记账实操-五金制品企业账务处理分录

做账实操1/40记账实操-五金制品企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购钢材5,000kg，单价8元，税率13%借：原材料—钢材40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,2002.采购铝材2,000kg，单价18元借：原材料—铝材36,000借：应交税费—进项税额4,680贷：应付账款40,6803.采购铜材1,000kg，单价60元借：原材料—铜材60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,8004.采购辅料（螺丝、螺母）3,000元借：原材料—辅料3,000借：应交税费—进项税额390贷：应付账款3,3905.采购包装材料1,500元借：原材料—包装材料1,500借：应交税费—进项税额195贷：应付账款1,6956.支付运费2,000元（按金额分摊）借：原材料—钢材800借：原材料—铝材720借：原材料—铜材400借：原材料—辅料60借：原材料—包装材料20借：应交税费—进项税额180贷：银行存款2,1807.材料入库发现合理损耗50kg（钢材）借：原材料—钢材400贷：应付账款4008.材料质量不合格退货（铝材100kg）借：应付账款2,106贷：原材料—铝材1,800贷：应交税费—进项税额3069.供应商价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—钢材1,000贷：应交税费—进项税额13010.预付材料款10,000元借：预付账款10,000贷：银行存款10,00011.收到预付款对应的钢材借：原材料—钢材20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：预付账款10,000贷：应付账款12,60012.采购模具钢5,000元（用于自制模具）借：原材料—模具钢5,000借：应交税费—进项税额650贷：应付账款5,65013.采购机加工刀具2,000元借：低值易耗品—刀具2,000借：应交税费—进项税额260贷：应付账款2,26014.支付材料检验费300元借：制造费用—检测费300贷：银行存款30015.材料盘盈200元借：原材料200贷：管理费用200二、模具采购与摊销（16–30）16.购入冲压模具一套60,000元（预计使用100,000次）借：固定资产—模具60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,80017.按产量法计提模具折旧（本月使用10,000次）折旧=60,000÷100,000×10,000=6,000借：制造费用—模具摊销6,000贷：累计折旧6,00018.购入注塑模具一套40,000元（预计使用5年）借：固定资产—模具40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：银行存款45,20019.按年限法计提折旧（40,000÷5÷12=667）借：制造费用—模具摊销667贷：累计折旧66720.自制模具领用模具钢3,000元借：在建工程—自制模具3,000贷：原材料—模具钢3,00021.自制模具支付加工费2,000元借：在建工程—自制模具2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26022.自制模具完工转入固定资产5,000元借：固定资产—模具5,000贷：在建工程—自制模具5,00023.模具维修支出800元借：制造费用—模具维修费800贷：银行存款80024.模具报废（净值2,000元）借：固定资产清理2,000借：累计折旧58,000贷：固定资产—模具60,00025.模具报废收入300元借：银行存款300贷：固定资产清理30026.结转模具报废损失1,700元借：营业外支出1,700贷：固定资产清理1,70027.模具委外加工费1,500元借：委托加工物资1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69528.委外模具完工入库1,500元借：固定资产—模具1,500贷：委托加工物资1,50029.模具试模费用500元借：制造费用—试模费500贷：银行存款50030.模具摊销差异调整200元借：制造费用—模具摊销200贷：累计折旧200三、委外加工（31–45）31.发出钢材1,000kg委外冲压，成本8,800元借：委托加工物资8,800贷：原材料—钢材8,80032.支付冲压加工费3,000元借：委托加工物资3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39033.冲压完成收回半成品11,500元借：半成品—冲压件11,500贷：委托加工物资11,80034.委外机加工发出半成品5,000元借：委托加工物资5,000贷：半成品—冲压件5,00035.支付机加工费2,000元借：委托加工物资2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26036.机加工完成收回6,800元借：半成品—机加工件6,800贷：委托加工物资7,00037.委外表面处理（镀锌）发出半成品4,000元借：委托加工物资4,000贷：半成品—机加工件4,00038.支付镀锌费1,200元借：委托加工物资1,200借：应交税费—进项税额156贷：银行存款1,35639.表面处理完成收回5,100元借：半成品—表面处理件5,100贷：委托加工物资5,20040.委外加工损耗（非正常）100元借：营业外支出100贷：委托加工物资10041.委外加工剩余材料退回200元借：原材料—钢材200贷：委托加工物资20042.委外加工边角料回收价值150元借：原材料—废料150贷：委托加工物资15043.委外加工产品验收入库8,000元借：库存商品8,000贷：委托加工物资8,00044.委外加工发票到票冲暂估400元借：应付账款—暂估400贷：应付账款—委外供应商40045.委外加工尾款支付1,000元借：应付账款—委外供应商1,000贷：银行存款1,000四、生产领料与加工（46–65）46.冲压车间领用钢材2,000kg，成本17,600元借：生产成本—直接材料17,600贷：原材料—钢材17,60047.机加工车间领用半成品10,000元借：生产成本—半成品10,000贷：半成品—冲压件10,00048.装配车间领用半成品6,000元借：生产成本—半成品6,000贷：半成品—机加工件6,00049.领用辅料800元借：生产成本—直接材料800贷：原材料—辅料80050.领用包装材料500元借：生产成本—直接材料500贷：原材料—包装材料50051.生产过程中钢材报废100kg，成本880元借：制造费用—损耗880贷：原材料—钢材88052.半成品报废300元借：制造费用—损耗300贷：半成品30053.退料（钢材）50kg，成本440元借：原材料—钢材440贷：生产成本—直接材料44054.计提生产工人工资40,000元借：生产成本—直接人工40,000贷：应付职工薪酬40,00055.计提车间管理人员工资6,000元借：制造费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00056.支付工资46,000元借：应付职工薪酬46,000贷：银行存款46,00057.计提设备折旧5,000元借：制造费用—折旧5,000贷：累计折旧5,00058.支付水电费3,000元借：制造费用—水电费3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39059.支付维修费1,200元借：制造费用—维修费1,200借：应交税费—进项税额156贷：银行存款1,35660.领用劳保用品400元借：制造费用—劳保400贷：低值易耗品40061.支付车间租金4,000元借：制造费用—租金4,000贷：银行存款4,00062.制造费用分配到冲压车间6,000元借：生产成本—冲压6,000贷：制造费用6,00063.制造费用分配到机加工车间5,000元借：生产成本—机加工5,000贷：制造费用5,00064.制造费用分配到装配车间3,000元借：生产成本—装配3,000贷：制造费用3,00065.结转半成品成本25,000元借：生产成本—机加工25,000贷：生产成本—冲压25,000五、完工入库（66–80）66.冲压车间完工半成品30,000元借：半成品—冲压件30,000贷：生产成本—冲压30,00067.机加工车间完工半成品20,000元借：半成品—机加工件20,000贷：生产成本—机加工20,00068.装配车间完工成品45,000元借：库存商品45,000贷：生产成本—装配45,00069.成品盘盈400元借：库存商品400贷：管理费用40070.成品盘亏250元借：待处理财产损溢250贷：库存商品25071.盘亏批准计入管理费用250元借：管理费用250贷：待处理财产损溢25072.边角料回收价值300元借：原材料—废料300贷：生产成本30073.废料出售收入200元借：银行存款200贷：其他业务收入20074.结转废料成本150元借：其他业务成本150贷：原材料—废料15075.完工产品成本差异调整300元借：库存商品300贷：生产成本30076.委托加工入库6,000元借：库存商品6,000贷：委托加工物资6,00077.自制模具试模产品入库500元借：库存商品500贷：生产成本50078.返工产品领用材料200元借：生产成本—返工200贷：原材料20079.返工完工入库300元借：库存商品300贷：生产成本—返工30080.月末结转生产成本50,000元借：库存商品50,000贷：生产成本50,000六、销售业务（81–95）81.销售五金件2,000件，售价50元/件，税率13%借：应收账款113,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费—销项税额13,00082.结转销售成本60,000元借：主营业务成本60,000贷：库存商品60,00083.销售半成品500件，售价30元/件借：应收账款16,950贷：其他业务收入15,000贷：应交税费—销项税额1,95084.结转半成品销售成本10,000元借：其他业务成本10,000贷：半成品10,00085.收到客户货款113,000元借：银行存款113,000贷：应收账款113,00086.客户退货100件，售价50元/件借：主营业务收入5,000借：应交税费—销项税额650贷：应收账款5,65087.退货入库成本3,000元借：库存商品3,000贷：主营业务成本3,00088.给予客户折扣800元借：主营业务收入800贷：应收账款80089.客户质量索赔扣款400元借：营业外支出400贷：应收账款40090.发出商品（委托代销）8,000元借：发出商品8,000贷：库存商品8,00091.代销清单确认收入10,000元借：应收账款11,300贷：主营业务收入10,000贷：应交税费—销项税额1,30092.结转代销成本8,000元借：主营业务成本8,000贷：发出商品8,00093.收到代销款11,300元借：银行存款11,300贷：应收账款11,30094.支付代销手续费500元借：销售费用—手续费500贷：银行存款50095.出口销售20,000美元，汇率6.5借：应收账款130,000贷：主营业务收入130,000七、期间费用（96–110）96.支付差旅费1,500元借：管理费用—差旅费1,500贷：银行存款1,50097.支付业务招待费900元借：管理费用—业务招待费900贷：银行存款90098.支付培训费2,000元借：管理费用—培训费2,000贷：银行存款2,00099.支付招聘费800元借：管理费用—招聘费800贷：银行存款800100.支付水电费（管理用）600元借：管理费用—水电费600贷：银行存款600101.支付房租（管理用）3,000元借：管理费用—房租3,000贷：银行存款3,000102.支付广告费4,000元借：销售费用—广告费4,000贷：银行存款4,000103.支付运输费700元借：销售费用—运输费700贷：银行存款700104.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款200105.支付财务费用（利息）800元借：财务费用800贷：银行存款800106.收到银行利息120元借：银行存款120贷：财务费用120107.支付手续费90元借：财务费用90贷：银行存款90108.计提坏账准备1,500元借：信用减值损失1,500贷：坏账准备1,500109.核销坏账1,000元借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000110.支付法律咨询费1,200元借：管理费用—咨询费1,200贷：银行存款1,200八、税务处理（111–120）111.进项税额转出200元借：管理费用200贷：应交税费—进项税额转出200112.计提增值税6,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）6,000贷：应交税费—未交增值税6,000113.缴纳增值税6,000元借：应交税费—未交增值税6,000贷：银行存款6,000114.计提附加税720元借：税金及附加720贷：应交税费—附加税720115.缴纳附加税720元借：应交税费—附加税720贷：银行存款720116.计提企业所得税5,000元借：所得税费用5,000贷：应交税费—应交所得税5,000117.缴纳企业所得税5,000元借：应交税费—应交所得税5,000贷：银行存款5,000118.计提房产税1,000元借：管理费用—房产税1,000贷：应交税费—房产税1,000119.缴纳印花税200元借：税金及附加200贷：银行存款200120.出口退税1,500元借：其他应收款—出口退税1,500贷：应交税费—出口退税1,500九、固定资产与无形资产（121–128）121.购入数控机床120,000元借：固定资产120,000借：应交税费—进项税额15,