2026年会计综合能力测试冲刺押题试卷及解析

2026年会计综合能力测试冲刺押题试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______单项选择题1.甲公司为一般纳税人，2025年6月购入一台设备，取得增值税专用发票注明价款80万元，税额10.4万元，发生运输费取得增值税专用发票注明价款4万元，税额0.36万元。设备当月达到预定可使用状态，预计净残值率4%，预计使用年限4年，采用年数总和法计提折旧。该设备2025年应计提的折旧额为（）万元。A.16.8B.17.6C.18.4D.19.22.乙公司2025年1月1日以银行存款3000万元取得丙公司30%的股权，能够对丙公司施加重大影响。购买日丙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。2025年丙公司实现净利润800万元，宣告并分配现金股利200万元。乙公司采用权益法核算，2025年末乙公司长期股权投资的账面余额为（）万元。A.3120B.3240C.3300D.34203.根据企业会计准则，下列各项中，属于企业资产的是（）。A.计划购买的设备B.经营租入的固定资产C.受托代销的商品D.预付给供应商的货款4.丁公司2025年12月销售一批产品，售价200万元，增值税税额26万元，成本120万元。客户承诺3个月内付款。丁公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备计提比例为5%。2025年末丁公司因该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。A.10B.11.3C.12D.135.戊公司为小规模纳税人，2025年10月销售商品开具普通发票，含税价103万元。该公司增值税征收率为3%，该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.3B.3.09C.3.18D.3.276.根据企业所得税法，下列各项中，属于税前扣除项目的是（）。A.支付的税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.符合条件的公益性捐赠D.与生产经营无关的罚款7.己公司2025年1月1日购入一项专利权，成本500万元，预计使用年限10年，采用直线法摊销。2025年12月31日，该专利权的可收回金额为350万元。2025年末己公司应计提的无形资产减值准备为（）万元。A.50B.100C.150D.2008.庚公司2025年发生研发费用支出100万元，其中费用化部分60万元，资本化部分40万元。根据税收政策，该企业为科技型中小企业，研发费用加计扣除比例为100%。2025年庚公司可税前扣除的研发费用为（）万元。A.100B.160C.200D.2409.辛公司2025年10月接受捐赠一批原材料，捐赠方开具的增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。辛公司未支付相关税费。该批原材料在捐赠方的账面价值为40万元。辛公司取得该原材料应计入当期损益的金额为（）万元。A.40B.50C.56.5D.6010.壬公司2025年1月1日发行一批债券，面值1000万元，发行价格950万元，期限5年，票面利率5%，每年年末付息，到期还本。采用实际利率法摊销折价，实际利率为6%。2025年末壬公司应确认的财务费用为（）万元。A.50B.57C.60D.6511.癸公司2025年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备贷方余额为8万元。2026年1月10日，确认一笔应收账款无法收回，金额为15万元。2026年1月31日，应收账款余额为180万元，坏账准备计提比例为5%。2026年1月末癸公司坏账准备贷方余额应为（）万元。A.7B.9C.10D.1212.甲公司2025年销售商品一批，售价300万元，增值税税额39万元，成本180万元。客户已提货但尚未付款。甲公司发出商品时，应贷记的会计科目是（）。A.主营业务收入B.应收账款C.库存商品D.发出商品13.乙公司2025年1月1日以银行存款2000万元取得丁公司60%的股权，能够控制丁公司。购买日丁公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2025年丁公司实现净利润500万元，宣告并分配现金股利100万元。2025年末乙公司合并资产负债表中“少数股东权益”的金额为（）万元。A.120B.180C.300D.36014.根据企业会计准则，下列各项中，属于收入确认“五步法”中“交易价格”确定依据的是（）。A.企业承诺转移的商品的公允价值B.企业预期有权获得的对价金额C.企业为客户代垫的款项D.企业发生的销售费用15.戊公司2025年12月31日固定资产原值为1000万元，累计折旧为400万元，减值准备为100万元。2026年1月1日，戊公司决定将该固定资产的折旧方法从年限平均法改为双倍余额递减法，预计使用年限不变，净残值率为5%。该固定资产2026年应计提的折旧额为（）万元。A.120B.150C.180D.20016.己公司2025年10月销售商品一批，售价150万元，增值税税额19.5万元，成本90万元。客户于2025年12月10日付款，享受现金折扣2万元（不含税）。己公司实际收到的款项为（）万元。A.167.5B.169.5C.171.5D.173.517.庚公司2025年1月1日购入一项土地使用权，成本2000万元，预计使用年限50年，采用直线法摊销。2025年12月31日，该土地使用权的可收回金额为1800万元。2025年末庚公司应计提的无形资产减值准备为（）万元。A.20B.40C.60D.8018.辛公司2025年发生的管理费用为100万元，其中包含固定资产折旧20万元，无形资产摊销10万元，支付的业务招待费15万元。根据企业所得税法，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5%。辛公司当年销售（营业）收入为1000万元。2025年辛公司可在税前扣除的管理费用为（）万元。A.75B.85C.90D.10019.壬公司2025年12月31日“应付职工薪酬”科目贷方余额为50万元，其中包含为生产工人计提的工资30万元，为车间管理人员计提的工资10万元，为行政管理人员计提的工资10万元。2025年12月31日壬公司应计入“生产成本”的职工薪酬为（）万元。A.30B.40C.50D.6020.癸公司2025年1月1日以银行存款500万元取得一项股权投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2025年12月31日，该股权投资的公允价值为550万元。2025年末癸公司应确认的公允价值变动收益为（）万元。A.0B.50C.100D.150多项选择题21.下列各项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实企业在资产负债表日存在未确认的负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值C.资产负债表日后发生自然灾害导致资产损失D.资产负债表日后处置子公司22.根据企业会计准则，下列各项中，应计入当期损益的有（）。A.交易性金融资产发生的交易费用B.持有至到期投资发生的交易费用C.可供出售金融资产发生的交易费用D.以公允价值模式计量的投资性房地产发生的折旧23.下列各项中，属于企业内部控制五要素的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通24.根据企业所得税法，下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的有（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则25.下列各项中，属于企业所有者权益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润26.根据企业会计准则，下列各项中，应采用公允价值计量的有（）。A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.可供出售金融资产D.以公允价值模式计量的投资性房地产27.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。A.销售商品收到的现金B.购买商品支付的现金C.支付的税费D.取得投资收益收到的现金28.根据企业会计准则，下列各项中，属于会计政策变更的有（）。A.发出存货计价方法从先进先出法改为加权平均法B.投资性房地产从成本模式改为公允价值模式C.所得税会计从应付税款法改为资产负债表债务法D.固定资产折旧年限从5年改为10年29.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产30.根据企业会计准则，下列各项中，应计入“财务费用”科目的有（）。A.利息支出B.汇兑损益C.银行手续费D.现金折扣判断题31.企业为取得交易性金融资产发生的相关交易费用，应计入交易性金融资产的初始入账成本。（）32.采用年数总和法计提固定资产折旧时，折旧率逐年递减，折旧额逐年递减。（）33.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（）34.资产负债表日后发生的调整事项，应调整报告期资产负债表日的财务报表。（）35.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位宣告分派的现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）36.无形资产摊销金额应当计入当期损益。（）37.企业销售商品时，如果商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移给购货方，则不应确认收入。（）38.企业支付的税收滞纳金，可以在企业所得税税前扣除。（）39.采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销。（）40.企业为生产产品而发生的直接人工，应计入“制造费用”科目。（）简答题41.简述企业编制现金流量表时，“经营活动产生的现金流量”的间接法编制步骤。42.简述企业内部控制中“控制活动”的主要类型。43.简述收入确认“五步法”的具体内容。44.简述企业发生会计政策变更时的会计处理原则。计算分析题45.甲公司为上市公司，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2025年发生以下业务：（1）1月1日，购入一台设备，成本200万元，预计使用年限4年，预计净残值0，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧（残值0）。（2）12月31日，因产品质量问题，对2025年销售的一批产品进行保修，预计负债账面余额为40万元（税法规定实际发生时才能税前扣除）。（3）2025年实现利润总额800万元，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算2025年该设备的会计折旧、税法折旧及暂时性差异。（2）计算2025年的应纳税所得额及所得税费用。（3）编制确认所得税费用的会计分录。46.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2025年发生以下业务：（1）1月1日，销售一批商品给丙公司，售价300万元，增值税税额39万元，成本180万元。商品已发出，款项尚未收到。乙公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备计提比例为5%。（2）6月30日，丙公司因财务困难，无法支付款项，乙公司同意丙公司以一台设备抵偿债务。该设备的公允价值为250万元，增值税税额32.5万元，设备原值为300万元，累计折旧为80万元，乙公司已计提坏账准备15万元。（3）12月31日，乙公司应收账款余额为400万元，坏账准备贷方余额为20万元。要求：（1）编制乙公司1月1日销售商品的会计分录。（2）编制乙公司6月30日以设备抵偿债务的会计分录。（3）计算乙公司12月31日应计提的坏账准备金额，并编制会计分录。综合案例分析题47.甲公司为上市公司，2025年发生以下业务：（1）1月1日，甲公司以银行存款4000万元取得乙公司70%的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元（账