工资福利自查整改工作指南

工资福利自查整改工作指南为规范单位工资福利管理，防范违规发放问题，强化财经纪律执行，根据《中华人民共和国预算法》《公务员法》《事业单位人事管理条例》及纪检监察、财政、人社部门关于工资福利管理的相关规定，制定本自查整改工作指南，各单位可结合自身性质参照执行。一、自查工作总体要求（一）自查范围本次自查覆盖单位2021年1月1日至自查开展当月所有工资福利发放事项，金额追溯至资金实际发放渠道，对涉及以前年度违规结余、累计发放、长期挂账的项目，一并纳入自查范围。自查范围包含但不限于：在编在岗人员基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资，离退休人员离退休费、生活补贴，编外聘用人员劳动报酬，各类专项福利、节日慰问、加班补助、通讯补贴、交通补贴等发放项目。（二）自查标准1.政策合规性：所有发放项目必须符合中央、省、市、县四级明文规定，无自行设立项目、超标准超范围发放情形；2.程序规范性：工资福利调整、发放严格履行组织人事部门审批、财政部门复核程序，重大福利发放事项经单位党组（党委）集体研究决定，留存完整会议纪要、审批档案；3.财务准确性：资金全部纳入单位预算统一管理，通过单位正式财务账套核算发放，严禁设立“账外账”“小金库”，发放数据与工资审批表、预算批复、个人所得税申报数据完全一致；4.发放合规性：一律通过银行转账直达个人账户，严禁以现金形式发放，严禁虚列名目套取资金，严禁转嫁、摊派违规发放费用。二、重点自查内容及违规认定标准（一）基本工资与岗位津贴合规性自查1.自查要点：核对在编人员工资审批档案与实际发放数据，重点核查四项内容：（1）是否存在违规审批、擅自提高基本工资标准情形：对照人社部门最新工资审批表，核查岗位工资、薪级工资对应档次与实际发放数额，2021年以来全国机关事业单位基本工资标准调整系数统一为：公务员职务工资最低档585元/月、最高档7835元/月，级别工资最低档1020元/月、最高档12791元/月；事业单位专业技术岗位基本工资最低档1510元/月、最高档6010元/月，管理岗位最低档1510元/月、最高档5910元/月，工勤技能岗位最低档1480元/月、最高档4090元/月，实际发放不得超出审批标准；（2）是否存在对已调离、退休、死亡人员违规发放工资：每月核对人员变动台账，核查是否存在人员变动后未及时核减工资，吃空饷问题，根据人社部统计数据，全国各级单位违规吃空饷问题中，死亡未核减占比达42.6%，退休未核减占比28.9%，调离未核减占比21.3%，是核查重点；（3）是否存在违规发放岗位津贴：特殊岗位津贴必须执行国家统一规定的项目和标准，比如纪检监察办案人员补贴标准为220元/人/月，密码人员岗位津贴最高为300元/人/月，信访岗位津贴最高为260元/人/月，不得自行扩大发放范围、提高标准，严禁给非特殊岗位人员发放特殊岗位津贴；（4）是否存在违规发放住房补贴、提租补贴：严格按照当地房改部门核定的标准发放，不得超标准发放，不得为已享受福利分房、保障性住房的人员违规重复发放住房补贴。2.违规认定：实际发放数额与审批标准偏差超过5%，或存在人员异动超3个月未核减工资，或自行设立特殊津贴项目的，直接认定为违规。（二）奖金与绩效工资合规性自查1.机关单位奖金自查要点：（1）年终一次性奖金（一次性奖励）必须严格按照当地人社、财政部门规定发放，不得超基数、超比例发放，公务员年终一次性奖金发放基数为本人当年12月份基本工资，只有年度考核确定为称职及以上等次才能发放，不得给基本称职、不称职等次人员发放，不得擅自提高发放标准；（2）不得自行设立奖金项目，比如不得发放季度奖、半年奖、完成任务奖、招商引资奖等未经审批的奖金项目，严禁从项目经费、公用经费、专项经费中套取资金发放奖金。2.事业单位绩效工资自查要点：（1）基础性绩效工资占比不得突破规定比例，公益一类事业单位基础性绩效工资占比一般为50%-70%，公益二类一般为40%-60%，不得擅自提高基础性绩效工资占比，增量绩效必须纳入单位绩效工资总量管理；（2）奖励性绩效工资分配必须符合单位经备案的分配方案，重点核查是否存在领导班子成员超比例分配绩效，是否存在给非工作岗位人员违规发放绩效，是否在绩效工资总量外另行发放各类补贴、奖金、津贴；（3）按照人社部2023年数据，全国事业单位绩效工资违规发放主要类型中：超总量发放占比36.2%，总量外发放占比29.7%，分配不公违规占比21.1%，要重点核查单位年度绩效工资总量是否与人社、财政部门批复一致，实际发放总额是否超出批复总量，是否存在将课题经费、项目经费提成列支绩效工资问题。3.违规认定：实际发放奖金、绩效工资总额超出预算、总量批复10%以上，或存在总量外发放项目的，认定为违规。（三）离退休人员待遇合规性自查1.自查要点：（1）离退休费发放是否符合调整文件要求，2021年以来全国企业退休人员基本养老金连续3年上涨4%、4%、3.8%，机关事业单位退休人员基本养老金同步调整，核对调整后发放数额是否准确；（2）是否违规发放离退休人员补贴：仅能按照国家规定发放统筹外项目，不得自行发放生活补贴、节日补贴、慰问费等，不得为离退休人员违规发放津补贴，不得将应由单位工会支出的慰问项目转由行政资金列支；（3）是否存在离退休人员死亡后，家属或单位相关人员隐瞒信息，违规领取养老金、统筹外待遇问题，该类问题占离退休待遇违规问题的63.8%，要逐一核对离退休人员生存信息，每年至少开展1次生存认证核查。2.违规认定：自行新增离退休人员待遇项目，或超标准发放，或死亡后超6个月未停发待遇的，认定为违规。（四）加班补助与值班补助合规性自查1.自查要点：（1）机关事业单位工作人员加班补助发放严格执行《公务员法》及当地规定，公务员在法定工作日之外加班的，应当安排补休，确因工作需要不能安排补休的，才能按照规定发放补助，不得无限制发放加班补助；（2）加班补助标准不得超出统一规定，目前多数省份规定：节假日加班补助标准不超过150元/人/天，休息日加班不超过100元/人/天，工作日加班不超过50元/人/天，不得超标准发放；（3）值班补助不得违规发放：区分加班与值班，值班是指单位因安全、应急、值守等需要，安排职工在非工作时间承担非本职工作的值守任务，可以按照规定发放值班补助，不得将加班混同为值班，变相发放补助，严禁给已经享受节假日加班补助的人员重复发放值班补助。2.违规认定：年度发放加班值班补助总额超出单位规定限额15%以上，或存在变相发放福利情形的，认定为违规。（五）福利项目合规性自查1.工会福利自查要点：严格执行《基层工会经费收支管理办法》，年度发放节日慰问品总额不得超过当年基层工会经费留成部分的60%，且不得超过当地总工会规定的最高限额，多数省份标准为不超过2000元/人/年，节日慰问仅能在春节、元旦、清明节、五一劳动节、端午节、中秋节、国庆节七个节日发放，不得超范围、超标准，不得发放现金、购物卡、代金券、高档烟酒等违规物品；2.食堂福利自查要点：单位开办职工食堂的，仅能对职工就餐给予适当补助，补助标准不得超出当地财政部门规定的限额，一般早餐不超过6元/人、中餐不超过12元/人、晚餐不超过10元/人，不得违规给职工发放餐饮补贴，不得将食堂补助发放给职工个人，不得通过食堂虚列支出套取资金发放福利；3.交通补贴、通讯补贴自查要点：公务交通补贴必须符合公务用车改革规定，按照规定的职级标准发放，不得超标准、扩大范围，比如中部省份厅级公务交通补贴最高为1690元/月、处级1040元/月、科级650元/月、科员及以下450元/月，不得擅自提高标准，不得为已领取公务交通补贴的人员再报销公务交通费用；通讯补贴必须符合当地规定，自行发放通讯补贴不得超出规定标准，一般不得超过300元/人/月，不得既发放通讯补贴又报销个人通讯费用；4.其他福利自查要点：不得违规发放防暑降温费超出规定标准，多数省份夏季防暑降温费标准为室外高温作业人员不超过200元/人/月，室内非高温作业人员不超过140元/人/月，发放时间为6-8月（部分省份为6-9月），不得超期超标准发放；不得违规发放取暖补贴，严格按照当地标准执行，不得给非供暖区域人员发放取暖补贴；不得违规为职工办理提前内退，违规发放内退待遇，不得违规缴纳住房公积金，超基数超比例缴纳住房公积金，多数地区规定住房公积金缴纳比例不得超过12%，基数不得超过当地上年度职工月平均工资的3倍，超出部分认定为违规。（六）编外人员报酬合规性自查1.自查要点：编外聘用人员工资报酬必须符合公开招聘约定，符合当地最低工资标准要求，2024年全国最低工资标准最高为上海2690元/月、北京2420元/月、广东2300元/月，不得低于当地最低工资标准；编外人员福利必须纳入单位预算，不得违规从项目经费中列支编外人员报酬，不得违规提高编外人员工资福利标准，不得给编外人员发放本单位在编人员的违规福利项目；核查是否存在虚构编外人员名额，套取资金发放福利问题，该问题占编外报酬违规问题的47.2%，要核对劳动合同、考勤记录、发放记录三者一致。2.违规认定：报酬发放与劳动合同不一致，或存在虚构人员套取资金的，认定为违规。（七）财务管理合规性自查1.自查要点：所有工资福利发放必须全部纳入单位预算管理，在部门预算中据实列支，不得截留、挪用其他专项经费、项目经费发放工资福利，不得转嫁费用到下属单位、关联企业、服务对象，由下属单位或第三方承担本单位职工工资福利费用；不得虚列劳务、虚开发票、虚增人数套取资金设立小金库发放工资福利；所有发放必须据实申报个人所得税，不得拆分工资项目逃避缴纳个人所得税，核对工资发放数据与个税申报数据差额，超过2%的要逐一核查原因；发放全部实行银行转账，严禁现金发放，严禁委托第三方中转发放套取资金。2.违规认定：存在账外发放、小金库列支、转嫁费用、虚列套取的，一律认定为严重违规。三、自查工作实施步骤（一）动员部署阶段（3-5个工作日）单位成立由主要负责人任组长，分管人事、纪检监察、财务的负责人任副组长，人事、财务、纪检监察部门负责人为成员的工资福利自查工作领导小组，明确各部门分工：人事部门负责提供人员编制信息、工资审批文件、人员异动台账，整理所有发放项目的政策依据；财务部门负责提供2021年以来所有工资福利发放的会计凭证、账套数据、银行流水；纪检监察部门负责监督自查全过程，核查是否存在隐瞒不报问题。领导小组组织学习中央八项规定精神及上级工资福利管理相关政策，结合单位实际制定自查工作方案，明确完成时限、责任分工，召开动员部署会，明确工作要求。（二）全面自查阶段（7-10个工作日）1.台账梳理：人事部门梳理所有在职、离退休、编外人员名单，逐一建立人员信息台账，明确人员身份、入职时间、异动时间、工资审批项目、标准；财务部门梳理2021年以来所有工资福利发放项目，逐一建立发放台账，明确每一笔发放的时间、项目、人员名单、金额、资金来源、发放渠道。2.比对核查：按照“一人一档、一项一核”要求，逐一比对人员信息、政策标准、发放数据：（1）人员身份比对：核对编制台账与发放名单，核查是否存在非本单位人员违规领取工资福利；（2）标准比对：将实际发放标准与政策规定、审批标准比对，核查是否存在超标准发放；（3）项目比对：将发放项目与上级批准项目比对，核查是否存在自行设立项目；（4）资金比对：将发放金额与预算批复、会计账目比对，核查是否存在违规列支、套取资金问题。3.问题登记：对核查发现的问题，逐一填写《工资福利违规发放问题自查登记表》，明确问题类型、涉及时间、涉及人数、违规金额、责任主体，由自查经办人、部门负责人、单位主要负责人签字确认，对问题描述不清、金额不准的，重新核查补正，做到问题不遗漏、数据准确无误，自查完成后形成单位自查工作报告，自查报告内容包含：单位基本情况、自查开展情况、自查发现问题清单、问题成因分析、初步整改方向。（三）问题核查复核阶段（3-5个工作日）单位纪检监察部门对自查发现的问题逐一复核，同时开展抽查，抽查比例不低于全部发放项目的30%，对涉及金额超过5万元的问题全部复核，复核确认问题真实、数据准确后，上报上级主管部门，对自查隐瞒不报，经复核发现问题的，追究经办人及部门负责人责任。四、分类整改工作要求自查发现的违规问题，按照“立行立改、分类处置、销号管理”原则推进整改，具体整改要求如下：（一）一般性偏差问题整改对于因工资调整滞后、统计口径偏差导致的小额多发、误发问题，涉及单笔金额不超过1000元，累计金额不超过5000元，未违反政策明确禁止性规定的，要求在10个工作日内完成整改：由人事部门出具情况说明，说明偏差原因，财务部门负责追回多发资金，上缴单位对公账户，调整相关会计账目，完善人员异动信息核对机制，建立每月人员信息对账制度，人事部门每月5日前将上月人员异动信息报送财务部门，财务部门核对后调整发放数据，避免再次发生偏差，整改完成后予以销号。（二）违规发放问题整改对于违反政策规定的超标准、超范围、自行设立项目发放的问题，按照以下要求整改：1.资金清退：违规发放的资金，全额清退收缴，清退时限不超过15个工作日，由单位纪检监察部门向领取违规资金人员出具清退通知书，明确清退金额、清退时限，由个人将违规资金退回单位对公账户，其中违规资金已经用于个人支出，个人一次性清退确有困难的，可制定分期清退计划，分期清退最长不超过12个月，每月清退金额不低于本人月工资的20%，对拒不退缴的，按照规定停发相关待遇，追究纪律责任。2.账目调整：清退完成后，财务部门及时调整会计账目，违规资金从原列支渠道转出，属于财政资金的，结余资金按规定上缴财政，不得截留挪用。3.制度完善：针对违规问题完善内部管理制度：一是建立工资福利政策公示制度，所有发放项目、标准在单位内部公示，接受职工监督，公示期不少于5个工作日；二是完善集体决策制度，所有新增工资福利项目、调整发放标准必须经单位党组（党委）集体研究，报上级人事、财政部门审批后实施，严禁个人说了算；三是建立年度对账核查制度，每年年末由人事、财务、纪检监察部门联合开展一次工资福利全面核对，及时发现问题纠正偏差。（三）严重违规问题整改对于存在吃空饷、虚列套取资金设立小金库、转嫁费用到下属单位、大额违规发放等严重违规问题，除完成资金清退、账目调整外，还要按照以下要求整改：1.责任追究：对负有直接责任的经办人员、分管领导、主要领导，按照党纪政务处分相关规定，由单位纪检监察部门提出处理意见，上报上级纪检监察机关追究责任，涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理。2.专项整顿：单位开展为期1个月的财经纪律专项整顿，重新梳理所有财务管理制度，开展全员财经纪律教育，完善内部