2025年非税征管业务笔试真题

2025年非税征管业务笔试真题一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.政府非税收入的概念，下列表述最准确的是（）。A.政府非税收入是指除税收以外，由国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务取得的财政性资金B.政府非税收入是指事业单位收取的所有费用C.政府非税收入是指行政单位取得的罚款收入D.政府非税收入是指国有企业上缴的利润答案A解析根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号），非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。2.下列收入中，不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.增值税收入D.国有资源有偿使用收入答案C解析政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入等专项收入。增值税属于税收收入。3.按照现行规定，非税收入划转税务部门征收后，其征收主体是（）。A.财政部门B.税务部门C.原执收单位D.税务部门和财政部门共同征收答案B解析根据《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）等文件，相关非税收入项目划转后由税务部门征收。4.下列属于国有资源有偿使用收入的是（）。A.出租车经营权有偿出让收入B.罚没收入C.失业保险费D.彩票公益金答案A解析国有资源有偿使用收入包括矿产资源、海域资源、场地和矿产资源使用权出让收入、出租车经营权、公共交通线路经营权等有偿出让收入。罚没收入属于非税收入但属于罚没类；失业保险费属于社会保险基金；彩票公益金属于政府性基金。5.非税收入收缴实行（）制度。A.直接缴款B.集中汇缴C.收缴分离D.执收单位自收自支答案C解析非税收入实行收缴分离制度，即执收单位开具缴款通知，缴款人直接向指定的代理银行或通过非税收入收缴系统缴款，资金直接缴入国库或财政专户。6.下列哪种方式不属于非税收入收缴方式？（）A.直接缴库B.集中汇缴C.税务部门代收D.执收单位坐支答案D解析非税收入收缴方式包括直接缴库、集中汇缴、税务部门代收等方式。坐支是指执收单位直接使用收取的非税收入，属于违规行为。7.非税收入收缴电子化管理中，缴款人获取的缴款凭证是（）。A.银行回单B.电子缴款凭证（票据）C.单位内部收据D.税务发票答案B解析非税收入收缴电子化改革后，缴款人通过非税收入收缴系统缴款后，可获取电子缴款凭证，即财政部门监制的电子非税收入票据。8.下列非税收入项目中，收入归中央与地方共享的是（）。A.排污权出让收入B.矿产资源专项收入C.教育费附加D.土地出让金收入答案B解析矿产资源专项收入按照中央与地方分成比例共享。教育费附加属于地方固定收入；排污权出让收入按地方管理；土地出让金收入为地方固定收入。9.非税收入月度对账工作中，执收单位与（）进行对账。A.财政部门B.税务部门C.代理银行、财政部门D.审计部门答案C解析执收单位应当定期与代理银行、财政部门进行非税收入收缴对账，确保缴款数据、票据信息和入库信息一致。10.某单位收取行政事业性收费后至月末仍未上缴国库，该行为属于（）。A.坐支B.延压C.挪用D.占用答案B解析延压是指执收单位收取非税收入后未按规定时限及时上缴国库或财政专户的行为。坐支是指直接使用；挪用是指改变用途。11.政府非税收入票据的印制机关是（）。A.执收单位B.省级以上财政部门C.税务部门D.市场监管部门答案B解析非税收入票据由省级以上财政部门统一印制和管理，实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。12.下列不属于票据管理违规行为的是（）。A.转让票据B.出借票据C.按规定使用票据D.擅自销毁票据存根答案C解析非税收入票据不得转让、出借、代开、擅自销毁。按规定领用和使用票据是合规行为。13.非税收入执收单位应当在非税收入收缴完成之日起（）内，将收入全额上缴国库或财政专户。A.3日B.5日C.10日D.30日答案B解析根据现行规定，执收单位收取非税收入后，应当在5个工作日内将收入全额上缴国库或财政专户，不得截留、占用、挪用或拖欠。14.下列属于政府性基金的是（）。A.城市基础设施配套费B.职业技能鉴定费C.水资源费D.高等教育学费答案A解析城市基础设施配套费属于政府性基金。职业技能鉴定费属于行政事业性收费；水资源费属于国有资源有偿使用收入（部分地区已改征水资源税）；高等教育学费属于公办学校行政事业性收费。15.非税收入划转税务部门征收后，缴费人需要办理退库的，应当向（）申请。A.财政部门B.税务部门C.原执收单位D.人民银行国库部门答案B解析非税收入划转税务部门征收后，相关退库业务由缴费人向税务部门申请，税务部门审核后按规定办理退库。16.下列收入中，需要缴入中央国库的是（）。A.省级行政事业性收费收入B.中央与地方共享收入中属于中央的部分C.市级罚没收入D.县级国有土地使用权出让收入答案B解析按预算管理级次，中央与地方共享收入中属于中央的部分应缴入中央国库，属于地方的部分缴入地方国库。17.非税收入征收的法定依据不包括（）。A.法律B.行政法规C.部门自行制定的内部文件D.地方性法规答案C解析非税收入的设立必须依据法律、行政法规、地方性法规等法定依据，部门内部文件不得设立非税收入项目。18.对于擅自设立非税收入项目的，财政部门有权（）。A.责令改正，追缴违法所得B.直接逮捕相关责任人C.免除相关单位的缴纳义务D.将违法所得转作单位福利答案A解析对擅自设立非税收入项目、扩大征收范围或提高征收标准的，财政部门应当责令改正，追缴违法所得，并依法追究相关责任人的责任。19.非税收入票据存根的保存期限一般为（）。A.1年B.2年C.5年D.10年答案C解析非税收入票据存根保存期限一般为5年，保存期满需要销毁的，须报原核发票据的财政部门查验后销毁。20.某单位将非税收入款项存入本单位实有资金账户，未上缴财政，该行为属于（）。A.截留B.坐支C.隐匿D.转移答案A解析截留是指执收单位将收取的非税收入滞留本单位或相关账户，不按规定上缴国库或财政专户。坐支是直接列支使用；隐匿是故意隐瞒不报；转移是将收入转到其他账户。二、多项选择题（每题2分，共20分；少选得1分，多选、错选不得分）1.下列属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资源有偿使用收入E.社会保险费答案ABCD解析政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、罚没收入、捐赠收入、其他非税收入等。社会保险费在划转税务征收后，其资金性质上属于社会保险基金，不属于非税收入。2.下列属于国有资本收益的有（）。A.利润收入B.股利、股息收入C.产权转让收入D.清算收入E.税收收入答案ABCD解析国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，具体包括应交利润、股利股息、产权转让收入、清算收入等。3.非税收入收缴管理中，执收单位的主要职责包括（）。A.依法依规征收非税收入B.开具非税收入票据C.按规定及时上缴收入D.定期与财政、银行对账E.自行决定减免缓征事项答案ABCD解析执收单位应当依法征收、开具票据、及时上缴并加强与财政和银行对账。减免缓征应当依照法定程序报批，执收单位不得自行决定。4.关于非税收入划转税务部门征收，下列说法正确的有（）。A.划转后，税务部门应公开征收依据和标准B.划转后，税务部门应使用财政部统一监制的非税收入票据C.划转后，原执收单位的征收职责相应终止D.划转后，缴费人可以通过办税服务厅缴纳E.划转后，资金不再缴入国库答案ABCD解析非税收入划转税务部门征收后，税务部门负责征收，使用统一票据，缴费渠道包括办税服务厅、电子税务局等。征收的资金仍按规定缴入国库或财政专户。5.下列属于非税收入监督检查内容的有（）。A.是否依法征收，有无擅自减免、缓征B.是否按规定使用非税收入票据C.是否及时足额上缴收入D.是否将收入纳入财政管理E.执收单位工作人员的工资水平答案ABCD解析非税收入监督检查主要围绕征收依据、征收标准、票据使用、收入上缴、财政管理等内容，与执收单位人员工资无关。6.下列属于非税收入退付范围的有（）。A.因执收单位错误多收的款项B.因政策调整需要退付的款项C.经财政部门核准的其他退付款项D.缴费人正常缴纳的款项E.执收单位之间自行协商的款项答案ABC解析非税收入退付包括多收、错收、政策调整以及其他经财政部门核准需要退付的情形。正常缴纳和自行协商不属于退付范围。7.下列关于非税收入票据管理的表述，正确的有（）。A.票据由省级以上财政部门监制B.执收单位应建立票据领用登记制度C.票据可以跨地区转让使用D.票据存根应按规定保存E.执收单位可以自行委托企业印制票据答案ABD解析非税收入票据由省级以上财政部门统一监制，执收单位应建立领用登记制度并妥善保存存根。票据不得转让、出借和跨地区使用，任何单位不得自行印制。8.下列属于政府非税收入特点的有（）。A.强制性B.无偿性C.非普遍征收性D.专用性E.不稳定性和多样性答案ACDE解析非税收入具有强制性、非普遍征收性、专用性、不稳定性和多样性等特点。无偿性是税收的显著特征，非税收入大多具有有偿性或专项用途。9.下列属于从量计征的非税收入项目的有（）。A.污水处理费（按用水量计征）B.矿产资源专项收入（部分按产量计征）C.国有土地出让收入（按成交价款）D.城市基础设施配套费（按建筑面积）E.个人所得税答案ABD解析从量计征是按数量、重量、面积、体积等计量单位计征。污水处理费按用水量、矿产资源专项收入部分按产量、城市基础设施配套费按建筑面积，均属于从量计征。国有土地出让按成交价款属于从价计征。个人所得税属于税收。10.执收单位发生下列哪些行为，财政部门有权责令改正并依法处理？（）A.擅自提高收费标准B.违反规定缓征非税收入C.未按规定上缴非税收入D.违规使用非税收入票据E.及时足额上缴非税收入答案ABCD解析执收单位擅自提高标准、违规缓征、未及时上缴、违规使用票据均属于违规行为，财政部门有权处理。及时足额上缴是合规行为。三、判断题（每题1分，共10分）1.政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分。（）答案正确2.所有非税收入项目都已划转税务部门征收。（）答案错误解析根据国家统一部署，部分非税收入项目已划转税务部门征收，但仍有一部分非税收入项目由财政部门或原执收单位征收。并非所有项目都已划转。3.执收单位可以将非税收入存入本单位经费账户统一管理。（）答案错误解析非税收入实行收缴分离，执收单位不得将非税收入存入本单位经费账户，应当直接缴入国库或财政专户。4.非税收入票据是执收单位收取非税收入的法定凭证。（）答案正确5.非税收入减免缓征事项可以由执收单位根据实际情况自行审批。（）答案错误解析非税收入减免缓征必须依照法律、法规和国家有关规定执行，执收单位不得擅自减免、缓征。6.缴入国库的非税收入，属于国家所有的财政资金。（）答案正确7.罚没收入可以按比例返还给执收单位作为办案经费。（）答案错误解析罚没收入实行收支两条线管理，必须全额上缴国库，不得以任何形式返还或变相返还给执收单位。8.执收单位收取非税收入时，应当向缴款人开具非税收入票据。（）答案正确9.非税收入月度对账只需要与银行对账，不需要与财政部门对账。（）答案错误解析执收单位应定期与财政部门、代理银行等多方对账，确保数据一致。10.非税收入划转税务部门征收后，其收入属性发生变化，不再属于财政资金。（）答案错误解析划转征收主体不影响非税收入的资金属性。非税收入仍属于财政资金，必须缴入国库或财政专户，纳入财政预算管理。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的征收范围，即哪些收入属于非税收入。答案（1）行政事业性收费；（2）政府性基金；（3）国有资源有偿使用收入；（4）国有资产有偿使用收入；（5）国有资本收益；（6）罚没收入；（7）以政府名义接受的捐赠收入；（8）主管部门集中收入；（9）政府财政资金产生的利息收入；（10）其他非税收入。2.简述非税收入收缴分离制度的基本内容。答案（1）非税收入实行执收单位开具缴款通知、缴款人向代理银行或通过非税收入收缴系统直接缴款的方式；（2）执收单位不得直接收取款项（法律、法规另有规定的除外）；（3）资金直接缴入国库或财政专户，实现收缴分离、票款分离；（4）执收单位应按规定做好票据开具、台账登记和收入核对等工作。3.简述财政部门在非税收入管理中的主要职责。答案（1）制定非税收入管理制度和政策；（2）审核认定非税收入项目和标准；（3）负责非税收入票据的印制、发放、核销等管理；（4）组织非税收入收缴管理，监督收入及时足额上缴国库或财政专户；（5）编制非税收入预算，加强监督检查和违规处理；（6）推进非税收入收缴电子化管理和信息化建设。4.简述税务部门划转征收非税收入后，开展征收管理应做好哪些工作。答案（1）做好费源摸底和征管基础信息采集；（2）依法依规核定费额、发布征收通知；（3）提供多元化缴费渠道，优化缴费服务；（4）规范使用非税收入票据；（5）及时将征收信息传递给财政和主管部门；（6）做好收入分析、欠费管理和风险防控；（7）按规定办理退库业务，保障缴费人合法权益。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.A市自然资源局2024年收取矿产资源专项收入1,200万元，由于单位经费紧张，该局将其中300万元转入本单位工会账户，用于职工福利和日常开支，其余900万元上缴国库。后经审计发现，该局还存在将部分票据出借给B企业使用、擅自对C企业减免征收标准等问题。请回答：（1）A市自然资源局存在哪些违规行为？请逐一指出。（2）针对上述违规行为，财政部门应当如何处理？答案：（1）违规行为包括：①截留、挪用非税收入。将300万元矿产资源专项收入转入工会账户用于职工福利，未按规定上缴国库，属于截留挪用非税收入；②违规出借非税收入票据。将财政票据出借给B企业使用，违反了票据管理规定；③擅自减免非税收入。未经法定程序，擅自对C企业降低征收标准，违反了非税收入征收管理规定。（2）财政部门应当：①责令该局立即改正，追缴被截留挪用的300万元资金上缴国库；②追缴B企业凭出借票据少缴的非税收入，并对该局票据违法行为按规定给予处罚；③补征C企业被减免的非税收入，追缴相应款项；④视情节轻重，对相关责任单位和责任人依法依规追究责任，必要时移送纪检监