2026年税务师《税法》考试真题汇编试卷

2026年税务师《税法》考试真题汇编试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产半成品用于连续生产应税消费品D.将购进货物用于无偿赠送2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2万元，该企业当月销项税额为（）万元。（假设增值税税率为13%）A.13.00B.14.84C.15.00D.15.163.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进用于简易计税方法的固定资产，其进项税额可以抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，取得普通发票的，其进项税额不得抵扣C.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣D.因管理不善导致的库存商品被盗，其对应的进项税额需要转出4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取品牌使用费10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。（假设化妆品适用消费税税率15%，增值税税率13%）A.24.69B.26.00C.28.87D.30.005.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球B.木制一次性筷子C.小汽车D.白酒6.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人将应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税的计税依据为纳税人销售应税消费品的销售额B.纳税人自产应税消费品用于对外投资，消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的最高销售价格C.委托加工应税消费品，消费税的计税依据为加工费加上代收代缴的消费税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，消费税的计税依据为门市部对外销售额7.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.1月1日；次年的12月31日C.3月1日；2月28日D.4月1日；3月31日8.下列关于收入确认的说法，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完工时确认收入D.企业销售商品同时提供服务，应在服务提供时确认收入9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的工资B.支付给职工的社会保险费C.支付给职工的福利补助费D.支付给职工的股权激励费用10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.购进用于广告的固定资产支出C.支付给关联方的利息支出D.支付的财产保险费11.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，经核算，该企业符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业2023年度实际发生研发费用300万元，则该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.1000B.975C.900D.82512.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品的，减按90%计入收入总额C.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.企业购置用于环境保护的固定资产，不得享受税收优惠政策13.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.工作满183天；183B.居住满183天；183C.工作满90天；90D.居住满90天；9014.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用6,000元后的余额为应纳税所得额B.居民个人取得的劳务报酬所得，以收入全额为应纳税所得额C.居民个人取得的稿酬所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.居民个人取得的偶然所得，以收入全额为应纳税所得额15.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.住房贷款利息支出B.职业资格继续教育支出C.子女教育支出D.个人所得税税额16.企业依照国务院财政、税务主管部门的规定计算的应纳税额，少缴了税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%17.税务登记按照注册登记和变更登记划分，其分类正确的是（）。A.设立登记；注销登记B.设立登记；变更登记；注销登记C.变更登记；注销登记D.开户登记；变更登记18.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1,000元B.3,000元C.5,000元D.10,000元19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内发现，但纳税人因特殊困难不能按期缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，可以（）。A.依法加收滞纳金B.依法追征偷税税款C.依法强制执行D.依法缓缴税款20.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的报告，承担（）责任。A.行政B.民事C.刑事D.行政和民事二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人根据年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，原则上应登记为小规模纳税人C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣2.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.木制一次性筷子3.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完工时确认收入D.企业销售商品同时提供服务，应在商品销售时确认收入4.下列项目中，属于企业职工福利费支出范围的有（）。A.职工食堂经费B.职工住房补贴C.职工冬季取暖补贴D.职工工资5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品的，减按90%计入收入总额C.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.企业购置用于环境保护的固定资产，不得享受税收优惠政策6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月B.子女教育支出，每个子女每月可以按照2,000元的标准定额扣除C.3岁以下婴幼儿照护支出，每个婴幼儿每月可以按照2,000元的标准定额扣除D.职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3,000元定额扣除7.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.罚款权D.查封、扣押权8.纳税人、扣缴义务人、税务机关在税收征管活动中应当遵循的原则有（）。A.依法纳税原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.诚实信用原则9.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内D.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖10.下列关于税务师事务所业务范围的说法，正确的有（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师事务所开展涉税服务业务，对其出具的报告，承担民事责任三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分，失步扣分，扣完为止。）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税销售额150万元，收取包装费3万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。该企业当月销项税额和进项税额分别为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取品牌使用费10万元。该企业当月应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？（假设化妆品适用消费税税率15%，增值税税率13%）3.某居民企业2023年度利润总额为500万元，经核算，该企业符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业2023年度实际发生研发费用80万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）4.某个人2023年度取得工资薪金所得120,000元，年终奖20,000元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？（假设工资薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为4,660；年终奖适用税率为10%，速算扣除数为1,410）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题，每题包含若干小题，每小题得分，失步扣分，扣完为止。）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额100万元，货已发出，款项已收讫。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。（3）将自产货物用于本企业集体福利，成本为20万元。（4）销售应税服务取得含税收入80万元，款项尚未收讫。假设相关发票均合规，甲企业当月销项税额和进项税额分别为多少万元？2.乙企业为居民企业，2023年度发生以下事项：（1）取得销售商品收入500万元，其中含增值税收入80.5万元。（2）取得租金收入100万元，已计入应纳税所得额。（3）发生广告费支出50万元，已计入应纳税所得额。（4）发生业务招待费支出30万元，已计入应纳税所得额。（5）发生符合条件的研发费用支出60万元，已计入应纳税所得额。（6）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金20万元。假设乙企业2023年度利润总额为200万元，该企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税分别为多少万元？（假设广告费支出按照当年销售（营业）收入的15%扣除，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.C4.A5.B6.B7.B8.B9.C10.C11.C12.C13.B14.D15.D16.B17.B18.D19.D20.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABC5.AC6.ABC7.ABCD8.BCD9.ABCD10.ABCD三、计算题1.销项税额=(150+3)/(1+13%)*13%=16.98万元进项税额=13万元解析思路：销项税额计算公式为含税销售额除以（1+税率）再乘以税率；进项税额根据取得的合规增值税专用发票注明金额计算。2.增值税销项税额=(200+10)/(1+13%)*13%=26.00万元消费税=(200+10)/(1+13%)*15%=30.00万元解析思路：增值税销项税额计算公式同上；消费税计算公式为含税销售额除以（1+税率）再乘以消费税税率。3.应纳税所得额=500-80*75%=460万元应纳企业所得税=460*25%=115万元解析思路：首先计算研发费用加计扣除额；然后从利润总额中减去加计扣除额，得到应纳税所得额；最后用应纳税所得额乘以企业所得税税率，得到应纳企业所得税额。4.工资薪金所得应