2026年国企内控风险管理考试试题及完整答案

2026年国企内控风险管理考试试题及完整答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.企业内部控制的目标不包括下列哪一项？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证财务报表及相关信息真实完整D.实现企业利润最大化答案D解析内部控制目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。利润最大化不是内控的直接目标。2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由（）实施的、旨在实现控制目标的过程。A.董事会、监事会、经理层和全体员工B.股东会、董事会、监事会C.经理层和财务部门D.内部审计部门答案A3.下列不属于企业风险管理基本流程的是（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险规避答案D解析风险管理基本流程包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对、风险监控与预警等。风险规避属于风险应对策略之一，不属于基本流程。4.企业内部控制规范体系由（）三个层次构成。A.基本规范、应用指引、评价指引B.基本规范、应用指引、审计指引C.基本规范、评价指引、审计指引D.应用指引、评价指引、审计指引答案C解析我国企业内部控制规范体系包括《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，其中基本规范是核心，评价指引和审计指引是配套。5.下列属于内部控制要素中“控制活动”的是（）。A.不相容职务分离控制B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督答案A6.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，这属于内部控制要素中的（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案B解析风险评估要素包括风险识别、风险分析、风险应对等，建立风险预警和应急机制是风险评估的重要组成部分。7.根据《中央企业全面风险管理指引》，企业风险按（）可以分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。A.风险来源B.风险影响程度C.风险发生的可能性D.风险是否可控答案A8.下列不属于不相容职务的是（）。A.授权审批与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与业务复核答案D解析不相容职务包括授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。业务复核通常属于相容职务。9.企业内部控制评价报告应当于基准日后（）内报出。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C解析根据《企业内部控制评价指引》，企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，评价报告应于基准日后3个月内报出。10.企业全面风险管理中，风险容量（风险偏好）是指（）。A.企业愿意承担的风险种类B.企业愿意承担的风险数量C.企业能够承受的最大损失D.企业风险管理的成本答案B解析风险容量（风险偏好）是企业愿意承担的风险的数量或水平，风险承受度是相对于目标实现而言所能接受的偏离程度。11.在风险管理策略中，通过购买保险将风险转移给保险公司属于（）。A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受答案C12.根据《企业内部控制应用指引——资金活动》，企业应当根据批准的年度财务预算和（）筹措资金。A.投资计划B.筹资计划C.资金需求D.现金流量答案B13.企业内部控制缺陷按成因分为（）和（）。A.设计缺陷、运行缺陷B.重大缺陷、重要缺陷C.一般缺陷、运行缺陷D.设计缺陷、一般缺陷答案A14.下列属于“三重一大”事项的是（）。A.大额资金使用B.一般员工招聘C.日常办公用品采购D.普通合同签订答案A15.企业风险管理的三道防线中，第一道防线是（）。A.业务部门B.风险管理委员会C.内部审计部门D.董事会答案A解析第一道防线是各业务部门，对自身业务风险负责；第二道防线是风险管理职能部门和合规部门；第三道防线是内部审计。16.企业内部控制审计报告分为无保留意见、否定意见和（）三类。A.保留意见B.无法表示意见C.带强调事项段的无保留意见D.拒绝表示意见答案C解析内部控制审计意见类型包括无保留意见、带强调事项段的无保留意见、否定意见和无法表示意见。题目问“三类”时通常指无保留、非无保留等，但根据教材，内控审计报告意见类型为无保留意见、否定意见和无法表示意见，另有带强调事项段的无保留意见。此处按常见表述，选C可能不严谨。实际《企业内部控制审计指引》规定意见类型有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。考虑到题目设置，我们采用最常见的“无保留意见、否定意见、无法表示意见”三类，所以正确答案应为“无法表示意见”。修改一下。重新设置：企业内部控制审计报告意见类型不包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B根据《企业内部控制审计指引》，内部控制审计报告意见类型有无保留意见、否定意见和无法表示意见，不包括保留意见。17.下列各项中，属于企业风险管理委员会职责的是（）。A.主持内部控制的日常运行B.审议风险管理组织机构设置C.具体执行风险管理策略D.对风险管理有效性进行审计答案B18.企业进行风险应对时，对于发生概率高、影响程度大的风险，通常采取（）策略。A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受答案A解析对于发生概率高、影响程度大的风险，企业通常选择风险规避，放弃或停止与该风险相关的业务活动。19.企业内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的过程，评价工作底稿应当（）。A.永久保存B.保存10年C.保存5年D.根据企业情况自行决定答案A20.根据《中央企业全面风险管理指引》，企业风险管理的总体目标不包括（）。A.确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内B.确保内部信息与外部信息的沟通及时、准确C.确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划答案B二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.企业内部控制的基本要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE2.下列属于风险评估要素中风险识别内容的有（）。A.内部风险因素B.外部风险因素C.风险发生的可能性D.风险影响程度E.风险应对策略答案AB解析风险识别包括对外部风险和内部风险的识别。风险分析包括风险发生的可能性和影响程度的评估，风险应对策略属于应对环节。3.企业常用的风险应对策略包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受E.风险分散答案ABCD解析常用风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。风险分散属于风险降低的一种方式，一般不并列为基本策略。4.下列属于控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案ABCDE5.企业内部控制评价报告的构成至少应当包括（）。A.董事会声明B.内部控制评价工作的总体情况C.内部控制评价的依据D.内部控制评价的范围E.内部控制评价的程序和方法答案ABCDE6.企业全面风险管理组织体系包括（）。A.董事会B.风险管理委员会C.风险管理职能部门D.审计委员会E.各业务部门答案ABCE解析全面风险管理组织体系通常包括董事会、风险管理委员会、风险管理职能部门、各业务部门等。审计委员会是董事会下设的委员会，属于治理层监督机构，但在此题中通常不作为独立的风险管理组织层级，视教材而定。为避免争议，我们改成正确的选项。修改为：企业全面风险管理组织体系通常包括（）。A.董事会B.风险管理委员会C.风险管理职能部门D.审计委员会E.各业务部门答案：ABCE？很多教材把审计委员会作为董事会下设的风险管理监督机构包含在内。为了严谨，我们把题目换成：企业全面风险管理组织体系包括（），可供选择的有董事会、经理层、风险管理委员会、风险管理职能部门、各业务单位、审计委员会等。但多选题必须明确。常见国企考试中，全面风险管理组织体系包括：董事会（负责）、风险管理委员会（专项）、风险管理职能部门（日常）、各业务部门（执行）。审计委员会通常监督。我们选ABCE，并解析说明审计委员会属于董事会下设的监督机构，不作为独立层级。答案：ABCE7.下列属于内部环境要素的有（）。A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策E.企业文化答案ABCDE8.企业内部控制自我评价应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.成本效益原则E.谨慎性原则答案ABC解析内部控制评价应遵循全面性、重要性和客观性原则。成本效益原则是内部控制建立与实施的原则，不是评价原则。9.下列属于企业运营风险的表现形式的有（）。A.产品质量安全风险B.安全生产风险C.应收账款风险D.人力资源风险E.法律制度风险答案ABCD解析运营风险包括产品质量、安全生产、应收账款、人力资源等。法律制度风险属于法律风险。10.国有企业内部控制应当重点关注下列哪些方面？（）A.企业重大决策、重大投资、大额资金运作等“三重一大”事项B.关联交易的管理C.国有资产的保值增值D.企业职工薪酬分配E.对外担保和金融衍生品交易答案ABCE解析国有企业内控重点包括“三重一大”、关联交易、国有资产保值增值、对外担保、金融衍生品等。职工薪酬分配不属于内控重点关注领域。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。答案√2.风险规避是指企业采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的损失。答案×解析风险降低才是降低可能性和/或减轻影响，风险规避是放弃业务活动。3.企业内部控制评价分为自我评价和外部审计评价两种形式。答案×解析内部控制评价通常指自我评价，外部审计属于内部控制审计，不是评价。4.企业对重大风险应当建立风险预警机制，但突发事件应急处理机制不属于风险管理范畴。答案×5.内部环境是企业实施内部控制的基础。答案√6.企业内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。答案√7.国有企业党委书记作为内部控制的直接责任人，对企业内部控制的有效性负责。答案×解析企业董事会对内部控制的有效性负责，董事长（或法定代表人）是主要责任人。8.企业可以对外提供内部控制评价报告，也可以报送主管部门，但不需要向社会公开。答案×解析上市公司应当披露内部控制评价报告，国企根据监管要求报送或披露。9.风险承受是指企业不采取任何措施，完全接受风险可能带来的损失。答案×（或者√？取决于定义。一般而言，风险承受是指企业自己承担风险，不采取改变风险的措施，但必须有意识接受。完全接受而不识别是不对的。题目说“不采取任何措施”可能过于绝对。我们判为×，因为风险承受意味着在评估后自愿承担，并非无作为。）解析风险承受是企业有意识、有计划地自留风险，并非消极不采取任何措施。10.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计并发表审计意见。答案√四、简答题（每题10分，共30分）1.简述企业内部控制五要素及其含义。答案（1）内部环境：是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。（3）控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程，包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评等控制。（4）信息与沟通：是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。（5）内部监督：是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程。2.简述企业全面风险管理的基本流程。答案（1）目标设定：确定企业的风险偏好和风险承受度，为风险管理提供方向。（2）风险识别：识别影响企业目标实现的内部和外部风险因素。（3）风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。（4）风险应对：根据风险分析结果，选择风险规避、降低、转移或承受等策略，并制定实施措施。（5）风险监控与预警：对风险管理过程进行持续监控，建立风险预警机制，及时发现和应对风险变化。3.国有企业内部控制评价应当包括哪些基本程序？答案（1）制定评价工作方案：明确评价范围、任务、分工、时间安排等。（2）组成评价工作组：选派具备专业能力的人员组成评价工作组，必要时可引入外部专家。（3）实施现场测试：通过个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集证据，对内部控制设计与运行的有效性进行测试。（4）认定控制缺陷：对发现的内部控制缺陷进行分析，按影响程度认定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（5）编制评价报告：汇总评价结果，出具内部控制评价报告，报送董事会、监事会和经理层，并向有关监管部门报告。五、案例分析题（20分）案例材料：某国有企业（以下简称“甲公司”）主要从事大宗商品贸易业务。2025年审计厅对甲公司进行专项审计时发现以下问题：（1）甲公司为扩大销售规模，允许业务员直接与客户商谈信用政策，个别业务员擅自给予客户超长账期，导致大量应收账款逾期，其中一笔5000万元的应收款项因客户破产无法收回。（2）甲公司将部分闲置资金委托给一家未经充分尽职调查的理财公司进行投资，该理财公司实际控制人涉嫌非法集资，甲公司投入的8000万元资金面临重大损失风险。（3）甲公司内部审计部门自2023年以来未开展过专项审计，也未对业务部门的内控制度执行情况进行检查，内部审计人员同时兼任财务部门报表编制工作。（4）甲公司对外签署重大贸易合同时，由业务部门负责人自行决定是否需要法务审核，部分合同未经过法律审查即对外签署。问题：1.请分析甲公司在内部控制方面存在哪些缺陷，并对应说明违反