记账实操-酒水商贸企业账务处理分录

做账实操1/39记账实操-酒水商贸企业账务处理分录一、采购与入库（1–25）1.采购白酒一批，价款300,000元，进项税39,000元，验收入库，款未付借：库存商品—白酒300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,0002.支付上述货款借：应付账款339,000贷：银行存款339,0003.预付供应商货款100,000元借：预付账款100,000贷：银行存款100,0004.收到预付对应货物，价款250,000元，进项税32,500元借：库存商品—白酒250,000借：应交税费—进项税额32,500贷：预付账款100,000贷：应付账款182,5005.采购啤酒一批，价款120,000元，进项税15,600元，现金支付借：库存商品—啤酒120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：库存现金135,6006.采购红酒一批，价款180,000元，进项税23,400元，运费2,000元借：库存商品—红酒180,000借：应交税费—进项税额23,400借：销售费用—运费2,000贷：银行存款205,4007.采购饮料一批，价款60,000元，进项税7,800元借：库存商品—饮料60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,8008.采购酒水发生装卸费800元借：销售费用—装卸费800贷：银行存款8009.采购发生仓储费1,500元借：管理费用—仓储费1,500贷：银行存款1,50010.采购酒水发生破损（合理损耗）500元借：销售费用—损耗500贷：库存商品50011.采购酒水发生非正常损耗2,000元（保险公司赔付1,200元）借：其他应收款—保险1,200借：营业外支出800贷：库存商品2,00012.收到保险赔付借：银行存款1,200贷：其他应收款—保险1,20013.月末暂估入库（未到票）150,000元借：库存商品150,000贷：应付账款—暂估150,00014.次月收到发票，价款150,000元，进项税19,500元借：应付账款—暂估150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：应付账款169,50015.供应商价格折让3,000元借：应付账款3,000贷：库存商品3,00016.供应商返利（按销量）到账20,000元（冲减成本）借：银行存款20,000贷：主营业务成本20,00017.供应商返利（现金）到账10,000元（计入其他收益）借：银行存款10,000贷：其他收益10,00018.供应商赠送促销品（不开票）价值2,000元借：库存商品—赠品2,000贷：营业外收入2,00019.采购退回供应商，成本6,000元，进项税780元借：应付账款6,780贷：库存商品6,000贷：应交税费—进项税额转出78020.采购酒水发生广告促销费（供应商代垫）5,000元借：销售费用—促销费5,000贷：应付账款5,00021.支付供应商代垫促销费借：应付账款5,000贷：银行存款5,00022.采购酒水发生条码费（商超渠道）3,000元借：销售费用—条码费3,000贷：银行存款3,00023.采购酒水发生进店费（餐饮渠道）8,000元借：销售费用—进店费8,000贷：银行存款8,00024.采购酒水发生陈列费（商超）5,000元借：销售费用—陈列费5,000贷：银行存款5,00025.采购酒水发生品鉴会费用（供应商承担）10,000元借：销售费用—品鉴费10,000贷：应付账款10,000二、销售与结算（26–55）26.批发销售白酒一批，价款500,000元，销项税65,000元借：应收账款565,000贷：主营业务收入500,000贷：应交税费—销项税额65,00027.结转销售成本350,000元借：主营业务成本350,000贷：库存商品350,00028.收到批发客户货款借：银行存款565,000贷：应收账款565,00029.销售给餐饮门店，价款200,000元，销项税26,000元借：应收账款226,000贷：主营业务收入200,000贷：应交税费—销项税额26,00030.餐饮门店月结，收到货款借：银行存款226,000贷：应收账款226,00031.销售给商超，价款300,000元，销项税39,000元借：应收账款339,000贷：主营业务收入300,000贷：应交税费—销项税额39,00032.商超扣除陈列费5,000元后回款借：银行存款334,000借：销售费用—陈列费5,000贷：应收账款339,00033.销售给电商平台（京东/天猫），价款150,000元，销项税19,500元借：应收账款—平台169,500贷：主营业务收入150,000贷：应交税费—销项税额19,50034.平台扣除手续费3,000元借：销售费用—平台费3,000贷：应收账款—平台3,00035.平台回款借：银行存款166,500贷：应收账款—平台166,50036.零售销售酒水收入50,000元（含税）借：银行存款50,000贷：主营业务收入44,248贷：应交税费—销项税额5,75237.零售成本30,000元借：主营业务成本30,000贷：库存商品30,00038.客户退货（质量合格）收入冲回4,000元，销项税520元借：主营业务收入4,000借：应交税费—销项税额520贷：应收账款4,52039.退货入库成本2,500元借：库存商品2,500贷：主营业务成本2,50040.客户退货（质量问题）成本3,000元借：营业外支出3,000贷：库存商品3,00041.销售返利计提12,000元借：销售费用—返利12,000贷：其他应付款—返利12,00042.支付返利借：其他应付款—返利12,000贷：银行存款12,00043.销售折扣（现款现货）给予2,000元借：银行存款（净额）借：销售费用—折扣2,000贷：主营业务收入（全额）贷：应交税费—销项税额（按全额）44.销售酒水发生运费（企业承担）1,200元借：销售费用—运费1,200贷：银行存款1,20045.销售酒水发生运费（客户承担）800元借：应收账款800贷：银行存款80046.收到客户运费款借：银行存款800贷：应收账款80047.销售促销赠品成本1,500元借：销售费用—促销费1,500贷：库存商品—赠品1,50048.品鉴会收入（门票）3,000元借：银行存款3,000贷：其他业务收入3,00049.品鉴会成本5,000元借：其他业务成本5,000贷：库存商品5,00050.销售边角料（纸箱）收入600元借：银行存款600贷：其他业务收入60051.预收款（餐饮门店）到账100,000元借：银行存款100,000贷：预收账款100,00052.预收款发货确认收入80,000元，销项税10,400元借：预收账款90,400贷：主营业务收入80,000贷：应交税费—销项税额10,40053.坏账准备计提5,000元借：信用减值损失5,000贷：坏账准备5,00054.确认坏账损失3,000元借：坏账准备3,000贷：应收账款3,00055.已核销坏账收回1,000元借：银行存款1,000贷：坏账准备1,000三、返利、陈列费、促销费等渠道费用（56–75）56.供应商返利（实物）入库10,000元借：库存商品10,000贷：其他收益10,00057.供应商返利（冲抵货款）5,000元借：应付账款5,000贷：其他收益5,00058.商超陈列费计提8,000元借：销售费用—陈列费8,000贷：其他应付款—陈列费8,00059.支付商超陈列费借：其他应付款—陈列费8,000贷：银行存款8,00060.餐饮门店进店费10,000元借：销售费用—进店费10,000贷：银行存款10,00061.条码费（新品）2,000元借：销售费用—条码费2,000贷：银行存款2,00062.渠道促销费（买一送一）成本3,000元借：销售费用—促销费3,000贷：库存商品3,00063.品鉴会费用（企业承担）15,000元借：销售费用—品鉴费15,000贷：银行存款15,00064.品鉴会酒水成本6,000元借：销售费用—品鉴费6,000贷：库存商品6,00065.促销活动赠品（外购）1,200元借：销售费用—促销费1,200贷：银行存款1,20066.商超年度返利计提20,000元借：销售费用—返利20,000贷：其他应付款—返利20,00067.支付商超年度返利借：其他应付款—返利20,000贷：银行存款20,00068.餐饮渠道返利计提15,000元借：销售费用—返利15,000贷：其他应付款—返利15,00069.支付餐饮渠道返利借：其他应付款—返利15,000贷：银行存款15,00070.渠道奖励（旅游）费用8,000元借：销售费用—业务招待费8,000贷：银行存款8,00071.新品推广费12,000元借：销售费用—推广费12,000贷：银行存款12,00072.广告投放费20,000元借：销售费用—广告费20,000贷：银行存款20,00073.渠道业务员提成计提6,000元借：销售费用—提成6,000贷：应付职工薪酬6,00074.支付业务员提成借：应付职工薪酬6,000贷：银行存款6,00075.渠道维护费（餐饮门店）3,000元借：销售费用—业务招待费3,000贷：银行存款3,000四、仓储物流与日常费用（76–95）76.仓库租金8,000元借：管理费用—仓储费8,000贷：银行存款8,00077.仓库水电费2,000元借：管理费用—水电费2,000贷：银行存款2,00078.仓库人员工资15,000元借：管理费用—工资15,000贷：应付职工薪酬15,00079.支付仓库人员工资借：应付职工薪酬15,000贷：银行存款15,00080.运输车辆油费3,000元借：销售费用—油费3,000贷：银行存款3,00081.运输车辆维修费1,500元借：销售费用—维修费1,500贷：银行存款1,50082.运输车辆保险费4,000元借：管理费用—保险费4,000贷：银行存款4,00083.装卸费1,000元借：销售费用—装卸费1,000贷：银行存款1,00084.办公费2,500元借：管理费用—办公费2,500贷：银行存款2,50085.业务招待费4,000元借：管理费用—业务招待费4,000贷：银行存款4,000五、固定资产、无形资产（96–110）96.购入运输车辆180,000元，进项税23,400元借：固定资产180,000借：应交税费—进项税额23,400贷：银行存款203,40097.计提车辆折旧3,000元借：销售费用—折旧费3,000贷：累计折旧3,00098.购入仓库货架20,000元借：固定资产20,000贷：银行存款20,00099.计提货架折旧300元借：管理费用—折旧费300贷：累计折旧300100.购入办公设备10,000元借：固定资产10,000贷：银行存款10,000101.计提办公设备折旧200元借：管理费用—折旧费200贷：累计折旧200102.固定资产维修费用1,200元借：管理费用—维修费1,200贷：银行存款1,200103.固定资产改良支出15,000元借：固定资产15,000贷：银行存款15,000104.固定资产报废25,000元，累计折旧22,000元借：固定资产清理3,000借：累计折旧22,000贷：固定资产25,000105.结转报废损失借：营业外支出3,000贷：固定资产清理3,000106.购入ERP系统50,000元借：无形资产50,000贷：银行存款50,000107.计提ERP摊销1,000元借：管理费用—摊销1,000贷：累计摊销1,000108.装修费80,000元（长期待摊）借：长期待摊费用80,000贷：银行存款80,000109.摊销装修费1,500元借：管理费用—装修摊销1,500贷：长期待摊费用1,500110.无形资产转让收入10,000元借：银行存款10,000贷：营业外收入10,000六、税务处理（111–125）111.计提增值税45,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）45,000贷：应交税费—未交增值税45,000112.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税45,000贷：银行存款45,000113.计提附加税5,400元借：税金及附加5,400贷：应交税费—附加税5,400114.缴纳附加税借：应交税费—附加税5,400贷：银行存款5,400115.计提企业所得税30,000元借：所得税费用30,000贷：应交税费—应交所得税30,000116.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税30,000贷：银行存款30,000117.计提印花税800元借：税金及附加800贷：应交税费—印花税800118.缴纳印花税借：应交税费—印花税800贷：银行存款800119.进项税额转出（用于促销）1,300元借：销售费用1,300贷：应交税费—进项税额转出1,300120.收到增值税退税6,000元借：银行存款6,000贷：其他收益6,000121.代扣代缴个税3,000元借：应付职工薪酬3,000贷：应交税费—个税3,000122.缴纳个税借：应交税费—个税3,000贷：银行存款3,000123.计提房产税1,500元借：管理费用—房产税1,500贷：应交税费—房产税1,500124.缴纳房产税借：应交税费—房产税1,500贷：银行存款1,500125.计提土地使用税900元借：管理费用—土地使用税900贷：应交税费—土地