记账实操-物流企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-物流企业账务处理分录一、运输业务收入（1–20）1.取得公路运输收入600,000元（含税）借：银行存款600,000贷：主营业务收入—运输540,541贷：应交税费—销项税额59,4592.取得同城配送收入80,000元（含税）借：银行存款80,000贷：主营业务收入—配送72,072贷：应交税费—销项税额7,9283.取得长途运输收入250,000元（含税）借：银行存款250,000贷：主营业务收入—运输225,225贷：应交税费—销项税额24,7754.取得冷链运输收入120,000元（含税）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—冷链108,108贷：应交税费—销项税额11,8925.取得运输代理收入30,000元（含税）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—代理27,027贷：应交税费—销项税额2,9736.收取客户运输押金50,000元借：银行存款50,000贷：其他应付款—运输押金50,0007.退还运输押金40,000元借：其他应付款—运输押金40,000贷：银行存款40,0008.没收违约押金2,000元借：其他应付款—运输押金2,000贷：营业外收入2,0009.运输收入尾款未收45,000元借：应收账款45,000贷：主营业务收入—运输40,541贷：应交税费—销项税额4,45910.收到以前年度欠款30,000元借：银行存款30,000贷：应收账款30,00011.运输折扣与返利5,000元借：销售费用5,000贷：主营业务收入—运输5,00012.客户运输索赔收入1,500元借：银行存款1,500贷：营业外收入1,50013.运输业务价外费用（装卸费）8,000元（含税）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—装卸7,207贷：应交税费—销项税额79314.运输延误赔偿支出3,000元借：营业外支出3,000贷：银行存款3,00015.运输保险费收入4,000元（含税）借：银行存款4,000贷：其他业务收入3,604贷：应交税费—销项税额39616.运输分包收入20,000元（含税）借：银行存款20,000贷：主营业务收入—运输18,018贷：应交税费—销项税额1,98217.运输服务费（加急费）6,000元（含税）借：银行存款6,000贷：主营业务收入—运输5,405贷：应交税费—销项税额59518.运输线路补贴收入10,000元借：银行存款10,000贷：营业外收入10,00019.运输客户奖励积分1,200元借：销售费用1,200贷：主营业务收入—运输1,20020.运输收入调整（红字冲销）3,000元借：主营业务收入—运输2,703借：应交税费—销项税额297贷：银行存款3,000二、仓储业务收入（21–35）21.取得仓储收入150,000元（含税）借：银行存款150,000贷：主营业务收入—仓储135,135贷：应交税费—销项税额14,86522.取得冷库仓储收入90,000元（含税）借：银行存款90,000贷：主营业务收入—仓储81,081贷：应交税费—销项税额8,91923.取得货架租赁收入20,000元（含税）借：银行存款20,000贷：其他业务收入18,018贷：应交税费—销项税额1,98224.取得分拣打包收入35,000元（含税）借：银行存款35,000贷：主营业务收入—装卸31,532贷：应交税费—销项税额3,46825.取得仓库管理服务费12,000元（含税）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—仓储10,811贷：应交税费—销项税额1,18926.收取仓库存放押金40,000元借：银行存款40,000贷：其他应付款—仓库存放押金40,00027.退还仓库存放押金35,000元借：其他应付款—仓库存放押金35,000贷：银行存款35,00028.没收逾期提货押金1,500元借：其他应付款—仓库存放押金1,500贷：营业外收入1,50029.仓储客户欠费25,000元借：应收账款25,000贷：主营业务收入—仓储22,523贷：应交税费—销项税额2,47730.收到仓储欠费18,000元借：银行存款18,000贷：应收账款18,00031.仓储折扣2,000元借：销售费用2,000贷：主营业务收入—仓储2,00032.仓储货物损坏赔偿收入1,000元借：银行存款1,000贷：营业外收入1,00033.仓储保险费收入3,000元（含税）借：银行存款3,000贷：其他业务收入2,703贷：应交税费—销项税额29734.仓储客户奖励800元借：销售费用800贷：主营业务收入—仓储80035.仓储收入调整1,500元借：主营业务收入—仓储1,351借：应交税费—销项税额149贷：银行存款1,500三、装卸搬运业务收入（36–45）36.取得装卸收入60,000元（含税）借：银行存款60,000贷：主营业务收入—装卸54,054贷：应交税费—销项税额5,94637.取得叉车作业收入15,000元（含税）借：银行存款15,000贷：主营业务收入—装卸13,514贷：应交税费—销项税额1,48638.取得人工搬运收入8,000元（含税）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—装卸7,207贷：应交税费—销项税额79339.取得装卸设备租赁收入6,000元（含税）借：银行存款6,000贷：其他业务收入5,405贷：应交税费—销项税额59540.装卸业务欠款12,000元借：应收账款12,000贷：主营业务收入—装卸10,811贷：应交税费—销项税额1,18941.收到装卸欠款9,000元借：银行存款9,000贷：应收账款9,00042.装卸折扣1,000元借：销售费用1,000贷：主营业务收入—装卸1,00043.装卸事故赔偿收入600元借：银行存款600贷：营业外收入60044.装卸服务费（加急）2,500元（含税）借：银行存款2,500贷：主营业务收入—装卸2,252贷：应交税费—销项税额24845.装卸收入调整800元借：主营业务收入—装卸721借：应交税费—销项税额79贷：银行存款800四、运输成本（车辆、油耗、过路费等）（46–70）46.购买柴油120,000元，进项税15,600元借：原材料—柴油120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：银行存款135,60047.领用柴油80,000元借：主营业务成本—运输80,000贷：原材料—柴油80,00048.购买轮胎25,000元，进项税3,250元借：原材料—轮胎25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25049.领用轮胎10,000元借：主营业务成本—运输10,000贷：原材料—轮胎10,00050.车辆维修费18,000元，进项税2,340元借：主营业务成本—运输18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：银行存款20,34051.车辆保养费6,000元，进项税780元借：主营业务成本—运输6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,78052.车辆保险费15,000元借：主营业务成本—运输15,000贷：银行存款15,00053.车辆年检费1,200元借：主营业务成本—运输1,200贷：银行存款1,20054.车辆折旧费40,000元借：主营业务成本—运输40,000贷：累计折旧40,00055.司机工资60,000元借：主营业务成本—运输60,000贷：应付职工薪酬60,00056.司机社保费12,000元借：主营业务成本—运输12,000贷：应付职工薪酬—社保12,00057.司机福利费3,000元借：主营业务成本—运输3,000贷：应付职工薪酬—福利费3,00058.过路费25,000元借：主营业务成本—运输25,000贷：银行存款25,00059.停车费3,500元借：主营业务成本—运输3,500贷：银行存款3,50060.运输外包费用80,000元，进项税10,400元借：主营业务成本—运输80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,40061.车辆GPS服务费1,800元借：主营业务成本—运输1,800贷：银行存款1,80062.运输调度系统服务费2,000元借：主营业务成本—运输2,000贷：银行存款2,00063.车辆违章罚款500元借：营业外支出500贷：银行存款50064.车辆事故维修费4,000元借：主营业务成本—运输4,000贷：银行存款4,00065.车辆油料损耗1,200元借：主营业务成本—运输1,200贷：原材料—柴油1,20066.运输途中装卸费6,000元借：主营业务成本—运输6,000贷：银行存款6,00067.运输途中临时停车费800元借：主营业务成本—运输800贷：银行存款80068.运输途中路桥费4,500元借：主营业务成本—运输4,500贷：银行存款4,50069.运输车辆租赁费30,000元，进项税3,900元借：主营业务成本—运输30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,90070.运输车辆购置税28,000元借：固定资产28,000贷：银行存款28,000五、仓储成本（仓库租金、人工、折旧等）（71–90）71.仓库租金60,000元借：主营业务成本—仓储60,000贷：银行存款60,00072.仓库物业费5,000元借：主营业务成本—仓储5,000贷：银行存款5,00073.仓库水电费8,000元借：主营业务成本—仓储8,000贷：银行存款8,00074.仓库管理人员工资35,000元借：主营业务成本—仓储35,000贷：应付职工薪酬35,00075.仓库员工社保费7,000元借：主营业务成本—仓储7,000贷：应付职工薪酬—社保7,00076.仓库员工福利费1,800元借：主营业务成本—仓储1,800贷：应付职工薪酬—福利费1,80077.仓库设备折旧12,000元借：主营业务成本—仓储12,000贷：累计折旧12,00078.货架折旧4,000元借：主营业务成本—仓储4,000贷：累计折旧4,00079.叉车折旧3,000元借：主营业务成本—装卸3,000贷：累计折旧3,00080.仓库消防检测费2,500元借：主营业务成本—仓储2,500贷：银行存款2,50081.仓库安防系统维护费1,500元借：主营业务成本—仓储1,500贷：银行存款1,50082.仓库保洁费1,200元借：主营业务成本—仓储1,200贷：银行存款1,20083.仓库货物整理费3,000元借：主营业务成本—仓储3,000贷：银行存款3,00084.仓库包装材料采购10,000元，进项税1,300元借：原材料—包装材料10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,30085.领用包装材料6,000元借：主营业务成本—仓储6,000贷：原材料—包装材料6,00086.仓库租赁押金50,000元借：其他应收款—仓库押金50,000贷：银行存款50,00087.仓库装修支出40,000元借：长期待摊费用40,000贷：银行存款40,00088.仓库装修摊销667元借：主营业务成本—仓储667贷：长期待摊费用66789.仓库货物损耗（合理）1,500元借：主营业务成本—仓储1,500贷：库存商品1,50090.仓库货物非正常损失3,000元，进项税390元借：营业外支出3,390贷：库存商品3,000贷：应交税费—进项税额转出390六、装卸搬运成本（91–105）91.装卸工人工资28,000元借：主营业务成本—装卸28,000贷：应付职工薪酬28,00092.装卸工社保费5,600元借：主营业务成本—装卸5,600贷：应付职工薪酬—社保5,60093.装卸工福利费1,400元借：主营业务成本—装卸1,400贷：应付职工薪酬—福利费1,40094.装卸设备维修费2,000元借：主营业务成本—装卸2,000贷：银行存款2,00095.装卸工具采购3,000元，进项税390元借：原材料—工具3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39096.领用装卸工具1,200元借：主营业务成本—装卸1,200贷：原材料—工具1,20097.外包装卸服务15,000元借：主营业务成本—装卸15,000贷：银行存款15,00098.叉车租赁费8,000元，进项税1,040元借：主营业务成本—装卸8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,04099.装卸区域照明电费1,000元借：主营业务成本—装卸1,000贷：银行存款1,000100.装卸设备折旧2,500元借：主营业务成本—装卸2,500贷：累计折旧2,500101.装卸事故赔偿1,800元借：营业外支出1,800贷：银行存款1,800102.装卸培训费用600元借：管理费用600贷：银行存款600103.装卸劳保用品采购1,500元借：主营业务成本—装卸1,500贷：银行存款1,500104.装卸区域地面维修费900元借：主营业务成本—装卸900贷：银行存款900105.装卸设备油料费1,200元借：主营业务成本—装卸1,200贷：原材料—柴油1,200七、管理费用、销售费用、财务费用（106–120）106.管理人员工资25,000元借：管理费用25,000贷：应付职工薪酬25,000107.管理人员社保费5,000元借：管理费用5,000贷：应付职工薪酬—社保5,000108.办公费1,800元借：管理费用1,800贷：银行存款1,800109.差旅费3,200元借：管理费用3,200贷：银行存款3,200110.业务招待费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,000111.电话费800元借：管理费用800贷：银行存款800112.物流系统服务费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,500113.招聘费1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,000114.广告宣传费4,000元借：销售费用4,000贷：银行存款4,000115.客户开发费用2,500元借：销售费用2,500贷：银行存款2,500116.贷款利息5,000元借：财务费用5,000贷：银行存款5,000117.银行手续费300元借：财务费用300贷：银行存款300118.物业办公区租金4,000元借：管理费用4,000贷：银行存款4,000119.办公设备折旧1,200元借：管理费用1,200贷：累计折旧1,200120.保险费（企业财产险）2,800元借：管理费用2,800贷：银行存款2,800八、税金及附加、所得税（121–130）121.计提增值税65,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65,000贷：应交税费—未交增值税65,000122.缴纳增值税65,000元借：应交税费—未交增值税65,000贷：银行存款65,000123.计提城建税4,550元借：税金及附加4,550贷：应交税费—城建税4,550124.计提教育费附加1,950元借：税金及附加1,950贷：应交税费—教育费附加1,950