2026年税务师考试税法一专项训练试题及答案解析

2026年税务师考试税法一专项训练试题及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据税法基本原则，下列各项中不属于税收法律主义（税收法定原则）具体体现的是（）。A.税收征收必须依据法律、法规的规定B.税收法律、法规的制定和修改需经过法定程序C.纳税人有权获得税收法律、法规的明确界定D.税务机关可以根据经济形势变化自主决定税种2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，允许扣除的成本、费用、损失等共计80万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.15.6B.20.4C.24D.303.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.0%B.3%（按简易办法依3%征收率减按2%征收）C.6%D.13%4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将外购货物分配给投资者C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将自产货物作为投资提供给其他单位5.根据增值税规定，下列各项中，不应计入销售额的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的延期付款利息C.出口货物向购货方收取的运输装卸费D.向购买方收取的优质费6.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的农产品，按照规定可以按一定比例抵扣进项税额。该抵扣比例的法定最低标准是（）。A.3%B.5%C.9%D.10%7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物租金5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品适用13%税率）A.66.5B.67.5C.68D.698.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.轿车9.某酒厂为消费税纳税人，2025年12月销售粮食白酒取得不含税销售额80万元，另收取品牌使用费10万元。该酒厂12月销售粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）万元。（粮食白酒适用20%比例税率，定额税率为0.5元/500克，假设品牌使用费视为从价计征消费税的销售额）。A.16.5B.17.5C.18D.18.510.根据消费税规定，下列关于应税消费品计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，以门市部对外销售额为计税依据B.委托加工收回的应税消费品，以加工费和代垫辅料费之和为计税依据C.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产同类应税消费品的销售价格计算纳税D.纳税人销售应税消费品的同时收取的增值税和消费税，应分别计入销售额中计算纳税11.出口货物适用增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.13%12.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.运输工具在境外修理后复运出境的，以境外修理费和料件费为完税价格B.进口货物在境内的运输费用不计入完税价格C.以租赁方式进口的货物，以租赁合同规定的租金作为完税价格D.纳税人因海关审定完税价格而需补缴税款的，不计入其后的完税价格计算13.境内企业通过股权转让方式取得境外企业股权，该股权转让所得应（）。A.征收企业所得税B.征收个人所得税C.不征收企业所得税D.是否征收税取决于所得性质14.根据个人所得税法规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.个人担任董事职务取得的董事费所得D.个体工商户的生产经营所得15.某居民个人2025年度取得工资薪金收入36万元，年终奖6万元。假设工资薪金适用的综合所得税率表和年终奖单独计税办法计算出的税额相同，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.4.8B.5.4C.6D.7.216.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金。该规定体现的税法原则是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收合作信赖原则D.税收法定原则17.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代理所有涉税业务B.税务代理人必须加入税务师事务所才能从事税务代理业务C.纳税人可以自行决定是否委托税务代理人D.税务代理人对税务机关的行政行为承担法律责任18.某增值税一般纳税人2025年9月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，已全额支付并取得合规发票。该纳税人9月该批原材料的进项税额抵扣期限是（）。A.9月B.10月C.11月D.12月19.下列关于税收强制执行措施的表述，错误的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的存款B.税务机关可以依法拍卖纳税人的个人财产C.税务机关采取强制执行措施前，必须先责令限期缴纳D.纳税人在税务机关采取强制执行措施时，有权要求听证20.根据增值税混合销售行为的规定，下列销售行为中，不属于混合销售行为的是（）。A.商店销售啤酒的同时收取啤酒罐B.餐厅提供餐饮服务的同时销售香烟、酒水C.建材商店销售水泥的同时负责运输安装D.装饰公司提供装修服务，并收取材料费二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.税收法律主义原则的要求包括（）。A.税收立法权属于立法机关B.税收征收必须依法进行C.纳税人必须如实申报纳税D.税收税额必须事先计算确定E.税收争议可通过法律程序解决2.下列各项中，属于个人所得税居民个人的有（）。A.在中国境内有住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的非居民个人B.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的非居民个人C.在中国境内有住所，一个纳税年度内无论是否居住，均应缴纳个人所得税的个人D.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的非居民个人E.财产在中国境内的个人3.增值税一般纳税人发生下列业务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于建造不动产的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于简易计税方法的项目的货物E.购进时未取得合法增值税专用发票的货物4.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.小汽车E.高档手表5.出口货物办理退税时，下列表述正确的有（）。A.必须在前一道环节已按规定抵扣或缴纳过增值税B.出口货物离岸价应以人民币计价C.生产企业自营出口或委托出口的货物，可以办理出口退税D.适用的退税率取决于货物的税率和出口政策E.出口货物劳务的进项税额在申报出口退税时予以抵减6.下列关于关税完税价格的确定，正确的有（）。A.以成交价格为基础审查确定B.成交价格中包含的购货佣金不计入完税价格C.成交价格中包含的佣金若是由买方支付给卖方代理人的，计入完税价格D.运输工具在境外修理后复运出境的，以境外修理费和料件费为完税价格E.进口货物在境内的运输费用不计入完税价格7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.育儿支出C.继续教育支出D.大病医疗支出E.住房租金8.税务行政复议的特有程序包括（）。A.对行政行为的合法性、适当性进行审查B.可以采用书面审查和开庭审理的方式C.复议决定具有最终法律效力D.纳税人必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼（复议前置）E.复议机关可以自行调查取证9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.纳税人销售应税服务，先开具发票的，为开具发票的当天10.纳税人有下列哪些情形时，税务机关可以核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列出计算步骤，每步骤得相应分数，只有计算结果而无计算过程的，不得分；计算过程有误的，扣减相应分数。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，已付款。(2)销售化妆品取得不含税销售额300万元，开具增值税专用发票。(3)将成本为80万元的自产化妆品无偿赠送给关联企业。(4)支付广告费取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。假设该企业期初无留抵税额，化妆品适用13%增值税税率。计算该企业10月应缴纳的增值税额。2.某酒厂为消费税纳税人，2025年11月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元，另收取包装物押金5万元（合同约定逾期未退包装物，押金视为销售款）。该酒厂11月销售粮食白酒应缴纳的消费税税额。（粮食白酒适用20%比例税率，定额税率为0.5元/500克）3.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月购进一批货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该批货物尚未到达企业，企业已支付货款。当月销售货物取得不含税销售额150万元，开具增值税专用发票。计算该企业12月应纳（或应抵扣）的增值税额。（该企业期初留抵税额为2万元）四、综合分析题（本题型共1题，共22分。请根据题目要求进行综合分析，有计算要求的，请列出计算步骤，每步骤得相应分数，只有计算结果而无计算过程的，不得分；计算过程有误的，扣减相应分数。）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下业务：(1)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，已付款。(2)销售化妆品取得不含税销售额400万元，开具增值税专用发票。(3)将成本为50万元的自产化妆品用于本企业职工福利。(4)支付广告费取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。(5)购进小汽车用于公司管理，取得增值税专用发票，注明金额25万元，税额3.25万元。(6)上期留抵税额为5万元。假设该企业期初无留抵税额，化妆品适用13%增值税税率。计算该企业12月应缴纳的增值税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.B5.C6.C7.B8.D9.C10.C11.A12.A13.A14.C15.B16.C17.C18.B19.B20.C二、多项选择题1.A,B,D,E2.B,C3.B,C,D,E4.A,B,C,E5.A,C,D,E6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,B,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E三、计算题1.计算步骤：(1)销项税额=300×13%=39万元(2)视同销售销项税额=80×13%=10.4万元(3)进项税额=26+2.6=28.6万元(4)应纳增值税额=销项税额+视同销售销项税额-进项税额(5)应纳增值税额=39+10.4-28.6=21万元答案：该企业10月应缴纳的增值税额为21万元。2.计算步骤：(1)粮食白酒销售额=60+5=65万元(2)从价计征消费税额=