甘肃税务2026年遴选笔试真题及答案详解

甘肃税务2026年遴选笔试真题及答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.2025年中央经济工作会议强调，要实施更加积极的财政政策和（）的货币政策。A.适度宽松B.稳健C.从紧D.中性答案A2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之二B.万分之二C.万分之五D.百分之一答案C3.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.7%B.9%C.10%D.13%答案B4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%答案C5.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.通知出境管理机关阻止纳税人出境答案A解析选项B、C属于税收强制执行措施；选项D属于出境清税措施。6.2024年12月25日通过的《中华人民共和国增值税法》自（）起施行。A.2025年1月1日B.2025年7月1日C.2026年1月1日D.2026年7月1日答案C7.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的（）。A.智慧税务B.数字税务C.金税四期D.电子税务局答案A8.个人所得税综合所得适用的税率形式为（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案C9.土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.定额税率答案B10.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C11.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成逃税罪。A.5%B.10%C.15%D.20%答案B12.2025年甘肃省政府工作报告提出，要深入实施“四强”行动，“四强”是指强科技、强工业、强（）和强县域。A.省会B.龙头C.产业D.基础答案A13.金税四期建设的核心特征是（）。A.以票控税B.以数治税C.信息管税D.以账控税答案B14.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物用于免税项目答案C解析将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费或无偿赠送他人，均属于视同销售货物；购进的货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，但不属于视同销售。15.根据“首违不罚”制度，对于首次发生、危害后果轻微、在税务机关责令限期内改正的违法行为，税务机关应当（）。A.从轻处罚B.减轻处罚C.不予行政处罚D.免予加处罚款答案C16.税务机关对欠缴税款的纳税人的法定代表人需要出境的，应当在出境前（）。A.向税务机关报告B.结清应纳税款、滞纳金或者提供担保C.获得税务机关书面批准D.缴纳出境保证金答案B17.纳税信用评价周期为一个纳税年度，评价结果分为（）级。A.A、B、C、D四级B.A、B、C三级C.A、B、C、D、E五级D.优、良、中、差四级答案A18.下列不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关内部人事任免决定不服D.对税务机关作出的征收税款决定不服答案C解析行政机关内部人事任免行为不属于行政诉讼受案范围，属于行政机关内部管理行为。19.2025年政府工作报告提出，要加快建设全国统一大市场。税收在建设全国统一大市场中的主要任务是（）。A.公平竞争审查B.清理和废除妨碍统一市场和公平竞争的税收政策C.降低所有行业税率D.取消地方税收优惠答案B20.出口退税的原则是（）。A.征多少、退多少、未征不退、彻底退税B.少征多退C.多征少退D.全额退税答案A二、多项选择题（每题2分，共30分）1.根据增值税法律制度，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.购进的贷款服务C.购进的餐饮服务D.因自然灾害损失的购进原材料答案ABC解析因自然灾害等不可抗力造成的非正常损失，不属于税法列举的不得抵扣情形，其进项税额可以抵扣。非正常损失仅指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁等。2.下列所得中，属于个人所得税“综合所得”的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得答案ABD解析综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。经营所得不属于综合所得。3.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案ABC4.下列属于“六税两费”减征政策中“六税”的有（）。A.资源税B.城市维护建设税C.房产税D.印花税答案ABCD解析“六税两费”中的“六税”指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税；“两费”指教育费附加、地方教育附加。5.税务稽查案件办理中，下列属于证据种类的有（）。A.书证B.物证C.电子数据D.当事人陈述答案ABCD6.下列税收收入中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.关税答案ABC解析关税属于中央税。增值税中央与地方按50：50分享；企业所得税和个人所得税中央与地方按60：40分享。7.依托“放管服”改革持续优化税收营商环境，目前企业开办后的首次申领发票，可以（）。A.即时办结B.申请电子发票C.通过电子税务局办理D.无需办理税务登记答案ABC解析纳税人必须依法办理税务登记后，方可申请领用发票。首次申领发票可在电子税务局即时办理，并可申领增值税电子发票。8.甘肃省在优化税收营商环境方面，重点推进的措施包括（）。A.推进“甘快办”便民办税B.推广“非接触式”办税C.压缩纳税缴费时间D.落实税费优惠政策“免申即享”答案ABCD9.根据《重大税务案件审理办法》，下列属于重大税务案件审理范围的有（）。A.拟处罚金额巨大的案件B.案情复杂、争议较大的案件C.涉及重大税收违法行为的案件D.所有日常稽查案件答案ABC10.下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.个人销售自建自用住房答案ABCD11.税收风险管理的基本流程包括（）。A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.绩效评估答案ABCD12.关于自主就业退役士兵创业税费优惠政策，下列表述正确的有（）。A.自主就业退役士兵从事个体经营的，可按规定扣减增值税B.优惠期限为3年C.企业招用自主就业退役士兵的，可按规定扣减税额D.上述优惠可以无限期追溯享受答案ABC13.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务师事务所执业证答案ABC解析吊销执业证属于行政许可的撤销或吊销，属于资格罚，但税务行政处罚中的吊销证照类主要指吊销税务机关发放的行政许可证件。实践中，停止出口退税权、罚款、没收违法所得是典型的税务行政处罚种类。14.在强化税源监控和征收管理方面，税务机关目前常用的手段包括（）。A.发票电子化管理B.资金流向监控C.第三方涉税信息共享D.大数据风险筛查答案ABCD15.“枫桥式”税务所建设坚持的原则和目标包括（）。A.矛盾纠纷就地化解B.税收服务不缺位C.依法治税不越位D.把问题解决在基层答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。答案错误解析纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。2.税收优先于一切债权。答案错误解析税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。3.我国目前对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。答案正确4.个人所得税专项附加扣除中的“住房贷款利息”和“住房租金”两项可以在同一年度内同时享受。答案错误解析纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。5.税务文书送达可以采取公告送达方式，公告送达自公告之日起满30日即视为送达。答案正确6.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体只能是个人，不包含单位。答案错误解析虚开增值税专用发票罪的犯罪主体包括单位和个人。7.税务机关冻结纳税人存款的期限不得超过6个月。答案正确8.纳税人有权委托税务代理人代办涉税事宜。答案正确9.税收预测的重点在于精确到每一个纳税主体的每一笔税款，不允许存在任何误差。答案错误解析税收预测是基于宏观经济、税源状况、政策变化等因素对未来税收收入进行的科学测算，具有一定的预测误差是正常的，要求“每一个纳税主体每一笔税款都不允许存在误差”是不现实的。10.发票管理应当坚持“以票管税”为唯一手段，淡化信息管税。答案错误解析深化税收征管改革要求从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，并不是坚持“以票管税”为唯一手段。四、案例分析题（每题10分，共20分）1.某建筑企业A公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：(1)承建某办公楼项目，取得含税工程收入1090万元，选择一般计税方法。(2)采购钢材、水泥等建筑材料，取得增值税专用发票注明税额52万元。(3)租赁施工设备，取得增值税专用发票注明税额3.6万元。(4)该企业当月购进一批劳保用品用于办公室，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。要求：计算该公司2025年6月应纳增值税额。（建筑服务增值税税率为9%）答案：销项税额=1090进项税额=52应纳增值税=90解析：建筑服务一般计税方法适用9%税率，销项税额以含税收入换算为不含税收入后计算。购进的钢材、水泥、租赁设备、劳保用品均用于生产经营，其进项税额可以抵扣。2.某市税务局在对B商贸公司进行税收检查时发现：该公司2023年度通过设置账外账方式隐匿销售收入600万元（不含税），造成少缴增值税78万元、企业所得税45万元，合计少缴税款123万元。该公司2023年度应纳税总额为500万元。税务机关拟对其作出处理处罚决定。请根据上述情况回答以下问题：(1)依据《税收征收管理法》，B公司的行为属于何种税收违法行为？并说明理由。(2)该公司少缴税款数额占应纳税额的比例为多少？“数额较大”的标准是多少？(3)税务机关可对该公司作出哪些处理处罚？答案：(1)B公司的行为属于偷税（逃税）行为。理由：该公司通过设置账外账、隐匿销售收入，属于《税收征收管理法》第六十三条规定的“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款”的情形。修订后的《刑法》中对应罪名是逃税罪。(2)少缴税款占应纳税额比例=123(3)税务机关可作出如下处理：①追缴不缴或少缴的税款123万元；②加收滞纳金；③并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；④涉嫌构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。五、公文写作题（10分）请以某市税务局名义，撰写一份关于在全市税务系统开展“便民办税春风行动”的通知正文。要求：格式规范，结构完整，措施具体，不少于500字。答案：国家税务总局××市税务局关于开展2026年“便民办税春风行动”的通知各县（区）税务局，市局机关各科室、各派出机构：为持续深化税收领域“放管服”改革，优化税收营商环境，提升纳税人缴费人满意度和获得感，根据国家税务总局和省税务局统一部署，市局决定在全市税务系统开展2026年“便民办税春风行动”。现将有关事项通知如下：一、总体目标以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，以智慧税务建设为支撑，持续推出便利化办税缴费措施，努力实现税费服务更便捷、政策落实更精准、营商环境更优化。二、行动时间2026年2月至2026年12月。三、重点任务(1)精简办税流程。大力推行“网上办、掌上办、自助办”，进一步压缩纳税缴费时间，推行“一件事一次办”。(2)精准政策推送。利用税收大数据，对纳税人进行“画像”，精准推送适用税费优惠政策，推进优惠政策“免申即享”“即申即享”。(3)优化咨询服务。升级12366纳税服务热线，推广“智能咨询+人工坐席”模式，提高政策解答准确率和及时率。(4)强化问需纾困。开展“税务专员进企业”活动，深入了解企业经营情况和涉税诉求，建立问题台账，限期反馈解决。(5)规范税收执法。落实“首违不罚”清单制度，推进柔性执法，保障纳税人合法权益。四、工作要求(1)加强组织领导。各单位要成立工作专班，制定具体实施方案，确保各项措施落地见效。(2)注重协调联动。加强与财政、市场监管、银行等部门沟通协调，形成工作合力。(3)强化督查考核。市局将对行动开展情况进行督导检查，定期通报进展，并将结果纳入年度绩效考核。各单位于2026年3月31日前将实施方案报送市局纳税服务科，行动期间每月5日前报送上月工作进展。国家税务总局××市税务局2026年2月15日六、论述题（10分）结合甘肃省情和税务工作实际，论述税务部门在服务中国式现代化甘肃实践中应发挥哪些职能作用，并提出具体举措。答案：一、税务部门在服务中国式现代化甘肃实践中的职能定位税收是国家治理的基础性、制度性、保障性安排。在全面建设社会主义现代化国家新征程中，税务部门承担着组织财政收入、调节经济运行、维护市场公平、促进社会和谐的重要职能。对于甘肃而言，税务部门应立足经济欠发达省份的实际，在服务高质量发展、优化营商环境、保障改善民生等方面发挥不可替代的作用。二、发挥职能作用的具体路径(1)强化财力保障职能，服务地方经济社会发展。依法组织税费收入，坚持“聚财为国、执法为民”，确保税费收入与甘肃经济发展相协调，为全省基础设施