2026年税务师（税务申报流程）试题及答案

2026年税务师（税务申报流程）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)1.企业进行增值税申报时，一般纳税人销售货物适用13%税率，其销售额为不含税销售额，若含税销售额为113万元，则换算后的不含税销售额为（）万元。A.100B.103C.110D.1132.小规模纳税人季度销售额未超过（）万元，免征增值税。A.10B.20C.30D.403.企业所得税年度汇算清缴申报期限是自年度终了之日起（）个月内。A.3B.4C.5D.64.个人所得税综合所得汇算清缴的时间一般是（）。A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的次年7月1日至9月30日D.取得所得的次年10月1日至12月31日5.房产税按年征收、分期缴纳，其申报期限由（）规定。A.国家税务总局B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府6.城镇土地使用税的纳税期限是（）。A.按年计算，分期缴纳B.按季计算，分期缴纳C.按月计算，分期缴纳D.按半年计算，分期缴纳第II卷（非选择题共70分）7.简述增值税一般纳税人申报流程。(10分)8.阐述企业所得税季度预缴申报需要报送哪些资料。(15分)9.说明个人所得税专项附加扣除在申报时的注意事项。(15分)10.材料：某企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.45万元。已知该企业上期留抵税额为5万元。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额，并说明增值税申报时如何填写相关报表项目。(20分)11.材料：小李2026年全年工资收入12万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元。已知工资、薪金所得预扣率表如下：|累计预扣预缴应纳税所得额|预扣率|速算扣除数||----|----|----||不超过36000元的部分|3%|0||超过36000元至144000元的部分|10%|2520|要求：计算小李2026年每月应预扣预缴的个人所得税税额，并说明个人所得税预扣预缴申报的相关规定。(20分)答案：1.A2.C3.C4.B5.B6.A7.增值税一般纳税人申报流程：首先进行抄税，将开票数据抄到IC卡或报税盘；然后进行纳税申报，填写增值税纳税申报表及其附列资料，通过电子税务局或办税服务厅提交申报数据；接着进行报税，将IC卡或报税盘数据报送给税务机关；最后进行清卡，完成申报流程。8.企业所得税季度预缴申报需报送的资料：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表；财务报表等相关资料。9.个人所得税专项附加扣除申报注意事项：要如实填报专项附加扣除信息，留存相关证明资料以备查验；及时更新专项附加扣除信息，如子女教育阶段变化、住房贷款还清等情况；确保申报信息的准确性，否则可能影响扣除及纳税申报。10.当期销项税额=26万元，当期进项税额=13+0.45=13.45万元，应纳税额=26-13.45-5=7.55万元。在增值税申报时，销售额200万元填列在增值税纳税申报表主表第1栏“按适用税率计税销售额”；销项税额26万元填列在第11栏“销项税额”；进项税额13.45万元填列在第12栏“进项税额”；上期留抵税额5万元填列在第13栏“上期留抵税额”；应纳税额7.55万元填列在第19栏“应纳税额”。11.累计预扣预缴应纳税所得额=120000-60000-20000-30000=+10000元，每月应预扣预缴税额=10000×3%÷12=25元。个人所得税预扣预缴申报规定：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预