2026年单位内控建设业务试卷（带答案）

2026年单位内控建设业务试卷（带答案）一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的牵头部门一般是（）。A.纪检监察部门B.财务部门C.内部审计部门D.政府采购部门答案B解析单位应当成立内部控制工作领导小组，由单位主要负责人担任组长，明确牵头部门。通常情况下，财务部门是内部控制建设的牵头部门，负责组织协调内部控制日常工作。2.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.外部审计控制D.会计控制答案C解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。外部审计控制属于外部监督机制，不属于单位内部控制方法。3.单位负责人对本单位内部控制的（）负责。A.建立健全和有效实施B.监督检查和评价C.设计和运行D.风险评估和应对答案A解析单位负责人是本单位内部控制建设的首要责任人，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。4.单位进行经济活动风险评估时，应当重点关注的风险不包括（）。A.内部舞弊风险B.外部自然灾害风险C.岗位设置风险D.业务流程风险答案B解析单位风险评估重点关注的是与单位经济活动相关的内部风险，包括岗位设置、权限分配、业务流程、内部舞弊等方面。外部自然灾害风险不属于单位内部控制规范要求的重点关注范围。5.下列不属于不相容岗位的是（）。A.出纳与稽核B.采购审批与采购执行C.记账与复核D.资产使用与资产保管答案D解析资产使用与资产保管可以由同一岗位承担，两者并非不相容职责。出纳与稽核、采购审批与采购执行、记账与复核均属于典型的不相容岗位，应当相互分离。6.单位应当建立重大事项集体决策和会签制度，下列不属于重大事项的是（）。A.重大预算编制与调整B.大额资金使用C.重要干部任免D.日常办公用品采购答案D解析重大事项通常包括重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用，即"三重一大"事项。日常办公用品采购属于一般性经济业务活动，不属于重大事项。7.单位预算编制应当遵循的原则不包括（）。A.完整性原则B.真实性原则C.随意性原则D.绩效性原则答案C解析预算编制应当遵循完整性、真实性、科学性和绩效性原则，不得随意编制或随意调整。8.根据规定，单位应当对货币资金业务实行（）管理。A.归口B.分级授权C.集中D.分散答案A解析单位应当对货币资金业务实行归口管理，由财务部门统一管理，不得由其他部门或个人私自保管或经手货币资金。9.单位采购业务中，下列做法正确的是（）。A.采购需求部门直接确定供应商B.采购验收与付款审批由同一人完成C.大宗物资采购应当实行集中采购D.采购文件可以事后补签答案C解析单位应当对大宗物资、重大设备等实行集中采购，严格按照政府采购法律法规规定的方式和程序执行。采购需求部门不应直接确定供应商，采购验收与付款审批应当分离，采购文件应当及时完整归档，不得补签。10.单位内部控制的评价与监督部门（或岗位）应当（）对内部控制的有效性进行评价。A.定期B.不定期C.每年至少一次D.每季度至少一次答案C解析根据规定，单位内部控制的评价与监督部门（或岗位）应当每年至少一次对单位内部控制的有效性进行评价，出具内部控制评价报告。11.单位应当根据国家有关规定，结合单位实际情况，按照（）的原则，合理设置内部控制关键岗位。A.效率优先B.权责一致C.分事行权、分岗设权、分级授权D.集中统一答案C解析单位应当按照"分事行权、分岗设权、分级授权"的原则，合理设置内部控制关键岗位，明确职责权限、分离制约关系和工作程序。12.下列哪项不属于单位层面内部控制的内容？（）A.内部控制工作组织B.单位内部控制的制度建设C.对separate业务的控制流程设计D.风险评估机制答案C解析单位层面内部控制主要包括内部控制工作组织、制度建设、关键岗位管理、财务信息编报、风险评估机制等内容。对具体业务的控制流程设计属于业务层面内部控制的内容。13.单位应当对固定资产实行（）管理。A.卡片B.台账C.卡片和台账相结合D.登记簿答案C解析单位应当对固定资产实行卡片和台账相结合的管理方式，做到账卡相符、账实相符。卡片管理到每一项资产，台账管理到每一类资产。14.单位合同管理中的归口部门应当是（）。A.业务部门B.财务部门C.法务部门或指定部门D.办公室答案C解析单位应当明确合同的归口管理部门，一般由法务部门或单位指定的专门部门统一管理合同，负责合同文本审核、合同编号管理、合同归档等工作。15.单位内部控制建设的起点是（）。A.制度制定B.风险评估C.岗位设置D.流程梳理答案B解析风险评估是内部控制建设的起点。单位应当首先对经济活动风险进行系统评估，在此基础上识别风险点、选择控制措施、制定控制制度。16.下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.实现利润最大化B.合理保证单位经济活动合法合规C.提高单位市场竞争力D.扩大单位资产规模答案B解析行政事业单位内部控制的主要目标包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。17.单位出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.银行对账单的保存答案C解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳可以登记现金日记账和银行存款日记账。18.单位内部授权审批控制要求（）。A.所有审批权限集中在单位负责人B.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任C.审批权限可以口头授予D.审批签字可以由他人代签答案B解析内部授权审批控制要求单位明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。19.单位应当加强内部控制信息的（），促进单位内部各环节协调配合、相互制约。A.保密管理B.内部公开C.层级传递D.零星分散答案B解析信息内部公开是单位内部控制的重要方法之一。单位应当建立健全内部控制相关信息内部公开制度，促进单位内部各环节协调配合、相互制约。20.下列不属于单位业务层面内部控制内容的是（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.人力资源招聘控制D.合同业务控制答案C解析单位业务层面内部控制主要包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产控制、建设项目控制、合同控制六大类。人力资源招聘控制属于行政事业单位人事管理范畴，不属于内部控制规范规定的业务层面控制内容。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的单位内部控制目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案ABCDE解析以上五项均为行政事业单位内部控制目标。其中A、B、C是基本目标，D、E是延伸目标。2.单位层面的内部控制建设包括（）。A.建立健全内部控制工作组织体系B.开展经济活动风险评估C.完善内部管理制度D.加强关键岗位管理E.编制财务报告答案ABCD解析单位层面内部控制主要包括组织架构、工作机制、制度建设、关键岗位管理、风险评估和信息编报等内容。编制财务报告是业务层面中"财务信息编报"的内容，属于单位层面控制的一部分，但E项表述过于笼统，不够准确。综合来看，本题更严谨的表述中A、B、C、D明确属于单位层面内部控制建设内容。3.单位应当进行风险评估的经济活动包括（）。A.预算管理B.收支管理C.政府采购管理D.资产管理E.合同管理答案ABCDE解析单位应当对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行全面风险评估。4.下列属于不相容岗位的有（）。A.预算编制与预算审批B.采购执行与采购验收C.资产保管与资产记录D.出纳与银行存款余额调节表的编制E.合同拟订与合同审核答案ABCE解析出纳与银行存款余额调节表的编制属于不相容岗位，因为出纳负责银行存款的收付，若由其编制余额调节表可能掩盖舞弊行为。预算编制与审批、采购执行与验收、资产保管与记录、合同拟订与审核均属于应分离的不相容岗位。5.单位预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算与绩效评价E.预算公开答案ABCD解析预算业务控制的主要环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算与绩效评价等。预算公开是预算管理的一项要求，不属于内部控制的关键控制环节。6.单位收支业务控制中，应当做到（）。A.各项收入应收尽收B.收入及时入账，不得账外设账C.支出应当有审批手续D.大额支出实行集体决策E.支出凭证可以后补答案ABCD解析单位各项收入应当应收尽收、及时入账，严禁账外设账、私设"小金库"；支出应当履行审批手续，大额支出实行集体决策；支出凭证应当真实、合法、完整，不得后补。7.单位政府采购业务控制应当重点关注（）。A.采购预算编制B.采购方式选择C.供应商选择D.采购验收E.采购档案管理答案ABCDE解析政府采购业务控制应当贯穿采购预算编制、采购计划制定、采购方式选择、供应商确定、采购合同签订、采购验收、采购档案管理等全过程。8.单位建设项目控制的主要风险点包括（）。A.项目立项论证不充分B.项目变更审批不严格C.工程款项支付审核不严D.竣工决算不及时E.档案资料不完整答案ABCDE解析建设项目控制的风险贯穿项目立项、设计、招标、施工、变更、付款、决算、档案管理等各个环节。上述五个选项均为建设项目控制中需要关注的风险点。9.单位合同业务控制的环节包括（）。A.合同订立B.合同履行C.合同变更D.合同归档E.合同纠纷处理答案ABCDE解析合同业务控制应覆盖合同订立、合同履行、合同变更与解除、合同结算、合同归档、合同纠纷处理等全过程。10.下列做法中，符合单位内部控制要求的有（）。A.建立内部控制关键岗位责任制B.实行关键岗位轮岗制度C.明确关键岗位人员的任职资格D.配备具备相应资格和能力的人员E.关键岗位人员可以长期不轮岗答案ABCD解析单位应当建立内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责和权限，实行轮岗制度，并明确任职资格、配备合格人员。E项"长期不轮岗"不符合内部控制关于关键岗位轮岗的要求。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位内部控制建设仅仅是财务部门的事情，与其他部门无关。答案错误解析内部控制建设是单位整体性、系统性的工作，需要单位负责人亲自抓、各部门共同参与，财务部门只是牵头部门，不能将其理解为财务部门一家之事。2.单位应当对内部控制关键岗位实行轮岗制度，明确轮岗周期。答案正确3.不具备轮岗条件的单位，可以不采取任何替代控制措施。答案错误解析不具备轮岗条件的单位，应当采取专项审计、部门互审等替代控制措施，而不能不设任何控制。4.单位可以根据工作需要，由一人兼任出纳和会计档案保管工作。答案错误解析出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.单位预算一经批复，不得随意调整。答案正确解析预算执行中确需调整的，应当按照规定程序和权限报批，不得随意调整。6.单位可以设立"小金库"用于解决不便入账的支出。答案错误解析"小金库"是私设账外账的行为，属于违法违规行为，必须坚决杜绝。7.单位采购验收人员可以由采购执行人员兼任。答案错误解析采购执行与采购验收属于不相容岗位，应当相互分离，不得由同一人兼任。8.单位应当对货币资金进行定期盘点核对，确保账实相符。答案正确9.风险评估只需要在内部控制建设初期开展一次，后续无需再进行。答案错误解析风险评估应当定期或不定期开展。当外部环境变化、经济活动调整或管理要求变化时，应当及时重新进行评估。10.单位内部控制评价报告应当如实反映单位内部控制建立和实施情况。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述单位内部控制建设应遵循的基本原则。答案（1）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（2）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（3）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。（4）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。2.简述单位业务层面内部控制包含的主要内容。答案单位业务层面内部控制主要包括六个方面：（1）预算业务控制：包括预算编制、预算审批、预算执行、决算与绩效评价等环节的控制。（2）收支业务控制：包括收入业务和支出业务的流程控制，确保收入应收尽收、支出合规合法。（3）政府采购业务控制：包括采购预算编制、采购方式确定、供应商选择、采购验收等环节的控制。（4）资产控制：包括货币资金、实物资产、无形资产、对外投资等各类资产的控制。（5）建设项目控制：包括项目立项、设计、招标、施工、变更、决算等环节的控制。（6）合同控制：包括合同订立、合同履行、合同变更、合同归档、合同纠纷处理等环节的控制。五、案例分析题（20分）某行政单位在2025年度内部控制自我评价中发现以下情况：（1）该单位财务科只有3名工作人员：科长张某、会计李某、出纳王某。由于人员紧张，张某长期让王某兼任会计档案保管工作，并由王某负责编制银行存款余额调节表。（2）该单位办公用品采购一直由办公室赵某一人负责，从供应商选择、价格谈判、验收入库到款项支付申请均由赵某经手办理。（3）该单位有一笔50万元的设备采购支出，仅由分管财务的副处长一人审批后即予付款，未经集体决策。（4）单位部分固定资产未建立卡片账，资产购置后仅在发票上签字，未办理入库登记手续。（5）经抽查发现，某笔差旅费报销凭证中仅有发票，缺少出差审批单和住宿明细。请根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，分析该单位在上述事项中存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进建议。答案：（一）存在的内部控制缺陷1.事项（1）存在以下缺陷：-出纳王某兼任会计档案保管工作，违反了不相容岗位分离的要求。-出纳王某负责编制银行存款余额调节表，出纳与银行余额调节表编制属于不相容岗位，可能导致舞弊风险。2.事项（2）存在以下缺陷：-办公用品采购由赵某一人全程经办，采购执行与采购验收、采购执行与付款审批等不相容岗位未实现相互分离，缺乏内部制约机制。3.事项（3）存在以下缺陷：-50万元设备采购属于大额资金使用事项，应当实行集体决策，仅由分管副处长一人审批，违反了重大事项集