记账实操-水利工程企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-水利工程企业账务处理分录一、材料采购与入库（1–20）1.购入水泥一批，价款300,000元，进项税39,000元借：原材料—水泥300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,0002.购入钢筋一批，价款500,000元，进项税65,000元借：原材料—钢筋500,000借：应交税费—进项税额65,000贷：应付账款565,0003.购入砂石料一批，价款200,000元，进项税26,000元借：原材料—砂石料200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,0004.购入混凝土一批，价款400,000元，进项税52,000元借：原材料—混凝土400,000借：应交税费—进项税额52,000贷：应付账款452,0005.购入土工布一批，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—土工布80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4006.购入止水带一批，价款50,000元，进项税6,500元借：原材料—止水带50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,5007.购入排水管一批，价款120,000元，进项税15,600元借：原材料—排水管120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6008.材料运费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,0009.材料装卸费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00010.材料检验费2,500元借：工程施工—合同成本（其他直接费）2,500贷：银行存款2,50011.材料仓储费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,00012.材料盘点盘盈800元借：原材料800贷：管理费用80013.材料盘点盘亏1,200元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）1,200贷：原材料1,20014.材料非正常损失5,000元，进项税650元借：营业外支出5,650贷：原材料5,000贷：应交税费—进项税额转出65015.领用水泥用于堤坝工程180,000元借：工程施工—合同成本（材料费）180,000贷：原材料—水泥180,00016.领用钢筋用于涵闸工程250,000元借：工程施工—合同成本（材料费）250,000贷：原材料—钢筋250,00017.领用砂石料用于河道疏浚160,000元借：工程施工—合同成本（材料费）160,000贷：原材料—砂石料160,00018.领用土工布用于防渗工程60,000元借：工程施工—合同成本（材料费）60,000贷：原材料—土工布60,00019.领用止水带用于闸室施工35,000元借：工程施工—合同成本（材料费）35,000贷：原材料—止水带35,00020.领用排水管用于排水工程90,000元借：工程施工—合同成本（材料费）90,000贷：原材料—排水管90,000二、防汛物资储备与领用（21–35）21.购入编织袋20,000条，价款40,000元，进项税5,200元借：原材料—防汛物资（编织袋）40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,20022.购入砂石料（防汛备用）100,000元，进项税13,000元借：原材料—防汛物资（砂石）100,000借：应交税费—进项税额13,000贷：应付账款113,00023.购入救生衣500件，价款25,000元，进项税3,250元借：原材料—防汛物资（救生衣）25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：应付账款28,25024.购入抽水泵10台，价款60,000元，进项税7,800元借：固定资产—防汛设备（抽水泵）60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,80025.购入发电机2台，价款50,000元，进项税6,500元借：固定资产—防汛设备（发电机）50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,50026.支付防汛物资运费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00027.防汛物资入库整理费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,50028.领用编织袋5,000条用于应急抢险，成本10,000元借：营业外支出—防汛抢险支出10,000贷：原材料—防汛物资（编织袋）10,00029.领用砂石料20,000元用于加固堤坝借：营业外支出—防汛抢险支出20,000贷：原材料—防汛物资（砂石）20,00030.领用救生衣100件用于抢险，成本5,000元借：营业外支出—防汛抢险支出5,000贷：原材料—防汛物资（救生衣）5,00031.抽水泵投入抢险使用，计提折旧1,200元借：营业外支出—防汛抢险支出1,200贷：累计折旧1,20032.发电机用于抢险，计提折旧1,000元借：营业外支出—防汛抢险支出1,000贷：累计折旧1,00033.收到政府拨付的防汛物资补助80,000元借：银行存款80,000贷：其他收益—政府补助80,00034.防汛物资盘盈600元借：原材料—防汛物资600贷：管理费用60035.防汛物资盘亏900元（合理损耗）借：管理费用900贷：原材料—防汛物资900三、人工成本（36–45）36.计提施工人员工资280,000元借：工程施工—合同成本（人工费）280,000贷：应付职工薪酬280,00037.发放工资280,000元借：应付职工薪酬280,000贷：银行存款280,00038.计提社保费56,000元借：工程施工—合同成本（人工费）56,000贷：应付职工薪酬—社保56,00039.支付社保费56,000元借：应付职工薪酬—社保56,000贷：银行存款56,00040.计提福利费14,000元借：工程施工—合同成本（人工费）14,000贷：应付职工薪酬—福利费14,00041.支付福利费14,000元借：应付职工薪酬—福利费14,000贷：银行存款14,00042.计提工会经费5,600元借：管理费用5,600贷：应付职工薪酬—工会经费5,60043.支付工会经费5,600元借：应付职工薪酬—工会经费5,600贷：银行存款5,60044.计提职工教育经费4,200元借：管理费用4,200贷：应付职工薪酬—职工教育经费4,20045.支付职工教育经费4,200元借：应付职工薪酬—职工教育经费4,200贷：银行存款4,200四、劳务分包（46–60）46.将河道疏浚工程分包给乙公司，工程款300,000元，进项税27,000元（简易计税）借：工程施工—合同成本（分包成本）300,000借：应交税费—进项税额27,000贷：应付账款—分包款327,00047.支付分包工程款327,000元借：应付账款—分包款327,000贷：银行存款327,00048.将堤坝加固劳务分包给丙公司，工程款200,000元，进项税18,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）200,000借：应交税费—进项税额18,000贷：应付账款—分包款218,00049.支付分包工程款218,000元借：应付账款—分包款218,000贷：银行存款218,00050.分包工程验收合格，确认成本500,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）500,000贷：应付账款—分包款500,00051.扣留分包质保金25,000元借：应付账款—分包款25,000贷：其他应付款—分包质保金25,00052.分包质保期满，支付质保金25,000元借：其他应付款—分包质保金25,000贷：银行存款25,00053.收到分包方发票，价款120,000元，进项税10,800元借：工程施工—合同成本（分包成本）120,000借：应交税费—进项税额10,800贷：应付账款—分包款130,80054.分包工程返工费6,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）6,000贷：应付账款—分包款6,00055.支付返工费6,000元借：应付账款—分包款6,000贷：银行存款6,00056.分包结算价调整增加15,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）15,000贷：应付账款—分包款15,00057.支付调整款15,000元借：应付账款—分包款15,000贷：银行存款15,00058.分包工人保险费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00059.分包现场管理费7,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）7,000贷：应付账款—分包款7,00060.支付现场管理费7,000元借：应付账款—分包款7,000贷：银行存款7,000五、机械租赁与使用费（61–75）61.租赁挖泥船一艘，月租金120,000元，进项税15,600元借：工程施工—合同成本（机械使用费）120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,60062.支付挖泥船租金借：应付账款135,600贷：银行存款135,60063.租赁挖掘机一台，租金35,000元，进项税4,550元借：工程施工—合同成本（机械使用费）35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：应付账款39,55064.支付挖掘机租金借：应付账款39,550贷：银行存款39,55065.租赁装载机一台，租金20,000元，进项税2,600元借：工程施工—合同成本（机械使用费）20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,60066.支付装载机租金借：应付账款22,600贷：银行存款22,60067.租赁自卸车5辆，租金50,000元，进项税6,500元借：工程施工—合同成本（机械使用费）50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,50068.支付自卸车租金借：应付账款56,500贷：银行存款56,50069.机械燃油费25,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25070.机械维修费9,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）9,000借：应交税费—进项税额1,170贷：银行存款10,17071.机械进出场费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：银行存款20,34072.自有挖泥船计提折旧40,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000贷：累计折旧40,00073.自有运输船计提折旧15,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）15,000贷：累计折旧15,00074.自有拌合站计提折旧8,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）8,000贷：累计折旧8,00075.机械作业分配计入河道疏浚工程280,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）280,000贷：机械作业280,000六、水利工程特有费用（76–90）76.支付围堰施工费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00077.支付河道测量费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00078.支付水文监测费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00079.支付地质勘察费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00080.支付闸门安装费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00081.支付清淤工程监理费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00082.支付水利工程设计费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00083.支付堤防加固检测费16,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）16,000贷：银行存款16,00084.支付水质检测费9,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）9,000贷：银行存款9,00085.支付临时排水费14,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）14,000贷：银行存款14,00086.支付施工围堰拆除费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00087.支付环保监测费7,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）7,000贷：银行存款7,00088.支付文明施工费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00089.支付竣工验收费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00090.支付工程保险费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,000七、政府补助（水利专项+防汛补助）（91–100）91.收到水利工程建设专项补助600,000元借：银行存款600,000贷：递延收益600,00092.收到防汛物资储备补助200,000元借：银行存款200,000贷：其他收益—政府补助200,00093.收到财政贴息15,000元借：银行存款15,000贷：财务费用15,00094.收到以奖代补资金100,000元借：银行存款100,000贷：其他收益—政府补助100,00095.政府补助用于工程建设，按进度结转180,000元借：递延收益180,000贷：其他收益—政府补助180,00096.收到防汛应急补助80,000元借：银行存款80,000贷：其他收益—政府补助80,00097.收到水利维修养护补助120,000元借：银行存款120,000贷：递延收益120,00098.用于维修养护支出120,000元借：管理费用120,000贷：银行存款120,000同时结转递延收益：借：递延收益120,000贷：其他收益—政府补助120,00099.收到专项资金用于购置防汛设备150,000元借：银行存款150,000贷：专项应付款150,000100.用专项资金购置抽水泵150,000元借：固定资产150,000贷：银行存款150,000同时：借：专项应付款150,000贷：资本公积150,000八、工程施工与合同成本（101–115）101.领用材料用于堤坝工程420,000元借：工程施工—合同成本（材料费）420,000贷：原材料420,000102.领用材料用于涵闸工程280,000元借：工程施工—合同成本（材料费）280,000贷：原材料280,000103.计提施工人员工资240,000元借：工程施工—合同成本（人工费）240,000贷：应付职工薪酬240,000104.发生机械使用费160,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）160,000贷：银行存款160,000105.发生其他直接费65,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）65,000贷：银行存款65,000106.计提现场管理人员工资40,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）40,000贷：应付职工薪酬40,000107.支付现场水电费8,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）8,000贷：银行存款8,000108.支付现场办公费3,500元借：工程施工—合同成本（现场经费）3,500贷：银行存款3,500109.支付工程保险费14,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）14,000贷：银行存款14,000110.发生工程检测费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000111.发生设计费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,000112.发生临时设施费22,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）22,000贷：银行存款22,000113.临时设施摊销7,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）7,000贷：临时设施摊销7,000114.领用低值易耗品4,500元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,500贷：低值易耗品4,500115.安全文明施工费11,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）11,000贷：银行存款11,000九、工程结算（116–125）116.向甲方开具工程进度款发票，价款1,800,000元，销项税162,000元借：应收账款—工程款1,962,000贷：工程结算1,800,000贷：应交税费—销项税额162,000117.收到甲方工程款1,500,000元借：银行存款1,500,000贷：应收账款—工程款1,500,000118.按合同扣留质保金90,000元借：应收账款—质保金90,000贷：工程结算90,000119.质保期满收回质保金90,000元借：银行存款90,000贷：应收账款—质保金90,000120.确认工程收入（按进度）1,800,000元借：主营业务成本1,440,000借：工程施工—合同毛利360,000贷：主营业务收入1,800,000121.工程完工，结转工程结算5,000,000元借：工程结算5,000,000贷：工程施工—合同成本4,000,000贷：工程施工—合同毛利1,000,000122.甲方签证增加工程款120,000元，销项税10,800元借：应收账款—工程款130,800贷：工程结算120,000贷：应交税费—销项税额10,800123.收到签证工程款130,800元借：银行存款130,800贷：应收账款—工程款130,800124.工程索赔收入30,000元