记账实操-消防工程企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-消防工程企业账务处理分录一、材料采购与入库（1–20）1.购入消防水带一批，价款50,000元，进项税6,500元借：原材料—水带50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,5002.购入消火栓箱一批，价款120,000元，进项税15,600元借：原材料—消火栓箱120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付账款135,6003.购入喷淋头一批，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—喷淋头80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4004.购入报警主机一台，价款60,000元，进项税7,800元借：原材料—报警主机60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,8005.购入烟感探测器一批，价款40,000元，进项税5,200元借：原材料—烟感40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,2006.购入气体灭火设备一套，价款200,000元，进项税26,000元借：原材料—气体灭火设备200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,0007.购入防火门一批，价款150,000元，进项税19,500元借：原材料—防火门150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：应付账款169,5008.购入消防泵一台，价款90,000元，进项税11,700元借：原材料—消防泵90,000借：应交税费—进项税额11,700贷：应付账款101,7009.材料运费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,00010.材料装卸费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00011.材料检验费2,500元借：工程施工—合同成本（其他直接费）2,500贷：银行存款2,50012.材料仓储费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,00013.材料盘点盘盈800元借：原材料800贷：管理费用80014.材料盘点盘亏1,200元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）1,200贷：原材料1,20015.材料非正常损失4,000元，进项税520元借：营业外支出4,520贷：原材料4,000贷：应交税费—进项税额转出52016.领用喷淋头用于喷淋系统工程50,000元借：工程施工—合同成本（材料费）50,000贷：原材料—喷淋头50,00017.领用消火栓箱用于消火栓工程80,000元借：工程施工—合同成本（材料费）80,000贷：原材料—消火栓箱80,00018.领用报警主机用于报警系统工程60,000元借：工程施工—合同成本（材料费）60,000贷：原材料—报警主机60,00019.领用气体灭火设备用于机房工程200,000元借：工程施工—合同成本（材料费）200,000贷：原材料—气体灭火设备200,00020.领用防火门用于防火分区工程100,000元借：工程施工—合同成本（材料费）100,000贷：原材料—防火门100,000二、消防系统安装工程（21–35）21.喷淋系统安装费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00022.消火栓系统安装费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,00023.报警系统布线费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00024.报警系统调试费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00025.气体灭火系统安装费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00026.气体灭火系统调试费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00027.防火门安装费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00028.消防泵安装费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00029.消防水箱安装费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00030.消防管道安装费70,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）70,000贷：银行存款70,00031.消防电源安装费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00032.消防应急照明安装费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00033.消防疏散指示系统安装费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00034.消防系统联动调试费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00035.消防工程检测费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,000三、资质挂靠业务（36–45）36.支付挂靠管理费（按合同金额2%）20,000元借：管理费用—挂靠费20,000贷：银行存款20,00037.收到挂靠方工程款1,000,000元（含税）借：银行存款1,000,000贷：其他应付款—挂靠方1,000,00038.代挂靠方支付材料款400,000元借：其他应付款—挂靠方400,000贷：银行存款400,00039.代挂靠方支付劳务费200,000元借：其他应付款—挂靠方200,000贷：银行存款200,00040.代挂靠方支付机械费50,000元借：其他应付款—挂靠方50,000贷：银行存款50,00041.代挂靠方支付检测费20,000元借：其他应付款—挂靠方20,000贷：银行存款20,00042.扣除挂靠管理费20,000元借：其他应付款—挂靠方20,000贷：管理费用—挂靠费20,00043.扣除税金及附加10,000元借：其他应付款—挂靠方10,000贷：应交税费—代扣税费10,00044.支付挂靠方剩余工程款300,000元借：其他应付款—挂靠方300,000贷：银行存款300,00045.挂靠工程发生质量问题，代垫维修费15,000元借：其他应收款—挂靠方15,000贷：银行存款15,000四、人工成本（46–55）46.计提施工人员工资260,000元借：工程施工—合同成本（人工费）260,000贷：应付职工薪酬260,00047.发放工资260,000元借：应付职工薪酬260,000贷：银行存款260,00048.计提社保费52,000元借：工程施工—合同成本（人工费）52,000贷：应付职工薪酬—社保52,00049.支付社保费52,000元借：应付职工薪酬—社保52,000贷：银行存款52,00050.计提福利费13,000元借：工程施工—合同成本（人工费）13,000贷：应付职工薪酬—福利费13,00051.支付福利费13,000元借：应付职工薪酬—福利费13,000贷：银行存款13,00052.计提工会经费5,200元借：管理费用5,200贷：应付职工薪酬—工会经费5,20053.支付工会经费5,200元借：应付职工薪酬—工会经费5,200贷：银行存款5,20054.计提职工教育经费3,900元借：管理费用3,900贷：应付职工薪酬—职工教育经费3,90055.支付职工教育经费3,900元借：应付职工薪酬—职工教育经费3,900贷：银行存款3,900五、劳务分包（56–70）56.将喷淋系统安装分包给乙公司，工程款300,000元，进项税27,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）300,000借：应交税费—进项税额27,000贷：应付账款—分包款327,00057.支付分包工程款327,000元借：应付账款—分包款327,000贷：银行存款327,00058.将报警系统安装分包给丙公司，工程款200,000元，进项税18,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）200,000借：应交税费—进项税额18,000贷：应付账款—分包款218,00059.支付分包工程款218,000元借：应付账款—分包款218,000贷：银行存款218,00060.分包工程验收合格，确认成本500,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）500,000贷：应付账款—分包款500,00061.扣留分包质保金25,000元借：应付账款—分包款25,000贷：其他应付款—分包质保金25,00062.分包质保期满，支付质保金25,000元借：其他应付款—分包质保金25,000贷：银行存款25,00063.收到分包方发票，价款100,000元，进项税9,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）100,000借：应交税费—进项税额9,000贷：应付账款—分包款109,00064.分包工程返工费5,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）5,000贷：应付账款—分包款5,00065.支付返工费5,000元借：应付账款—分包款5,000贷：银行存款5,00066.分包结算价调整增加12,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）12,000贷：应付账款—分包款12,00067.支付调整款12,000元借：应付账款—分包款12,000贷：银行存款12,00068.分包工人保险费3,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）3,000贷：银行存款3,00069.分包现场管理费6,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）6,000贷：应付账款—分包款6,00070.支付现场管理费6,000元借：应付账款—分包款6,000贷：银行存款6,000六、机械租赁与使用费（71–85）71.租赁吊车一台，月租金40,000元，进项税5,200元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,20072.支付吊车租金借：应付账款45,200贷：银行存款45,20073.租赁电焊机10台，租金15,000元，进项税1,950元借：工程施工—合同成本（机械使用费）15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,95074.支付电焊机租金借：应付账款16,950贷：银行存款16,95075.租赁切割机5台，租金8,000元，进项税1,040元借：工程施工—合同成本（机械使用费）8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：应付账款9,04076.支付切割机租金借：应付账款9,040贷：银行存款9,04077.机械燃油费12,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,56078.机械维修费6,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,78079.机械进出场费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,30080.自有焊机计提折旧4,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）4,000贷：累计折旧4,00081.自有切割机计提折旧2,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）2,000贷：累计折旧2,00082.自有运输车辆计提折旧5,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）5,000贷：累计折旧5,00083.机械作业分配计入消防管道工程120,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）120,000贷：机械作业120,00084.机械作业分配计入喷淋系统工程80,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）80,000贷：机械作业80,00085.机械作业分配计入报警系统工程40,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000贷：机械作业40,000七、消防工程特有费用（86–100）86.消防工程设计费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00087.消防工程监理费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00088.消防检测费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00089.消防验收资料编制费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00090.消防竣工图绘制费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00091.消防系统维护费（施工期）20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00092.消防产品认证费8,000元借：管理费用8,000贷：银行存款8,00093.消防设备调试软件费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,00094.临时用电安装费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00095.临时用电拆除费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00096.文明施工费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,00097.环境保护费7,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）7,000贷：银行存款7,00098.工程保险费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00099.消防演练费5,000元借：管理费用5,000贷：银行存款5,000100.消防培训费用6,000元借：管理费用6,000贷：银行存款6,000八、政府补助（消防专项）（101–110）101.收到消防设施改造补助500,000元借：银行存款500,000贷：递延收益500,000102.收到智慧消防建设补助300,000元借：银行存款300,000贷：递延收益300,000103.收到财政贴息12,000元借：银行存款12,000贷：财务费用12,000104.收到以奖代补资金80,000元借：银行存款80,000贷：其他收益—政府补助80,000105.政府补助用于工程建设，按进度结转150,000元借：递延收益150,000贷：其他收益—政府补助150,000106.收到老旧小区消防改造补助100,000元借：银行存款100,000贷：其他收益—政府补助100,000107.收到消防设备购置补助60,000元借：银行存款60,000贷：递延收益60,000108.用于购置消防检测设备60,000元借：固定资产60,000贷：银行存款60,000同时结转递延收益：借：递延收益60,000贷：其他收益—政府补助60,000109.收到专项资金用于智慧消防平台建设200,000元借：银行存款200,000贷：专项应付款200,000110.用专项资金购置平台设备200,000元借：固定资产200,000贷：银行存款200,000同时：借：专项应付款200,000贷：资本公积200,000九、工程施工与合同成本（111–120）111.领用材料用于消防管道工程180,000元借：工程施工—合同成本（材料费）180,000贷：原材料180,000112.领用材料用于报警系统工程120,000元借：工程施工—合同成本（材料费）120,000贷：原材料120,000113.计提施工人员工资220,000元借：工程施工—合同成本（人工费）220,000贷：应付职工薪酬220,000114.发生机械使用费90,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）90,000贷：银行存款90,000115.发生其他直接费45,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）45,000贷：银行存款45,000116.计提现场管理人员工资35,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）35,000贷：应付职工薪酬35,000117.支付现场水电费6,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）6,000贷：银行存款6,000118.支付现场办公费3,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）3,000贷：银行存款3,000119.领用低值易耗品4,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）4,000贷：低值易耗品4,000120.安全文明施工费9,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）9,000贷：银行存款9,000十、工程结算（121–135）121.向甲方开具消防工程进度款发票，价款2,000,000元，销项税180,000元借：应收账款—工程款2,180,000贷：工程结算2,000,000贷：应交税费—销项税额180,000122.收到消防工程款1,600,000元借：银行存款1,600,000贷：应收账款—工程款1,600,000123.按合同扣留消防工程质保金100,000元借：应收账款—质保金100,000贷：工程结算100,000124.质保期满收回消防工程质保金100,000元借：银行存款100,000贷：应收账款—质保金100,000125.确认消防工程收入（按进度）2,000,000元借：主营业务成本1,600,000借：工程施工—合同毛利400,000贷：主营业务收入2,000,000126.工程