2026年税务师《税收政策》专项训练试题及答案

2026年税务师《税收政策》专项训练试题及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。A.营业外支出B.资本性支出C.税前扣除项目D.资产重估增值解析：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。故正确答案为C。2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现：业务招待费超支20万元，广告费超标15万元，公益性捐赠支出8万元（超过年度利润12.5%限额）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.103C.108D.115解析：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，此处按实际发生额的60%即12万元扣除，超标8万元不得扣除；广告费按当年销售收入的15%扣除，此处按实际发生额15万元扣除；公益性捐赠支出按年度利润12.5%即12.5万元扣除，超标5.5万元不得扣除。应纳税所得额=100+8+5.5=113.5万元，选项中最接近的是D。3.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.高新技术企业可享受100%的所得税减免B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元时，减按25%计入应纳税所得额C.技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过部分减半征收D.纳税人享受减免税优惠的，应自获利年度起计算减免期限解析：A选项错误，高新技术企业减按15%税率征收所得税；B选项错误，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额；C选项错误，技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过部分减半征收；D选项正确，根据企业所得税法实施条例，纳税人享受减免税优惠的，应自获利年度起计算减免期限。4.企业发生的研发费用加计扣除政策，适用于（）。A.所有类型的企业B.仅限于高新技术企业C.仅限于科技型中小企业D.仅限于制造业企业解析：研发费用加计扣除政策适用于所有类型的企业，包括国有、集体、私营、外资等，只要其研发活动符合国家相关目录要求。故正确答案为A。5.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.五级超率累进税率D.比例税率与累进税率结合解析：个人所得税法第六条规定，工资薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。故正确答案为B。6.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税（）元。A.5,040B.5,440C.6,480D.7,200解析：工资收入应按月计算，每月应纳税所得额=12,000÷12-5,000=1,000元，适用税率3%，应纳税额=1,000×3%×12=3,600元；年终奖可选择单独计税或并入综合所得计税，此处选择单独计税，6万元÷12=5,000元，适用税率3%，应纳税额=60,000×3%=1,800元。合计应纳税额=3,600+1,800=5,400元，选项中最接近的是B。7.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入解析：根据个人所得税法第二条，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。故正确答案为D。8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%解析：企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。故正确答案为B。9.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.视同销售货物行为仅限于货物用于集体福利或个人消费B.单位或个体工商户的混合销售行为均应按销售货物缴纳增值税C.提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围D.转让土地使用权属于增值税应税行为解析：B选项错误，混合销售行为需根据业务性质判断；C选项错误，提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围；D选项错误，转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税。故正确答案为A。10.一般纳税人销售货物适用（）税率。A.13%B.9%C.6%D.3%解析：根据增值税暂行条例及其实施细则，一般纳税人销售货物适用13%税率，部分货物适用9%或6%税率。故正确答案为A。11.小规模纳税人销售应税行为，适用（）征收率。A.3%B.5%C.6%D.9%解析：根据增值税暂行条例及其实施细则，小规模纳税人销售应税行为适用3%征收率。故正确答案为A。12.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得抵扣C.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣D.支付给建筑企业的装修服务费用，其进项税额不得抵扣解析：A选项正确，购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣；B选项错误，支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以抵扣；C选项错误，购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣；D选项错误，支付给建筑企业的装修服务费用，其进项税额可以抵扣。故正确答案为A。13.企业购进用于研发的仪器设备，其进项税额（）。A.全额抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.减半抵扣解析：根据增值税暂行条例及其实施细则，企业购进用于研发的仪器设备，其进项税额可以全额抵扣。故正确答案为A。14.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.电子发票D.增值税电子普通发票解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。故正确答案为B。15.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。A.消费税仅限于对少数消费品征收B.消费税征税范围包括所有奢侈品C.消费税征税范围由国务院决定D.消费税征税范围由财政部决定解析：C选项正确，消费税征税范围由国务院决定。故正确答案为C。16.卷烟的消费税实行（）征收。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合征收D.比例税率解析：消费税暂行条例规定，卷烟实行从价定率和从量定额复合征收。故正确答案为C。17.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用（）税率缴纳企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.10%解析：企业所得税法第四条规定，外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用25%税率缴纳企业所得税。故正确答案为C。18.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，作为（）处理。A.营业外支出B.资本性支出C.税前扣除项目D.资产重估增值解析：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。故正确答案为C。19.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入解析：根据个人所得税法第二条，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。故正确答案为D。20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%解析：企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。故正确答案为B。二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为______处理。参考答案：税前扣除项目2.企业所得税法规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入和______后的余额。参考答案：各项扣除3.个人取得的工资薪金所得，适用______税率。参考答案：超额累进4.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除______后的余额为应纳税所得额。参考答案：6万元5.企业发生的研发费用加计扣除政策，适用于______。参考答案：所有类型的企业6.一般纳税人销售货物适用______税率。参考答案：13%7.小规模纳税人销售应税行为，适用______征收率。参考答案：3%8.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额______。参考答案：不得抵扣9.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额______。参考答案：可以抵扣10.企业购进用于研发的仪器设备，其进项税额______。参考答案：可以全额抵扣11.增值税小规模纳税人发生应税行为，只能开具______。参考答案：增值税普通发票12.卷烟的消费税实行______征收。参考答案：从价定率和从量定额复合征收13.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用______税率缴纳企业所得税。参考答案：25%14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，作为______处理。参考答案：税前扣除项目15.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是______。参考答案：国债利息收入16.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的______的部分，准予扣除。参考答案：14%17.企业所得税法规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入和______后的余额。参考答案：各项扣除18.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除______后的余额为应纳税所得额。参考答案：6万元19.企业发生的研发费用加计扣除政策，适用于______。参考答案：所有类型的企业20.一般纳税人销售货物适用______税率。参考答案：13%三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得作为税前扣除项目。（）参考答案：√2.企业所得税法规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。（）参考答案：√3.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除6万元后的余额为应纳税所得额。（）参考答案：×（应为减除专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额）4.企业发生的研发费用加计扣除政策，仅适用于高新技术企业。（）参考答案：×（适用于所有类型的企业）5.一般纳税人销售货物适用13%税率。（）参考答案：√6.小规模纳税人销售应税行为，适用3%征收率。（）参考答案：√7.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣。（）参考答案：×（不得抵扣）8.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得抵扣。（）参考答案：×（可以抵扣）9.企业购进用于研发的仪器设备，其进项税额可以全额抵扣。（）参考答案：√10.增值税小规模纳税人发生应税行为，只能开具增值税普通发票。（）参考答案：√11.卷烟的消费税实行从价定率征收。（）参考答案：×（实行从价定率和从量定额复合征收）12.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用15%税率缴纳企业所得税。（）参考答案：×（适用25%税率）13.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业外支出处理。（）参考答案：×（应当作为税前扣除项目处理）14.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是国债利息收入。（）参考答案：√15.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。（）参考答案：√16.企业所得税法规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。（）参考答案：√17.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除6万元后的余额为应纳税所得额。（）参考答案：×（应为减除专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额）18.企业发生的研发费用加计扣除政策，仅适用于高新技术企业。（）参考答案：×（适用于所有类型的企业）19.一般纳税人销售货物适用13%税率。（）参考答案：√20.小规模纳税人销售应税行为，适用3%征收率。（）参考答案：√四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分）1.简述企业所得税法中关于收入总额的规定。答：企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。企业取得收入的货币形式，包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、存货、投资性房地产等非货币资产或者权益。收入的金额按照市场价格确定；市场价格无法确定的，按照收入发生时企业实际成本确定。2.简述个人所得税法中关于专项附加扣除的规定。答：个人所得税法第六条规定，居民个人可以依法享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。子女教育专项附加扣除，是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出；继续教育专项附加扣除，是指纳税人接受学历（学位）继续教育的相关支出；大病医疗专项附加扣除，是指纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险相关的自付费用；住房贷款利息专项附加扣除，是指纳税人本人或者配偶单独或者共同租赁住房发生的租金支出；住房租金专项附加扣除，是指纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出；赡养老人专项附加扣除，是指纳税人赡养一位及以上被赡养人的相关支出。纳税人需要提供相关证明材料，并按照规定进行申报。3.简述增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定。答：增值税暂行条例第十条规定，下列进项税额从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关进口的货物取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；（4）购进用于生产或者提供应税服务的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额符合规定的，准予从销项税额中抵扣。进项税额抵扣需要符合以下条件：（1）取得符合规定的增值税专用发票或者其他合法有效的凭证；（2）购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产用于生产经营活动或者提供应税服务；（3）不属于不得抵扣进项税额的情形。4.简述消费税的征税范围。答：消费税暂行条例规定，消费税的征税范围包括：（1）烟；（2）酒；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）小汽车；（9）摩托车；（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板；（15）电池；（16）涂料；（17）电动汽车；（18）电池；对上述征税范围的具体税目和税率，由国务院决定。消费税实行从价定率、从量定额或者复合计税方法征收。5.简述企业所得税法中关于弥补亏损的规定。答：企业所得税法第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。企业弥补亏损时，应当以该企业的应纳税所得额为基数，按照企业所得税法规定的税率计算应纳税额，再减去弥补亏损后的余额作为实际应纳税额。企业弥补亏损后，如果仍有亏损，可以继续向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。6.简述个人所得税法中关于综合所得的规定。答：个人所得税法第六条规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。综合所得包括：（1）工资薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除；其他扣除包括符合规定的企业年金、职业年金、个人购买符合规定的商业健康保险的支出、个人购买符合规定的税延养老保险的支出等。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。7.简述增值税小规模纳税人的征收管理规定。答：增值税暂行条例及其实施细则规定，小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按照下列规定征收增值税：（1）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按照销售额和3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；（2）小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法，按照销售额和3%的征收率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额；（3）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%的征收率，但财政部和国家税务总局另有规定的除外。8.简述企业所得税法中关于税收优惠的规定。答：企业所得税法第二十五条规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业所得税法及其实施细则规定，下列所得可以免征、减征企业所得税：（1）企业的下列所得，可以免征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护项目的所得；③从事符合条件的社会公益项目的所得；④其他符合条件的所得。（2）企业的下列所得，可以减半征收企业所得税：①符合条件的小型微利企业所得；②高新技术企业所得。（3）企业的下列所得，可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税：①符合条件的技术转让所得。（4）企业的下列所得，可以减按15%的税率征收企业所得税：①高新技术企业所得；②符合条件的技术转让所得。（5）企业的下列所得，可以享受税收抵免优惠：①企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照规定比例实行税前扣除；②企业研发费用加计扣除；③企业安置残疾人员就业的，可以按照规定享受税收优惠。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分）1.某企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现：业务招待费超支20万元，广告费超标15万元，公益性捐赠支出8万元（超过年度利润12.5%限额）。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？应缴纳企业所得税多少万元？（企业所得税税率25%）答：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，此处按实际发生额的60%即12万元扣除，超标8万元不得扣除；广告费按当年销售收入的15%扣除，此处按实际发生额15万元扣除；公益性捐赠支出按年度利润12.5%即12.5万元扣除，超标5.5万元不得扣除。应纳税所得额=100+8+5.5=113.5万元，应缴纳企业所得税=113.5×25%=28.375万元。2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税多少元？（工资薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税）答：工资收入应按月计算，每月应纳税所得额=12,000÷12-5,000=1,000元，适用税率3%，应纳税额=1,000×3%×12=3,600元；年终奖可选择单独计税或并入综合所得计税，此处选择单独计税，6万元÷12=5,000元，适用税率3%，应纳税额=60,000×3%=1,800元。合计应纳税额=3,600+1,800=5,400元。3.某一般纳税人企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该企业将该批原材料用于生产产品，产品尚未销售。该企业可以抵扣多少进项税额？（原材料适用13%税率）答：该企业可以抵扣的进项税额为13万元。4.某小规模纳税人企业销售一批货物，取得含税销售额113万元。该企业应缴纳多少增值税？（小规模纳税人适用3%征收率）答：该企业应缴纳增值税=113÷（1+3%）×3%=10.29万元。5.某企业购进一台设备用于研发，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。该企业可以抵扣多少进项税额？（设备适用13%税率）答：该企业可以抵扣的进项税额为6.5万元。6.某个人出租房屋，取得月租金5,000元，已缴纳房产税500元。该个人每月应缴纳多少个人所得税？（财产租赁所得适用税率10%，扣除费用为800元/月）答：每月应纳税所得额=5,000-800-500=3,700元，应纳税额=3,700×10%=370元。7.某企业2025年度实现会计利润200万元，经查发现：业务招待费超支30万元，广告费超标20万元，公益性捐赠支出10万元（超过年度利润12.5%限额）。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？应缴纳企业所得税多少万元？（企业所得税税率25%）答：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，此处按实际发生额的60%即18万元扣除，超标12万元不得扣除；广告费按当年销售收入的15%扣除，此处按实际发生额20万元扣除；公益性捐赠支出按年度利润12.5%即25万元扣除，超标15万元不得扣除。应纳税所得额=200+12+15=227万元，应缴纳企业所得税=227×25%=56.75万元。8.某个人2025年度取得工资收入15万元，年终奖10万元。该个人2025年度应缴纳个人所得税多少元？（工资薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税）答：工资收入应按月计算，每月应纳税所得额=15,000÷12-5,000=2,500元，适用税率3%，应纳税额=2,500×3%×12=9,000元；年终奖可选择单独计税或并入综合所得计税，此处选择单独计税，10万元÷12=8,333.33元，适用税率10%，应纳税额=100,000×10%=10,000元。合计应纳税额=9,000+10,000=19,000元。9.某一般纳税人企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元。该企业将该批原材料用于生产产品，产品尚未销售。该企业可以抵扣多少进项税额？（原材料适用13%税率）答：该企业可以抵扣的进项税额为26万元。10.某小规模纳税人企业销售一批货物，取得含税销售额126万元。该企业应缴纳多少增值税？（小规模纳税人适用3%征收率）答：该企业应缴纳增值税=126÷（1+3%）×3%=11.34万元。【标准答案及解析】一、单选题1.C2.B3.D4.A5.B6.B7.D8.B9.A10.A11.A12.A13.A14.B15.C16.C17.C18.C19.D20.B二、填空题1.税前扣除项目2.各项扣除3.超额累进4.专项扣除、专项附加扣除和其他扣除5.所有类型的企业6.13%7.3%8.不得抵扣9.可以抵扣10.可以全额抵扣11.增值税普通发票12.从价定率和从量定额复合征收13.25%14.税前扣除项目15.国债利息收入16.14%17.各项扣除18.专项扣除、专项附加扣除和其他扣除19.所有类型的企业20.13%三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√11.×12.×13.×14.√15.√16.√17.×18.×19.√20.√四、简答题1.企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。企业取得收入的货币形式，包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、存货、投资性房地产等非货币资产或者权益。收入的金额按照市场价格确定；市场价格无法确定的，按照收入发生时企业实际成本确定。2.个人所得税法第六条规定，居民个人可以依法享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。子女教育专项附加扣除，是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出；继续教育专项附加扣除，是指纳税人接受学历（学位）继续教育的相关支出；大病医疗专项附加扣除，是指纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险相关的自付费用；住房贷款利息专项附加扣除，是指纳税人本人或者配偶单独或者共同租赁住房发生的租金支出；住房租金专项附加扣除，是指纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出；赡养老人专项附加扣除，是指纳税人赡养一位及以上被赡养人的相关支出。纳税人需要提供相关证明材料，并按照规定进行申报。3.增值税暂行条例第十条规定，下列进项税额从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关进口的货物取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；（4）购进用于生产或者提供应税服务的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额符合规定的，准予从销项税额中抵扣。进项税额抵扣需要符合以下条件：（1）取得符合规定的增值税专用发票或者其他合法有效的凭证；（2）购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产用于生产经营活动或者提供应税服务；（3）不属于不得抵扣进项税额的情形。4.消费税暂行条例规定，消费税的征税范围包括：（1）烟；（2）酒；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）小汽车；（9）摩托车；（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板；（15）电池；（16）涂料；（17）电动汽车；（18）电池；对上述征税范围的具体税目和税率，由国务院决定。消费税实行从价定率、从量定额或者复合计税方法征收。5.企业所得税法第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。企业弥补亏损时，应当以该企业的应纳税所得额为基数，按照企业所得税法规定的税率计算应纳税额，再减去弥补亏损后的余额作为实际应纳税额。企业弥补亏损后，如果仍有亏损，可以继续向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。6.个人所得税法第六条规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。综合所得包括：（1）工资薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除；其他扣除包括符合规定的企业年金、职业年金、个人购买符合规定的商业健康保险的支出、个人购买符合规定的税延养老保险的支出等。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。7.增值税暂行条例及其实施细则规定，小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按照下列规定征收增值税：（1）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按照销售额和3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；（2）小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法，按照销售额和3%的征收率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额；（3）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%的征收率，但财政部和国