2026年税务师东奥试卷

2026年税务师东奥试卷一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。下列各项支出中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.企业因生产经营需要而支付的办公设备购置费用B.企业支付给员工的正常工资和福利费C.企业因意外事故向保险公司支付的赔偿金D.企业为关联方提供的不符合独立交易原则的赞助支出2.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用，应当根据固定资产的性质和使用情况，确定合理的折旧方法和折旧年限。下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。A.使用寿命不确定的固定资产，不得计提折旧B.固定资产应当自办理竣工决算前开始计提折旧C.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧D.固定资产的折旧方法一经确定，不得变更3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定体现了企业所得税法中关于费用扣除的（）原则。A.合理性原则B.相关性原则C.确定性原则D.限制性原则4.企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的价值，应当根据其取得成本确定。下列关于无形资产计税基础的说法中，正确的是（）。A.外购的无形资产，以购买价款为计税基础B.自行研发的无形资产，以开发过程中的实际支出为计税基础C.接受捐赠的无形资产，以捐赠人名义为计税基础D.无形资产的计税基础不得低于其公允价值5.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的处置收益，应当作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。下列关于资产处置收益的说法中，正确的是（）。A.企业处置固定资产的收益，应当全额计入应纳税所得额B.企业处置无形资产的收益，可以按照规定比例免税C.企业处置长期股权投资的收益，应当暂不缴纳企业所得税D.资产处置收益的确认时间应当与资产折旧的计提时间一致6.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，可以在年度应纳税所得额中扣除，但不得超过一定比例。这一比例的确定依据是（）。A.企业当年的销售收入B.企业当年的利润水平C.国家规定的扣除比例D.企业自身的经营状况7.企业在计算应纳税所得额时，对于关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则。这一原则的含义是（）。A.关联方之间的交易应当遵循公平、公正、公开的原则B.关联方之间的交易应当与非关联方之间的交易相同或相似C.关联方之间的交易应当以市场价格为基础D.关联方之间的交易应当经过税务机关的批准8.企业在计算应纳税所得额时，对于非营利组织的捐赠收入，可以按照规定比例免征企业所得税。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业参与社会公益事业B.提高企业的盈利能力C.降低企业的税收负担D.促进企业的可持续发展9.企业在计算应纳税所得额时，对于税收优惠政策的享受，应当符合相关条件。下列关于税收优惠政策享受条件的说法中，正确的是（）。A.企业必须达到一定的规模才能享受税收优惠政策B.企业必须连续经营一定年限才能享受税收优惠政策C.企业必须符合国家规定的条件才能享受税收优惠政策D.企业必须经过税务机关的审批才能享受税收优惠政策10.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的减值损失，可以在税前扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大资产投入B.提高企业的资产价值C.降低企业的税收负担D.促进企业的资产保值增值11.企业在计算应纳税所得额时，对于工资薪金支出，应当真实、合理。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业提高员工工资B.提高企业的员工福利C.防止企业虚列工资费用D.促进企业的员工队伍建设12.企业在计算应纳税所得额时，对于业务招待费支出，应当符合相关规定。下列关于业务招待费支出的说法中，正确的是（）。A.业务招待费支出可以全额在税前扣除B.业务招待费支出按照规定比例在税前扣除C.业务招待费支出不得在税前扣除D.业务招待费支出可以按照实际发生额在税前扣除13.企业在计算应纳税所得额时，对于利息支出，应当符合相关条件。下列关于利息支出的说法中，正确的是（）。A.利息支出可以全额在税前扣除B.利息支出按照规定比例在税前扣除C.利息支出不得在税前扣除D.利息支出可以按照实际发生额在税前扣除14.企业在计算应纳税所得额时，对于捐赠支出，应当符合相关条件。下列关于捐赠支出的说法中，正确的是（）。A.捐赠支出可以全额在税前扣除B.捐赠支出按照规定比例在税前扣除C.捐赠支出不得在税前扣除D.捐赠支出可以按照实际发生额在税前扣除15.企业在计算应纳税所得额时，对于资产损失，应当符合相关条件。下列关于资产损失的说法中，正确的是（）。A.资产损失可以全额在税前扣除B.资产损失按照规定比例在税前扣除C.资产损失不得在税前扣除D.资产损失可以按照实际发生额在税前扣除16.企业在计算应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费支出，应当符合相关规定。下列关于广告费和业务宣传费支出的说法中，正确的是（）。A.广告费和业务宣传费支出可以全额在税前扣除B.广告费和业务宣传费支出按照规定比例在税前扣除C.广告费和业务宣传费支出不得在税前扣除D.广告费和业务宣传费支出可以按照实际发生额在税前扣除17.企业在计算应纳税所得额时，对于研发费用加计扣除，可以按照规定比例在税前扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.提高企业的技术水平C.降低企业的税收负担D.促进企业的技术创新18.企业在计算应纳税所得额时，对于高新技术企业，可以享受税收优惠政策。这一优惠政策的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.提高企业的技术水平C.降低企业的税收负担D.促进企业的技术创新19.企业在计算应纳税所得额时，对于小型微利企业，可以享受税收优惠政策。这一优惠政策的目的是（）。A.鼓励企业扩大经营规模B.提高企业的盈利能力C.降低企业的税收负担D.促进企业的可持续发展20.企业在计算应纳税所得额时，对于税收协定，可以享受税收优惠政策。这一优惠政策的目的是（）。A.鼓励企业开展国际业务B.提高企业的国际竞争力C.降低企业的税收负担D.促进企业的国际化发展二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中的横线上）1.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用，应当根据固定资产的______和______，确定合理的折旧方法和折旧年限。2.企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的价值，应当根据其______确定。外购的无形资产，以______为计税基础；自行研发的无形资产，以______为计税基础。3.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的处置收益，应当作为______计算缴纳企业所得税。企业处置固定资产的收益，应当______计入应纳税所得额。4.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，可以在年度应纳税所得额中扣除，但不得超过______。这一比例的确定依据是______。5.企业在计算应纳税所得额时，对于关联方之间的业务往来，应当符合______。这一原则的含义是______。6.企业在计算应纳税所得额时，对于非营利组织的捐赠收入，可以按照______免征企业所得税。这一规定的目的是______。7.企业在计算应纳税所得额时，对于税收优惠政策的享受，应当符合______。企业必须______才能享受税收优惠政策。8.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的减值损失，可以在______。这一规定的目的是______。9.企业在计算应纳税所得额时，对于工资薪金支出，应当______。这一规定的目的是______。10.企业在计算应纳税所得额时，对于业务招待费支出，应当______。业务招待费支出按照______在税前扣除。11.企业在计算应纳税所得额时，对于利息支出，应当______。利息支出按照______在税前扣除。12.企业在计算应纳税所得额时，对于捐赠支出，应当______。捐赠支出按照______在税前扣除。13.企业在计算应纳税所得额时，对于资产损失，应当______。资产损失按照______在税前扣除。14.企业在计算应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费支出，应当______。广告费和业务宣传费支出按照______在税前扣除。15.企业在计算应纳税所得额时，对于研发费用加计扣除，可以按照______在税前扣除。这一规定的目的是______。16.企业在计算应纳税所得额时，对于高新技术企业，可以享受______。这一优惠政策的目的是______。17.企业在计算应纳税所得额时，对于小型微利企业，可以享受______。这一优惠政策的目的是______。18.企业在计算应纳税所得额时，对于税收协定，可以享受______。这一优惠政策的目的是______。19.企业在计算应纳税所得额时，对于税收筹划，应当______。税收筹划的目的是______。20.企业在计算应纳税所得额时，对于税务风险管理，应当______。税务风险管理的目的是______。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用，可以随意确定折旧方法和折旧年限。（）2.企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的价值，可以随意确定计税基础。（）3.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的处置收益，可以暂不缴纳企业所得税。（）4.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。（）5.企业在计算应纳税所得额时，对于关联方之间的业务往来，可以不符合独立交易原则。（）6.企业在计算应纳税所得额时，对于非营利组织的捐赠收入，可以全额免征企业所得税。（）7.企业在计算应纳税所得额时，对于税收优惠政策的享受，可以随意选择。（）8.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的减值损失，可以随意确定扣除金额。（）9.企业在计算应纳税所得额时，对于工资薪金支出，可以虚列费用。（）10.企业在计算应纳税所得额时，对于业务招待费支出，可以全额在税前扣除。（）11.企业在计算应纳税所得额时，对于利息支出，可以随意确定扣除比例。（）12.企业在计算应纳税所得额时，对于捐赠支出，可以随意确定扣除金额。（）13.企业在计算应纳税所得额时，对于资产损失，可以随意确定扣除金额。（）14.企业在计算应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费支出，可以全额在税前扣除。（）15.企业在计算应纳税所得额时，对于研发费用加计扣除，可以随意确定扣除比例。（）16.企业在计算应纳税所得额时，对于高新技术企业，可以随意享受税收优惠政策。（）17.企业在计算应纳税所得额时，对于小型微利企业，可以随意享受税收优惠政策。（）18.企业在计算应纳税所得额时，对于税收协定，可以随意享受税收优惠政策。（）19.企业在计算应纳税所得额时，对于税收筹划，可以随意进行。（）20.企业在计算应纳税所得额时，对于税务风险管理，可以随意进行。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题）1.简述企业所得税法中关于费用扣除的原则。2.简述固定资产折旧的计算方法。3.简述无形资产计税基础的规定。4.简述资产处置收益的计算方法。5.简述公益性捐赠支出的扣除规定。6.简述关联方之间业务往来的独立交易原则。7.简述税收优惠政策享受的条件。8.简述税务风险管理的措施。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元。请计算该企业2025年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出。2.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，请计算该企业2025年度可以税前扣除的固定资产折旧费用。3.某企业2025年度发生无形资产摊销费用20万元，请计算该企业2025年度可以税前扣除的无形资产摊销费用。4.某企业2025年度发生资产处置收益50万元，请计算该企业2025年度应当缴纳的企业所得税。5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，请计算该企业2025年度可以税前扣除的公益性捐赠支出。6.某企业2025年度发生关联方之间的业务往来支出100万元，请计算该企业2025年度可以税前扣除的关联方之间的业务往来支出。7.某企业2025年度发生研发费用加计扣除费用50万元，请计算该企业2025年度可以税前扣除的研发费用加计扣除费用。8.某企业2025年度发生小型微利企业税收优惠政策享受金额10万元，请计算该企业2025年度可以税前扣除的小型微利企业税收优惠政策享受金额。【标准答案及解析】一、单选题1.D2.C3.D4.A5.A6.C7.B8.A9.C10.C11.C12.B13.B14.B15.B16.B17.A18.A19.C20.C解析：21.企业为关联方提供的不符合独立交易原则的赞助支出，不得在企业所得税前扣除。22.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧。23.企业为关联方提供的不符合独立交易原则的赞助支出，不得在企业所得税前扣除。24.外购的无形资产，以购买价款为计税基础。25.企业处置固定资产的收益，应当全额计入应纳税所得额。26.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，可以在年度应纳税所得额中扣除，但不得超过国家规定的扣除比例。27.关联方之间的交易应当与非关联方之间的交易相同或相似。28.鼓励企业参与社会公益事业。29.企业必须符合国家规定的条件才能享受税收优惠政策。30.资产的减值损失可以在税前扣除。31.防止企业虚列工资费用。32.业务招待费支出按照规定比例在税前扣除。33.利息支出按照规定比例在税前扣除。34.捐赠支出按照规定比例在税前扣除。35.资产损失按照规定比例在税前扣除。36.广告费和业务宣传费支出按照规定比例在税前扣除。37.研发费用加计扣除可以按照规定比例在税前扣除。38.高新技术企业可以享受税收优惠政策。39.小型微利企业可以享受税收优惠政策。40.税收协定可以享受税收优惠政策。二、填空题1.使用寿命；使用状况2.取得成本；购买价款；开发过程中的实际支出3.应纳税所得额；全额4.12%；国家规定的扣除比例5.独立交易原则；关联方之间的交易应当与非关联方之间的交易相同或相似6.规定比例；鼓励企业参与社会公益事业7.相关条件；符合国家规定的条件8.税前扣除；降低企业的税收负担9.真实、合理；防止企业虚列工资费用10.规定比例；规定比例11.规定条件；规定比例12.规定条件；规定比例13.税前扣除；规定比例14.规定条件；规定比例15.规定比例；鼓励企业加大研发投入16.税收优惠政策；鼓励企业加大研发投入17.税收优惠政策；降低企业的税收负担18.税收优惠政策；鼓励企业开展国际业务19.合理合法；降低企业的税收负担20.系统化；降低企业的税收风险三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×11.×12.×13.×14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×解析：21.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用，应当根据固定资产的使用寿命和使用状况，确定合理的折旧方法和折旧年限。22.企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的价值，应当根据其取得成本确定。外购的无形资产，以购买价款为计税基础；自行研发的无形资产，以开发过程中的实际支出为计税基础。23.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的处置收益，应当作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。企业处置固定资产的收益，应当全额计入应纳税所得额。24.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，可以在年度应纳税所得额中扣除，但不得超过国家规定的扣除比例。25.企业在计算应纳税所得额时，对于关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则。关联方之间的交易应当与非关联方之间的交易相同或相似。26.企业在计算应纳税所得额时，对于非营利组织的捐赠收入，可以按照规定比例免征企业所得税。27.企业在计算应纳税所得额时，对于税收优惠政策的享受，应当符合相关条件。企业必须符合国家规定的条件才能享受税收优惠政策。28.企业在计算应纳税所得额时，对于资产的减值损失，可以在税前扣除。29.企业在计算应纳税所得额时，对于工资薪金支出，应当真实、合理。30.企业在计算应纳税所得额时，对于业务招待费支出，应当规定比例在税前扣除。31.企业在计算应纳税所得额时，对于利息支出，应当规定条件在税前扣除。32.企业在计算应纳税所得额时，对于捐赠支出，应当规定条件在税前扣除。33.企业在计算应纳税所得额时，对于资产损失，应当规定条件在税前扣除。34.企业在计算应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费支出，应当规定条件在税前扣除。35.企业在计算应纳税所得额时，对于研发费用加计扣除，可以按照规定比例在税前扣除。36.企业在计算应纳税所得额时，对于高新技术企业，可以享受税收优惠政策。37.企业在计算应纳税所得额时，对于小型微利企业，可以享受税收优惠政策。38.企业在计算应纳税所得额时，对于税收协定，可以享受税收优惠政策。39.企业在计算应纳税所得额时，对于税收筹划，应当合理合法。40.企业在计算应纳税所得额时，对于税务风险管理，应当系统化。四、简答题1.简述企业所得税法中关于费用扣除的原则。答：企业所得税法中关于费用扣除的原则包括合理性原则、相关性原则、确定性原则和限制性原则。合理性原则要求企业发生的费用支出应当真实、合理；相关性原则要求企业发生的费用支出应当与取得收入相关；确定性原则要求企业发生的费用支出应当能够合理预计；限制性原则要求企业发生的费用支出应当符合国家规定的扣除比例和条件。2.简述固定资产折旧的计算方法。答：固定资产折旧的计算方法包括直线法、加速折旧法和年限平均法。直线法是指按照固定资产的使用寿命平均计提折旧；加速折旧法是指在前几年计提较多的折旧，后几年计提较少的折旧；年限平均法是指按照固定资产的使用寿命平均计提折旧。3.简述无形资产计税基础的规定。答：无形资产的计税基础根据其取得方式确定。外购的无形资产，以购买价款为计税基础；自行研发的无形资产，以开发过程中的实际支出为计税基础；接受捐赠的无形资产，以捐赠人名义为计税基础。4.简述资产处置收益的计算方法。答：资产处置收益的计算方法为资产处置收入减去资产原值和相关税费。企业处置固定资产的收益，应当全额计入应纳税所得额。5.简述公益性捐赠支出的扣除规定。答：公益性捐赠支出可以在年度应纳税所得额中扣除，但不得超过国家规定的扣除比例。这一比例的确定依据是企业当年的销售收入。6.简述关联方之间业务往来的独立交易原则。答：关联方之间业务往来的独立交易原则是指关联方之间的交易应当与非关联方之间的交易相同或相似。这一原则的含义是关联方之间的交易应当遵循公平、公正、公开的原则。7.简述税收优惠政策享受的条件。答：税收优惠政策享受的条件包括企业必须符合国家规定的条件。企业必须符合国家规定的条件才能享受税收优惠政策。8.简述税务风险管理的措施。答：税务风险管理的措施包括建立健全税务风险管理体系、加强税务风险识别和评估、制定税务风险应对措施、加强税务风险监控和报告等。五、应用题1.某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元。请计算该企业2025年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支