2026年税务师考试税法专项训练试卷多选题

2026年税务师考试税法专项训练试卷多选题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以自愿选择按小规模纳税人纳税B.小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额C.一般纳税人会计处理上不设置“应交税费—应交增值税”科目D.纳税人兼营不同税率货物或者服务的，应当分别核算不同税率货物或者服务的销售额；未分别核算的，从高适用税率E.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天二、下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.单位或个体工商户的员工、代理人购买货物或服务后，将该货物或服务无偿赠送其他单位或者个人，视同销售行为B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售货物C.一般纳税人将外购的货物用于对外投资，视同销售货物D.将自产货物用于赞助支出，视同销售货物E.将自产货物分配给股东或投资者，视同销售货物三、关于增值税发票管理，下列说法正确的有（）。A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者提供应税服务，应当向索取发票的购买方开具增值税专用发票B.增值税小规模纳税人发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿申请开具C.增值税专用发票应分别按“销售额”和“税额”填写，并加盖发票专用章D.转让土地使用权或者不动产时，应开具增值税专用发票E.增值税电子普通发票由开票方使用税控设备开具，其法律效力与纸质普通发票相同四、下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D.委托加工应税消费品，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税E.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法，部分应税消费品实行复合计税五、关于消费税征收管理，下列说法正确的有（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人销售应税消费品，以及自产自用应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.消费税的征收机关主要是海关六、关于企业所得税收入确认，下列说法正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.企业销售商品采取托收承付方式的，纳税义务发生时间为商品发出当天C.企业提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.企业接受捐赠收入，确认收入的金额为捐赠资产公允价值E.企业取得财政补贴收入，凡按照国家财政预算管理规定，作为企业“与日常活动相关”的政府补助，计入其他收益七、下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步、管理要求变化等原因而形成的实质上的性能改进，应作为新增固定资产计提折旧B.企业使用固定资产的，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C.接受捐赠的固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.生产性生物资产按照直线法计提折旧，折旧年限不得低于10年E.无形资产用于生产产品、提供劳务、出租或者经营管理的，其摊销额不得在计算应纳税所得额时扣除八、关于企业所得税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除B.企业利用废水、废气、废渣等资源进行生产经营的，可以享受减征企业所得税的优惠C.符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率缴纳企业所得税的优惠D.企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按照设备投资额的10%在税前一次性扣除E.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠九、关于个人所得税应纳税所得额的确定，下列说法正确的有（）。A.居民个人取得的工资薪金所得，以每一纳税年度的收入额减除成本费用后的余额为应纳税所得额B.居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.居民个人取得的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，并按70%计入应纳税所得额D.居民个人取得的特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额E.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额十、关于个人所得税征收管理，下列说法正确的有（）。A.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人B.居民个人从中国境外取得的所得，由境外所得发生地主管税务机关负责征收个人所得税C.非居民个人从中国境内取得的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额D.个人所得税预扣预缴义务人应当按照累计预扣法计算预扣预缴税额E.个人所得税纳税人可以申请延期缴纳个人所得税，但最长不得超过3个月试卷答案一、正确答案：A、B、D、E解析：A选项，根据《增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人身份的选择可以自愿，个体工商户也适用此规定。B选项，小规模纳税人适用简易计税方法，不抵扣进项税额。C选项，一般纳税人会计核算上必须设置“应交税费—应交增值税”科目，下设多个专栏。D选项，兼营不同税率业务必须分别核算，否则从高适用税率。E选项，预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出时。二、正确答案：A、C、D、E解析：A选项，无偿赠送视同销售，属于增值税视同销售行为。B选项，将自产货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售货物行为。C选项，对外投资视同销售货物。D选项，赞助支出视同销售货物。E选项，分配给股东或投资者视同销售货物。三、正确答案：A、C、E解析：A选项，一般纳税人销售服务、无形资产或不动产，购买方索取发票的，必须开具专票。B选项，小规模纳税人通常无法自行开具专票，需向税务机关申请代开。C选项，专票需分别填写销售额和税额。D选项，转让土地使用权或不动产，应开具增值税电子专用发票或纸质专用发票，并非必须专票。E选项，电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力。四、正确答案：A、B、C、D解析：A选项，消费税纳税环节主要在生产、进口和委托加工环节。B选项，自产自用用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。C选项，自产自用用于其他方面，需在移送使用时缴纳消费税。D选项，委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税。E选项，消费税计税方法包括从价、从量、复合，但并非所有消费品都适用复合计税。五、正确答案：A、B、C、D解析：A选项，消费税纳税期限多样。B选项，按月或按季申报的，申报期在次月或次季度。C选项，按日申报的，预缴期和汇算清缴期规定正确。D选项，销售和自用消费品的纳税义务发生时间规定正确。E选项，消费税主要由税务机关征收，海关主要负责进口环节消费税。六、正确答案：A、C、D、E解析：A选项，预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时。B选项，托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出并办妥托收手续时。C选项，预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款时。D选项，捐赠收入按公允价值确认收入。E选项，与日常活动相关的财政补贴计入其他收益。七、正确答案：A、B、C、D解析：A选项，技术进步导致的性能改进应作为新增资产。B选项，固定资产折旧起止时间规定正确。C选项，接受捐赠固定资产按公允价值计税基础。D选项，生产性生物资产折旧年限不得低于10年。E选项，无形资产用于生产经营的摊销额可以在税前扣除。八、正确答案：A、B、E解析：A选项，安置残疾人员工资可加计扣除。B选项，资源综合利用可享受税收优惠。C选项，小型微利企业现行政策通常是减按20%计入应纳税所得额再乘以25%税率，或直接减按2.5%计入应纳税所得额再乘以25%税率，并非直接减按20%的税率。D选项，购入专用设备可抵免部分所得税，而非税前一次性扣除。E选项，高新技术企业可减按15%税率征收企业所得税。九、正确答案：C、D、E解析：A选项，工资薪金所得应纳税所得额为收入额减除“基本减除费用”（6万元/年）、“专项扣除”、“专项附加扣除”和“其他扣除”后的余额。B选项，劳务报酬所得应纳税所得额为收入额减除20%费用后的余额，但后续可能有劳务报酬所得不超过4000元的特殊减除规定。C选项，稿酬所得应纳税所得额为收入额减除20%费用后，再乘以70%的系数。D选项，特许权使用费所得应纳税所得额为收入