算、会计监督职责，对违规的财务事项有权拒绝办理，并按照规定向上级主管部门反映。学校所有收支全部纳入部门预算统一管理，预算编制严格遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、注重绩效”的原则，不得编制赤字预算。年度预算编制工作启动后，由财务室牵头，向各处室、年级组传达预算编制要求、下一年度资金保障重点及定额标准，各部门结合年度教育教学工作计划、项目实施安排，据实提报本部门年度收支需求：教务处重点梳理教学设备采购、教研活动开展、教师培训、实验耗材购置、考试组织等方面的经费需求；德育处重点梳理学生思政活动、班主任培训、学生资助、校园文化建设、家校共育活动等方面的经费需求；总务处重点梳理校舍维修、水电运维、后勤物资采购、校园安保、食堂管理等方面的经费需求；办公室重点梳理人员经费、公务接待、会议组织、教职工培训、党建活动等方面的经费需求；各年级组重点梳理本年级教学活动开展、学生实践活动等方面的经费需求。财务室对各部门提报的需求进行汇总审核，结合上一年度预算执行情况、绩效评价结果、本年度财政拨款预计额度、事业收入预计规模，剔除超出政策范围、不符合保障重点的需求，按照人员经费优先保障、公用经费定额安排、项目经费择优筛选的顺序编制预算草案，其中义务教育阶段学校公用经费重点保障教育教学活动正常开展、教师专业发展、家庭经济困难学生帮扶等需求，教师培训经费按照不低于年度公用经费预算总额5%的比例足额安排，专项用于教师参加各级各类业务培训、校本教研、跟岗学习等活动，不得挤占挪用。预算草案经分管副校长审核、校长办公会和党委会审议通过后，按时上报主管教育部门和财政部门，待财政部门正式批复预算后，财务室在15个工作日内将预算指标分解下达到各责任部门，明确每个项目的支出范围、执行进度、绩效目标，落实预算执行责任。预算执行过程中严格坚持“无预算不支出、超预算不支出”原则，各部门必须按照批复的预算用途、额度使用资金，不得随意调剂预算科目、改变资金用途。因政策性因素、突发应急事件确需调整预算的，由需求部门提交预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额、资金来源、绩效目标，经财务室审核论证后，按照“三重一大”决策程序提交校长办公会、党委会审议，再上报主管部门和财政部门审批通过后方可执行，严禁未经审批擅自调整预算。全面实施预算绩效管理，所有预算项目在编制阶段必须设定可量化、可考核的绩效目标，明确项目实施的产出指标、效益指标、满意度指标；预算执行过程中每季度开展一次绩效运行监控，跟踪资金支出进度、绩效目标完成情况，对支出进度滞后、绩效目标偏离的项目，及时向责任部门发提示函，督促其加快执行进度、调整实施方式，确保绩效目标按期实现；年度预算执行结束后，财务室牵头组织各责任部门开展绩效自评，对项目资金使用效益进行全面评估，形成绩效自评报告上报主管部门，绩效评价结果作为下一年度预算安排、项目遴选的重要依据，对绩效评价差、资金使用效益低的项目，下一年度压减或取消预算安排。学校所有收入必须全部纳入预算统一核算、统一管理，严格执行“收支两条线”规定，严禁设立“小金库”、账外设账、公款私存，严禁隐瞒、截留、坐支应当上缴财政的收入。针对不同类型收入，分类制定严格的管理规范。对财政部门拨入的人员经费、公用经费、专项建设经费、学生资助经费等各类财政资金，严格按照资金性质分账核算、专款专用，不得挤占、挪用、套用专项经费，其中各类学生资助资金实行专账管理，严格落实资助对象认定、公示、发放全流程规范，按照规定标准通过银行转账方式直接发放到受助学生本人的银行卡或专用资助账户，严禁以实物或服务抵扣资助资金，严禁截留、克扣、冒领资助资金，严禁将资助资金用于抵顶学费、住宿费或挪作其他用途。对按照政策规定收取的学费、住宿费、考试报名费等事业性收费，严格执行物价部门核定的收费项目、收费标准，全面落实收费公示制度，在学校校门公示栏、官方公众号、缴费平台等显著位置，长期公示所有收费项目、收费标准、收费依据、减免政策、投诉举报电话，主动接受学生、家长和社会监督，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，严禁收取与入学挂钩的赞助费、捐资助学费。所有事业收入使用财政部门统一监制的收费票据，收取的资金直接缴入国库或财政专户，不得截留、坐支。对伙食费、校服费、作业本费、研学实践费、课后服务费等服务性收费和代收费，严格遵循“学生自愿、据实结算、多退少补、不得盈利”的原则，服务性收费充分尊重学生和家长的自主选择权，不得强制或变相强制学生接受服务并收费；代收费及时与服务提供单位结算，不得在代收费中加收任何形式的手续费、管理费。其中校服采购严格落实招投标流程，公开选定质量达标、价格合理的供应商，采购价格、质量标准向全体家长公示，收取的校服费全额支付给供应商，学校及个人不得从中牟利；食堂伙食费实行专账核算，单独列支食材采购、食堂人员工资、水电能耗等成本，每月公示伙食费收支明细，季度结余超过3%的部分及时退还给学生或结转至下一季度用于改善学生伙食，严禁将伙食费用于发放教职工福利、支付招待费等非伙食支出；课后服务费严格按照物价部门核定的标准收取，资金专项用于参与课后服务教师的劳务补助、课后服务耗材购置等支出，每学期公示收支情况，接受家长监督。对社会各界、校友捐赠的资金和物资，严格按照捐赠协议约定的用途使用，捐赠人明确指定用途的资金和物资实行专账管理，不得擅自改变用途，接受捐赠的情况、资金物资使用情况定期向捐赠人反馈，并向社会公示，接受监督。学校严禁任何处室、年级、教职工个人以学校名义违规向学生或家长收取费用，班费收取坚持自愿、公开、透明原则，由班级家委会统筹管理，每一笔支出向全体家长公示，严禁教职工经手班费收支，严禁用班费支付教职工相关开支、购买礼品礼金。学校所有支出严格执行国家规定的开支范围和开支标准，严格落实分级审批制度，坚持“谁审批、谁负责”，确保资金使用合规、安全、高效。结合资金性质和金额，明确分级审批权限：单笔支出金额在1000元以下的，由经办部门负责人审核事项真实性，财务室审核票据合规性后，由总务处主任审批支付；单笔支出金额在1000元以上、1万元以下的，经部门负责人、总务处主任、财务室主任审核后，报分管财务副校长审批支付；单笔支出金额在1万元以上、10万元以下的，经前述环节审核后，报校长审批支付；单笔支出金额在10万元以上的，必须提交校长办公会集体研究审议通过后，再按照流程审批支付，严禁越权审批、先支后批。所有支出报销必须提供合法合规的原始凭证，发票需真实反映交易内容，明确标注购买物品或服务的名称、数量、单价、金额，对笼统开具“办公用品”“印刷费”“服务费”等未附明细的发票，以及虚开、代开、伪造的不合规发票，财务室一律不予报销；支出凭证需由经办人签字注明支出事由、证明人签字确认事项真实性，按照审批流程完成全部签字手续后方可支付，财务人员对凭证真实性、合规性、审批手续完整性进行严格审核，对不符合规定的支出坚决予以退回，严禁虚列支出、虚报冒领、套取财政资金。针对各类支出实行分类精细化管理。在人员经费支出方面，严格执行国家和地方统一的工资、津贴补贴、绩效工资政策，不得擅自提高津贴补贴标准、扩大发放范围，不得违规发放奖金、福利、实物；绩效工资分配坚持多劳多得、优绩优酬原则，重点向一线教师、班主任、偏远教学点教师、骨干教师倾斜，绩效工资分配方案广泛征求教职工意见，经教职工代表大会审议通过后实施，所有人员经费通过银行转账直接发放至教职工个人工资账户，严禁以现金形式发放工资、津贴补贴、绩效工资。在公用经费支出方面，严格落实厉行节约反对浪费要求，从严控制“三公”经费支出：公务接待严格执行公函制度，控制接待标准和陪餐人数，无公函的公务活动一律不予接待，严禁超标准接待、安排高消费娱乐活动、赠送礼品礼金，公务接待报销必须附公函、接待清单、消费明细，凭证不全的不予报销；差旅费严格执行财政部门规定的交通、住宿、补助标准，出差前需履行出差审批手续，明确出差事由、人数、天数、路线，出差人员超标准乘坐交通工具、住宿的费用由个人自理，严禁无实质内容的差旅活动，严禁借出差名义变相旅游，差旅报销需附出差审批单、交通票据、住宿发票，绕道旅游产生的费用一律不予报销；会议费、培训费严格控制规模和时长，优先使用学校内部会议室、报告厅举办会议和培训，严禁到高档酒店、风景名胜区举办会议培训，严禁在会议费、培训费中列支招待费、礼品费、旅游费，能采用线上形式开展的会议培训一律不安排线下集中活动；办公费、印刷费、水电费等日常公用支出实行定额管理，各部门按照年度定额控制支出，推行无纸化办公、节能型校园建设，杜绝铺张浪费。在项目支出方面，对校舍建设、大型修缮、设备采购、信息化建设等专项项目，提前开展可行性论证、需求评审，纳入项目库管理，未纳入项目库的项目原则上不安排预算；项目实施过程中严格执行政府采购和招投标制度，达到政府采购限额标准的货物、工程、服务，严格按照法定采购方式和流程实施，不得化整为零规避政府采购，不得与供应商串通搞虚假招标；项目完成后及时组织使用部门、技术专家、财务人员开展验收，涉及工程类项目的委托第三方机构开展竣工决算审计，验收合格、审计通过后按照合同约定支付资金，严禁在项目实施过程中随意变更建设内容、提高建设标准、扩大投资规模。严格执行公务卡结算制度，凡纳入公务卡强制结算目录的支出，除实行国库直接支付的事项外，一律使用公务卡结算，原则上不办理现金借款，确因特殊情况需借用现金的，需经校长审批，借款金额不超过1000元，借款人需在事项办结后7个工作日内办理报销还款手续，严禁长期挂账、挪用借款。学校资产属于国有资产，涵盖流动资产、固定资产、无形资产等类别，学校依法依规对各类资产进行管理和使用，严防国有资产流失。在流动资产管理方面，严格执行现金管理条例，库存现金额度不超过银行核定的3天日常零星开支标准，严禁白条抵库、坐支现金，出纳人员每日业务结束后盘点库存现金，做到日清月结、账实相符；银行账户严格按照财政部门规定开立，仅保留一个基本存款账户用于日常资金结算，严禁违规开立多个账户、出租出借银行账户，会计人员每月核对银行账户收支明细，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因处理；对应收及暂付款项建立定期清理机制，教职工因公借款及时督促报销冲账，对超过3个月未报销也未还款的，按程序从借款人个人工资中逐步扣回，严禁长期挂账形成坏账；对办公用品、实验耗材、防疫物资、维修材料等存货，建立健全出入库管理制度，存货入库时由保管人员验收数量、查验质量，登记存货明细台账，存货领用时由领用人签字确认，注明用途和领用数量，每季度开展一次存货盘点，对盘盈、盘亏的存货查明原因，区分责任按照规定程序报批处理，严禁存货积压、浪费、丢失、被私人侵占。在固定资产管理方面，将单位价值1000元以上（专用设备单位价值1500元以上）、使用期限超过1年，且使用过程中保持原有物质形态的资产，以及单位价值未达标准但使用期限超过1年的大批同类物资（如图书、课桌椅、学生床铺等）全部纳入固定资产核算范围，建立固定资产总分类账、明细台账和资产卡片，对每一项固定资产逐一登记编号、名称、规格、购置日期、价值、使用部门、使用人，做到账账相符、账卡相符、账实相符；落实固定资产管理责任制，按照“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，将资产保管责任落实到具体部门和个人，使用人妥善保管使用资产，避免人为损坏、丢失，教职工调离岗位时，必须办理资产移交手续，交回个人使用保管的固定资产后方可办理调动手续；固定资产处置（包括报废、调拨、捐赠、出售）严格履行审批程序，对达到使用年限、确实无法使用的资产，经技术鉴定后提出处置申请，报主管部门和财政部门审批后方可处置，严禁任何部门和个人私自处置固定资产，固定资产处置取得的残值收入按照规定全额上缴国库，不得私分或挪作他用；每年年底由财务室、总务处牵头，组织各部门开展一次全面的固定资产清查盘点，对盘盈、盘亏的资产逐一查明原因，分清责任，按照规定程序报批后进行账务处理，对因个人管理不善、故意损坏造成资产流失的，由责任人按照资产实际价值承担赔偿责任。在无形资产管理方面，加强对学校专利权、著作权、商标权、土地使用权、校名校誉等无形资产的保护，规范无形资产使用流程，任何部门和个人不得私自利用学校校名校誉开展经营性活动、谋取个人利益。学校严格遵守国有资产管理规定，严禁违规对外投资，严禁利用学校校舍、场地、设备等国有资产为任何单位或个人提供债务担保，严禁将学校场地、校舍出租出借给个人或机构开展营利性活动；学校体育场馆、图书馆等公共资源在课余时间、节假日向社会开放的，按规定报主管部门审批，取得的开放收入按照规定上缴财政，纳入预算统一管理。学校严格控制负债规模，义务教育阶段学校严禁举借任何形式的债务，非义务教育阶段学校因建设发展确需举借债务的，必须严格按照规定程序报主管部门和财政部门审批，债务资金只能用于经批准的建设项目，不得用于日常公用经费支出、人员福利发放。对各类负债实行分类动态管理，对应缴财政的各项收入、税费等应缴款项，按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用；对代收的校服费、作业本费、伙食费等代管款项，及时与服务提供单位结算，定期向学生和家长公示结算情况，多退少补，不得长期挂账、挪用代管资金；对应付未付的设备采购款、工程尾款等应付账款，严格按照合同约定的时间支付，维护学校信用，严禁拖欠中小企业账款。建立债务风险防控机制，每季度对负债情况进行全面排查，梳理债务规模、还款期限，将还款资金纳入年度预算安排，制定有序的还款计划，坚决防范债务风险，严禁任何处室或个人以学校名义违规举债、集资，对违规举债造成资金损失、引发不良影响的，严肃追究相关人员责任。学校建立健全内部控制体系，系统梳理预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等关键环节的风险点，制定针对性防控措施，实现决策、执行、监督全流程相互分离、相互制约，堵塞管理漏洞。强化内部审计监督，设置专职内部审计岗位或定期聘请具备资质的第三方审计机构，每年对学校财务收支、预算执行、项目建设、资产管理、政策落实情况开展一次全面审计，对专项资金使用、学生资助发放等重点事项开展专项审计，对审计发现的问题建立整改台账，明确整改责任人和整改时限，逐项跟踪整改到位，审计结果作为干部考核、预算安排的重要依据。主动接受外部监督，积极配合教育主管部门、财政部门、审计部门、纪检监察部门开展的各类监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，不得拒绝、隐匿、谎报。全面落实财务信息公开制度，每年在教职工代表大会上报告年度预算执行情况、财务收支情况、重大项目实施情况、“三公”经费支出情况、绩效评价结果，接受教职工的监督和质询；通过学校公示栏、官方网站等渠道，及时向社会公开收费政策、学生资助名单及发放标准、重大采购项目、财务预决算等信息，公开信息做到真实、准确、完整，保障学生、家长和社会公众的知情权、监督权。严格执行财经纪律，对违反财务管理制度的行为，包括私设“小金库”、违规收费、虚报冒领资金、截留挪用专项资金、违规发放福利、公款私存、私自处置国有资产等，按照相关规定严肃追究相关责任人的责任，情节严重构成违法犯罪的，及时移交司法机关处理。学校会计核算严格执行政府会计制度，采用财务会计与预算会计“双功能、双基础、双报告”的核算模式，财务会计核算采用权责发生制，预算会计核算采用收付实现制，全面、真实、准确反映学校财务状况、运行情况和预算执行情况。会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制严格符合会计制度规范，做到数字真实、计算准确、内容