2026年出纳岗位招聘基础笔试试题库及参考答案

2026年出纳岗位招聘基础笔试试题库及参考答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.下列各项中，不属于出纳人员工作职责的是（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记库存现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、印章及空白票据D.登记总分类账和编制财务报表答案D解析出纳人员负责现金及银行存款的收付与日记账登记，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。总分类账登记和财务报表编制属于会计人员职责。2.按最新《现金管理暂行条例》规定，结算起点为（）。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元答案B解析根据《现金管理暂行条例》第五条规定，结算起点为1000元。超过结算起点的付款，除法定可以使用现金的情形外，应当通过开户银行办理转账结算。3.出纳人员收到转账支票时，应填制（）进账单送存开户银行。A.一式两联B.一式三联C.一式四联D.一式五联答案B解析转账支票送存银行需填制一式三联进账单，分别作为银行回单（第一联）、收款人入账通知（第二联）、银行记账凭证（第三联）。4.库存现金日记账的保管期限为（）年。A.5B.10C.15D.30答案D解析根据《会计档案管理办法》规定，库存现金日记账和银行存款日记账的保管期限为30年。5.企业支付职工异地差旅费借款3000元，出纳以现金支付。该笔业务应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.转账凭证答案B解析以现金支付职工借款，实质上是企业的现金减少，应编制现金付款凭证。借贷方向为：借记"其他应收款"，贷记"库存现金"。6.出纳人员不得兼管的工作是（）。A.固定资产明细账的登记B.债权债务账目的登记C.库存现金日记账的登记D.银行存款日记账的登记答案B解析《会计法》第三十七条规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.单位应当定期进行库存现金清查，对现金进行盘点。现金清查的基本方法是（）。A.抽查现金B.核对账目C.实地盘点D.与银行对账单核对答案C解析库存现金清查采用实地盘点法，即通过盘点确定库存现金的实存数，再与现金日记账账面余额进行核对。8.企业将现金存入银行，应填制（）。A.现金付款凭证B.现金收款凭证C.银行付款凭证D.银行收款凭证答案A解析将现金存入银行，涉及"库存现金"减少和"银行存款"增加。为了统一口径、避免重复记账，此类业务只需填制现金付款凭证。9.下列票据中，付款期限最长不得超过10天的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.转账支票D.银行本票答案C解析支票的提示付款期限为自出票日起10天。银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，银行本票为2个月，商业汇票的付款期限最长不超过6个月。10.出纳人员向银行提取现金备用，应填制的凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案D解析向银行提取现金，涉及"银行存款"减少和"库存现金"增加，应填制银行付款凭证，据以登记银行存款日记账和库存现金日记账。11.企业库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1～2B.2～3C.3～5D.5～7答案C解析库存现金限额由开户银行根据单位3～5天日常零星开支所需的现金核定，边远地区和交通不便地区可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。12.出纳人员登记银行存款日记账应做到（）。A.逐日逐笔登记，每日结出余额B.每旬汇总登记一次C.每月汇总登记一次D.按需不定期登记答案A解析银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔按顺序登记，每日终了结出账面余额。13.支票的提示付款期限是自出票日起（）天。A.3B.5C.10D.15答案C解析《票据法》规定，支票持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款期限由中国人民银行另行规定。14.某企业2026年3月31日银行存款日记账余额为458000元，银行对账单余额为462000元。经逐笔核对，存在未达账项：企业已收银行未收6000元，企业已付银行未付4000元，银行已收企业未收9000元，银行已付企业未付3000元。调节后的银行存款余额为（）元。A.458000B.463000C.464000D.466000答案C解析以企业日记账余额为起点：458 000+15.使用现金收支时，下列做法正确的是（）。A.私设"小金库"B.用白条抵充库存现金C.将单位现金以个人名义存入储蓄机构D.经批准坐支现金并及时入账答案D解析开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况确需坐支的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，允许使用现金结算的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费答案ABCD解析根据《现金管理暂行条例》规定，职工工资津贴、个人劳务报酬、向个人收购农副产品价款、出差人员随身携带差旅费等均属于可使用现金结算的范围。2.出纳人员应遵守的职业道德包括（）。A.爱岗敬业、诚实守信B.廉洁自律、客观公正C.坚持准则、提高技能D.参与管理、强化服务答案ABCD解析出纳人员作为会计从业人员，应当遵守会计职业道德规范"八项要求"，包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。3.下列票据中，属于银行票据的有（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.银行承兑汇票答案AC解析银行票据包括银行汇票和银行本票。商业承兑汇票和银行承兑汇票均属于商业汇票，其付款人（承兑人）分别为企业或银行，但性质上属于商业票据。4.出纳员在办理现金收付时，应做到（）。A.当面点清现金B.先记账后付款C.对可疑票币当场识别D.代他人转收转付现金答案ABC解析出纳办理现金收付应"先审凭证、后收付款"，坚持当面点清、一笔一清、日清月结。出纳不得随意代他人转收转付现金，不得公款私存。5.关于库存现金清查，下列说法正确的有（）。A.每日终了应核对库存现金与现金日记账余额B.清查时出纳人员必须在场C.清查人员应认真填写"库存现金盘点报告表"D.现金清查只需年终进行一次答案ABC解析库存现金清查包括日常清查和定期清查，不只是年终一次。每日终了由出纳自行盘点核对；定期清查由清查小组进行，盘点时出纳必须在场。6.账簿记录发生错误时，出纳人员可以采用（）更正。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.刮擦、挖补、涂改答案ABC解析账簿记录错误的更正方法有划线更正法、红字更正法和补充登记法三种。禁止采用刮擦、挖补、涂改、消除字迹等手段更正错误。7.关于银行对账，下列说法正确的有（）。A.企业应定期将银行存款日记账与银行对账单核对B.至少每月核对一次C.出现未达账项应编制银行存款余额调节表D.银行存款余额调节表是原始凭证答案ABC解析银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整账面记录的原始凭证。企业应在收到银行对账单后及时核对，一般每月至少核对一次。8.出纳人员保管的贵重物品包括（）。A.库存现金B.有价证券C.增值税专用发票D.法人人名章答案ABCD解析出纳保管的财产物资包括库存现金、有价证券，银行预留印鉴中财务专用章以外的法人人名章、空白重要票据及发票等。9.根据《票据法》规定，下列关于支票的表述正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金，也可以转账答案ABCD解析《票据法》规定支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票既可以支取现金也可以转账。10.对出纳人员岗位设置的要求包括（）。A.出纳不得兼管稽核B.出纳不得兼管会计档案保管C.出纳不得兼管收入、费用、债权债务账目登记D.一人可以同时兼任出纳与会计档案保管答案ABC解析《会计法》第三十七条明确，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、判断题（每题1分，共15分）1.出纳人员应在每日业务终了时，将库存现金实存数与现金日记账账面余额进行核对。答案正确2.出纳人员可以兼管会计档案的保管工作。答案错误解析《会计法》规定，出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。3.银行存款日记账可以采用活页账。答案错误解析库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得以银行对账单或其他方式代替日记账。4.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。答案正确5.现金日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结。答案正确6.企业开立的临时存款账户可以用于支取现金。答案错误解析临时存款账户主要用于临时机构及异地临时经营活动发生的资金收付，除因注册验资而开立的临时存款账户外，临时存款账户支取现金须按规定办理，不得超范围使用。7.收款单位收到的转账支票，可以直接背书转让给其他单位用于支付货款。答案正确解析转账支票可以背书转让，但背书必须连续。用于支取现金的现金支票不得背书转让。8.出纳人员只要认真仔细，就可以不用复核收付款原始凭证。答案错误解析出纳人员必须对收付款原始凭证进行审核，审核其合法性、真实性、准确性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。9.库存现金限额由企业根据自身需要自主确定，无需银行核定。答案错误解析库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，单位不得自行确定。10.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，一定是企业记账错误导致的。答案错误解析余额不符，除记账错误外，还可能是因为存在未达账项。11.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。答案正确12.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案正确解析原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；其他内容有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。13.使用电子计算机进行会计核算的单位，其生成的会计凭证、会计账簿等可以不满足国家统一会计制度的规定。答案错误解析使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。14.商业承兑汇票既可以由收款人签发，也可以由付款人签发。答案正确解析商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。15.出纳员在收付款后发现记账凭证有误，可以自行涂改记账凭证。答案错误解析记账凭证有误不得涂改，应按规定方法进行更正。已登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可用红字更正法或补充登记法更正。四、实务操作与简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员收付现金时应遵循的基本操作程序。答案（1）受理并审核收付款原始凭证，检查凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全；（2）根据审核无误的原始凭证编制收付款记账凭证；（3）按凭证标注金额收付现金，坚持当面点清，一笔一清；（4）在收付款凭证及原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"戳记，并由经办人签章；（5）根据收付款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，结出当日余额，做到日清月结。2.出纳人员在月末收到银行对账单后，应如何进行银行存款核对？答案（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，勾对相同的收付记录；（2）找出未达账项：企业已收、银行未收；企业已付、银行未付；银行已收、企业未收；银行已付、企业未付；（3）编制银行存款余额调节表，分别以银行存款日记账余额和银行对账单余额为起点，加减未达账项；（4）验证调节后余额是否相等。若相等，说明双方记账基本无误；若不相等，应进一步查明原因，可能为记账错误，需及时更正。3.单位出纳员李某收到一张出票日期为2026年3月10日、金额为50000元的转账支票，付款行为中国工商银行某支行。请计算该支票的最后提示付款日期，并简述李某应办理的收款手续。答案（1）出票日为3月10日，提示付款期限为自出票日起10日。按《票据法》规定，期限最后一日遇法定休假日可顺延。若3月20日为工作日，则最后提示付款日期为2026年3月20日。（2）收款手续：李某应在提示付款期限内填制一式三联进账单，连同转账支票一并送交本单位开户银行委托收款；银行受理后，将第一联进账单（回单）盖章后退回企业，第二联作为收账通知；企业根据银行盖章退回的进账单第一联及支票存根编制记账凭证，登记银行存款日记账。4.2026年5月31日，某公司出纳对库存现金进行盘点，发现现金短缺200元。经查明，其中120元属于出纳员王某工作疏忽造成的丢失，其余80元无法查明原因。请写出该公司批准前后的相关账务处理分录。答案（1）批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷：库存现金200（2）批准后：借：其他应收款——王某120管理费用——现金短缺80贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200五、计算分析题（每题10分，共30分）1.某公司2026年6月1日库存现金日记账余额为3500元。6月份发生如下现金收支业务：（1）6月5日，从银行提取现金5000元备用；（2）6月10日，以现金支付办公用品费800元；（3）6月15日，收到零星销货款现金2300元；（4）6月20日，以现金支付职工培训费1500元；（5）6月25日，以现金支付业务招待费1200元。要求：逐笔判断应编制的记账凭证种类，并计算6月30日库存现金日记账余额。答案（1）凭证种类：①从银行提取现金——填制"银行付款凭证"；②现金支付办公费——填制"现金付款凭证"；③收到零星销货款——填制"现金收款凭证"；④现金支付职工培训费——填制"现金付款凭证"；⑤现金支付业务招待费——填制"现金付款凭证"。（2）期末余额计算：3答：2026年6月30日库存现金日记账余额为7300元。2.某公司2026年7月31日银行存款日记账余额为286700元，银行对账单余额为295200元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）7月30日，企业送存转账支票6800元，银行尚未入账；（2）7月30日，企业开出转账支票4500元，收款人尚未到银行办理进账；（3）7月31日，银行代企业收取货款8600元，企业尚未收到收账通知；（4）7月31日，银行代企业支付水电费2400元，企业尚未收到付款通知。要求：编制银行存款余额调节表，并计算调节后的银行存款实际余额。答案银行存款余额调节表（2026年7月31日）：项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额2867