企业风险管理与内部控制

企业内部培训企业风险管理与内部控制风险管理·内部控制·合规经营·价值创造ENTERPRISERISKMANAGEMENT课程导览01风险认知建立风险与内控的基本认知02内控框架掌握国内外内控与风控框架体系03融合实践推动风险管理与内控深度融合落地04数智未来把握数字化风控与最佳实践趋势CHAPTER风险认知风险无处不在，内控是企业的免疫系统从风险本质出发，理解内部控制为何是企业稳健经营的基石01企业风险的本质与全景风险是影响目标实现的不确定性，风险管理是一门经营艺术。内内部风险来源人力资源员工专业能力与

职业道德

水准参差组织管理治理结构与权责分配是否科学内内部风险来源创新发展研发投入与成果转化存在落差财务运营现金流稳定性

与资产负债率压力外外部风险来源经济形势宏观经济波动与行业周期变化法律法规监管政策与税收制度持续调整外外部风险来源市场竞争供应商与客户关系的不稳定科技进步产业技术升级带来的替代压力自然灾害不可抗力的突发冲击内控失灵的代价警示内部控制不是束缚，而是企业抵御风险的免疫系统。“内控失效的代价：当流程失守，风险便在无声中累积。”内控不是可有可无的附加动作，而是保障资产安全与管理合规的底线工程。采购失控长期依赖少数固定供应商、不执行比价流程15%采购价高出市场滋生利益输送资金漏洞费用报销审核流于形式通过虚构招待费、差旅费套取资金出纳利用网银权限挪用资金账实脱节手工台账管理、盘点周期过长20%账面与实际差异率存货损失被长期掩盖权限失控员工越权操作导致核心数据泄露离职员工权限未及时回收仍可登录CHAPTER内控框架框架是内控建设的路线图掌握中国内控规范与COSO、ISO国际框架的核心要义02中国内控规范的顶层设计《企业内部控制基本规范》确立了我国内控体系的顶层设计。2008年财政部联合证监会、审计署等五部委发布《企业内部控制基本规范》，自2009年7月起在上市公司施行，被称为中国版萨班斯法案。核五大核心要素内部环境治理结构、机构设置、权责分配、企业文化风险评估风险识别、分析与应对的完整机制控制活动不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等七类措施信息与沟通信息收集处理与反舞弊机制内部监督日常监督与专项检查相结合五项基本原则顶层设计1全面性贯穿决策、执行、监督全过程2重要性关注重要业务与高风险领域3制衡性权责相互制约、相互监督4适应性随经营规模与风险水平调整5成本效益以适当成本实现有效控制COSO框架的演进之路框架的每一次演进，都在把风险管理推向战略核心。1992内部控制整合框架确立五要素与三类目标成为全球内控标准2004企业风险管理整合框架扩展至全面风险管理提出

八要素模型2017ERM与战略绩效整合风险管理纳入治理核心定义为治理与绩效的核心组成2024新版ERM框架提出

二十条原则强调融入战略与日常决策2024版框架将风险管理从"合规动作"提升为战略护航器，覆盖治理与文化、战略与目标设定、执行、评估、改进五大板块，强调董事会的最终责任与全员风险文化培育。风险应对的四大策略应对策略的选择，本质上是风险与收益的权衡。风险规避策略一放弃高风险业务，适用于无法有效控制且后果严重的风险。风险降低策略二通过控制活动降低发生可能性或影响程度，是最常用的策略。风险分担策略三通过保险、外包、合资等方式，将风险转移给第三方。风险接受策略四对低影响、低成本应对的风险选择承担，预留风险准备。CHAPTER融合实践从形式合规走向实质有效以标杆案例与实施路径，推动风险管理与内控深度融合03标杆企业的内控实践最佳实践的共性，是把内控从"守底线"升级为"创价值"。共同底层逻辑：风险评估嵌入战略决策、合规要求融入业务流程、数字技术贯穿管理全链条从形式合规到价值创造，五家标杆企业的内控跃升云南白药从形式合规向实质有效跃升地方国企代表洛阳钼业四线一网，全球7座

矿山创新四线一网管理机制中国平安数据驱动，全流程闭环外规到整改全流程闭环现代投资风险防御转向价值创造三位一体数字化系统中国神华控制偏差，六位一体内控评价闭环经典内控缺陷的警示制度写在纸上只是开始，落在行动才是内控。内控建设的关键不在于制度数量，而在于

控制活动是否真正嵌入日常运营

并持续有效执行。三大根因3项制度空白关键业务环节缺乏明确控制要求执行走样审批流于形式、监督机制形同虚设协同失效跨部门信息割裂，风险无人预警典型失败场景供应商评估缺失，采购成本虚高关联交易未经审批，损害中小股东权益预算超支无人预警，项目严重亏损仓库管理混乱，存货不翼而飞离职员工权限未回收，系统仍可登录体系建设五步实施路径内控建设是一次系统性工程，更是一场持续的自我进化。第一步组建团队组建团队与现状诊断高管挂帅成立内控委员会，通过访谈、穿行测试识别关键控制点与风险盲区。第二步风险与流程风险评估与流程梳理从发生可能性与影响程度双维评估，形成风险清单并动态更新。第三步框架与制度搭建框架设计制度参照《企业内部控制基本规范》与COSO框架，端到端梳理业务流程。第四步系统支撑数字化系统支撑打破数据孤岛，让控制要求嵌入信息系统实现自动管控。第五步持续改进持续监控与改进优化通过日常监督、内控评价与审计发现问题，形成闭环迭代。推进保障十六字方针：顶层设计·全员参与·流程驱动·持续改进CHAPTER数智未来让风控成为价值创造的引擎把握数字化、智能化风控趋势，构建面向未来的内控体系04数字化重构智能风控风控正从"事后审计"走向"实时防御"，从"人工排查"升级为"智能预警"。以三维数据穿透为基座，以AI预测为引擎，实现实时智能预警——构筑新一代数字化智能风控体系。隐私计算正在平衡数据价值与安全，联邦学习、差分隐私等技术让企业在合规前提下实现数据可用不可见，为风控升级扫清数据共享障碍。三维数据穿透整合工商、司法、财税、舆情、供应链等核心模块，实现数据、时间、主体三个维度的穿透式监测。AI预测式风控通过知识图谱识别隐蔽关联风险，基于时序模型对现金流断裂、供应链中断等进行概率预测。实时智能预警某集团企业通过实时数据流，将风险发现时效从72小时压缩至15分钟。ESG强制披露催生新风控ESG从"加分项"变为"必答题"，合规风险成为内控新战场。ESG披露率50%2026年预期披露率逐年攀升，2026年有望突破50%，叠加欧盟碳边境调节机制收费落地，企业风险版图重塑合规压力升级2026年A股ESG强制