《项目管理-原理与案例》课件-第5章项目成本管理

第五章

项目成本管理主要内容项目成本预算项目成本估算规划成本管理项目成本管理概述321415项目成本控制Part01

项目成本管理概述

概念、目的、基本过程

项目成本管理是指根据企业的总体目标和项目的具体要求,在项目实施的过程中,对项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动,以达到强化经营管理,完成成本管理制度,提高成本核算水平,降低项目成本,实现目标利润,创造良好经济效益的过程。项目成本管理的概念项目成本管理的目的1.对项目所需要的资源做出正确的估计,以供组织进行适当的评价和准备。2.为项目的资源使用做出预算安排。3.对项目实施当中资源的使用进行控制。项目成本管理的基本过程项目成本管理的基本过程成本估算成本预算成本控制

成本估算过程是估计项目的总成本,该活动大多在立项前后进行。

成本预算过程则是把获得批准的总预算成本分配到每一个具体活动中,对项目的各项资源投入进行仔细计划,形成项目的成本基准计划。

成本控制是指根据项目成本基准计划监控项目的实际支出和预算计划之间的偏差,并及时采取纠正措施。Part02

规划成本管理

概念、依据、方法、结果

规划成本管理是项目成本管理的工作过程的第一步,目的是为如何开展项目成本管理工作提供指南和方向。规划成本管理的概念项目管理计划是一个全面集成、综合协调项目各方面的影响和要求的整体计划,是指导整个项目实施和管理的根本依据和方案。项目管理计划1它是整个项目管理过程中最重要的项目文件。项目章程一经批准,则标志着项目的正式启动。项目章程2政府或行业标准、项目管理信息系统、基础设施、人事管理。项目制约因素31.标准化的指导方针、工作说明、建议评价标准及绩效考核标准2.项目管理计划模板3.变更控制程序4.历史项目档案5.历史信息和经验教训知识库6.配置管理知识库组织积累的相关资源4规划成本管理的依据拥有与特定的范围管理计划相关的专业学历、知识、技能、经验或培训经验,任何组织和个人都可以提供专家判断工作。专家判断法1

项目团队可以过参加项目会议的方式来制订范围管理计划。参会的人员可以包括项目经理、项目发起人、项目团队成员、关键干系人、范围管理各工作过程的负责人以及其他必要的人员。会议2规划成本管理的方法规划成本管理的结果A范围管理计划B

需求管理计划的主要内容包括:如何规划、跟踪和报告各种需求活动;如何安排配置管理活动;如何对不同需求按照优先顺序进行排序;如何制定产品测量指标以及为何使用这些指标;用来规定哪些需求属性将被列入跟踪矩阵中的维度。需求管理计划

包括制订详细的项目范围说明书;根据详细的项目范围说明书创建工作分解结构;维护和批准工作分解结构;正式验收已完成的项目可交付成果;在实施整体变更控制过程的同时,对详细项目范围说明书进行相应的变更。Part03

项目成本估算

项目成本估算概念、依据、方法、结果、项目成本的构成

项目成本估算是指根据项目的资源需求和计划,以及各种资源的价格信息,估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的项目管理工作。项目成本估算根据估算精度的不同可分为多种项目估算,一般情况下有初步项目成本估算、技术设计后的成本估算和详细设计后的项目成本估算等几种不同精度的项目成本估算。项目成本估算的概念

需要开展实地调查研究工作,收集和掌握第一手的信息资料，要完成这些工作就需要耗用许多人力、物力资源,就需要花费许多的资金。项目定义和决策成本1

项目进入设计和计划阶段同样需要花费许多的成本。这一成本是项目成本的重要组成部分。项目设计和计划成本2

包括询价、选择供应商、订货、运输、广告、承发包、招投标等一系列工作的花费。项目采购成本3

包括在项目实施过程中所耗费机器设备的成本和在项目实施中所消耗的劳动成本。项目实施成本4项目成本的构成项目成本的影响因素A

质量总成本由质量故障成本和质量保证成本组成。质量越低,引起的质量不合格损失越大,即故障成本越大;反之,则故障成本就越低。质量保证成本越大,质量保证程度越可靠;反之,质量就越低。质量对成本的影响B工期对成本的影响C

在设计阶段对成本的影响主要反映在施工图预算上,而预算取决于设计方案的价格,价格直接影响到工程造价。价格对成本的影响D管理水平对成本的影响

由于工期在工程施工中会受到气候、环境等诸多因素的不确定性影响,从而造成工期对效益产生较多不确定的影响。

由于资金供应紧张或材料、设备供应发生问题,从而影响工程进度,延长工期,造成建设成本增加。更改设计可能增加或减少成本开支,但又往往会影响施工进度,给成本控制带来不利影响。

项目进度计划决定成本估算的主要因素是资源的类型和数量,以及这些资源用于项目工作的持续时间。项目进度计划1

项目人力资源计划中的项目人员属性和人工费率等信息都将是编制项目成本估算的必要组成部分。项目人力资源计划2

风险登记册是项目风险管理中最重要的一项输出成果。除规划风险管理过程外,它出现在风险识别、实施风险定性分析、实施风险定量分析中。掌握风险登记册内容的演变过程,对理解项目风险管理非常有帮助。风险登记册3

1.市场条件。在市场中从何处、在何种条件和条款下能够得到何种产品、服务和结果等。2.商业数据库。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源成本,提供材料和设备的标准成本。从商业数据库经常可获得资源成本率信息。公布的卖方价格清单是另外一种数据来源。项目的制约因素4项目成本估算的依据项目成本估算的方法名称定义优点缺点类比估算法一种通过比照已完成的类似项目实际成本,估算出新项目成本的方法。基于实际经验和实际数据的,所以可信度较高很多时候没有真正类似项目的成本数据,多数项目之间不具备可比性参数估计法利用项目特性参数建立数学模型来估算项目成本的方法快速并易于使用,只需要一小部分信息,并且其准确性在经过模型校验后能够达到较高精度如果不经校验,参数估计模型可能不精确,估算出的项目成本差距会较大。工料清单法首先要给出项目所需的工料清单,然后再对工料清单中各项物料和作业的成本进行估算,最后向上滚动相加得到项目总成本。对使用工料清单为项目成本估计提供了相对详细的信息,所以它比其他方式的成本估算更为精确。要求有详细的工料消耗和占用量信息,这种信息本身就需要大量的时间和经费的支持。软件工具法运用现有的计算机成本估算软件确定项目成本的方法。高档项目成本管理软件,软件功能强大,价格高,能够较好地估算项目的成本。低档项目成本管理软件，虽然功能不是很齐全,但价格较便宜很大程度上还要依靠人的辅助来完成,而且人的作用仍然占据主导地位WBS法先把项目任务进行合理的细分，然后估算每个WBS要素的费用准确度较高工作量较大项目成本估算的结果相关支持细节文件项目范围的描述项目成本估算的基础和依据文件项目成本估算各种假定条件的说明文件项目成本估算可能出现的变动范围的说明项目成本估算文件

项目成本估算文件是对完成项目所需费用的估计和计划安排,是项目管理文件中的一个重要组成部分。项目成本估算文件要对完成项目活动所需资源、资源成本和数量进行概略或详细的说明。项目成本管理计划项目成本管理计划文件可繁可简,具体取决于项目规模和项目管理主体的需要。项目成本管理计划的核心内容就是这种计划和安排,以及有关项目不可预见费的使用管理规定等。Part04

项目成本预算

概念、作用、方法

成本预算是指把整个项目估算费用分给项目的各个工作单元(工作包),建立费用基线,并以此为依据度量和控制项目费用现行情况的项目管理工作。项目成本预算的概念项目成本预算的作用1.有利于资源的充分利用

项目成本预算是按照计划对项目资源进行分配,用以保证各项项目工作能够获得所需要的各种资源,并使资源得到充分利用,提高资源的使用效率。2.项目成本预算也是一种控制机制

项目成本预算作为项目各项具体工作的全部成本定额,是度量项目各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准,项目工作所花费的实际成本应该尽量在预算成本的限度以内。必须在完成项目目标的前提下尽可能节约资源,严格控制资源的使用。3.项目成本预算为项目管理者监控项目施工进度提供了一把标尺

项目费用总要和一定的施工进度相联系,在项目实施的任何时点上,都应该有确定的预算成本支出。

自上而下估算法也称为类比估算法,其过程是由上到下一层层地进行的,它是一种最简单的成本估算方法,通常采用专家评定法。常常在项目的初期或信息不足时采用此种方法。自上而下估算法1

自下而上估算法也称为工料清单估算法,它首先估算各项活动的独立成本,然后将各项活动的估算成本自下而上汇总,从而估算出项目的总成本。自下而上估算法2项目成本预算的方法Part05

项目成本控制

概念、方法、结果

项目成本控制是指在项目实施过程中,通过开展项目成本管理努力将项目的实际成本控制在项目预算范围内的一项管理工作。随着项目的进展,根据项目实际发生成本的情况,不断修正原先的成本估算,并对项目的最终成本进行预测等工作也都属于项目成本控制的范畴。项目成本控制的概念

项目成本分析表法是指利用项目中的各种表格进行成本分析和成本控制的一种方法。应用成本分析表法可以很清晰地进行成本比较研究。常见的成本分析表有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终成本预测报告表。项目成本分析表法1时间—成本累计曲线2项目成本控制的方法3步骤1.建立工作分解结构2.根据项目实际情况,计算每单位时间内完成工作所花费的成本3.计算规定时间t内完成工作量的累计成本4.按各规定时间的Qt值,绘制S形曲线挣值法

挣值是一种与速度、技术绩效有关的资源规划管理技术。挣值测量涉及三个关键值,即已安排工作的预算费用、已完成工作的预算费用和完成工作实际费用。挣值法的三个参数123计划工作量的预算费用BCWS已完成工作量的实际费用ACWP已完成工作量的预算成本BCWP

将项目计划消耗的成本预算在计划的周期内,按月进行分配,然后逐月累加,即可生成项目BCWS曲线。BCWS曲线是项目控制的基准曲线。

将项目过程中的实际费用逐项记录,并逐月累加,即可生成项目的ACWP曲线。ACWP主要反映项目执行的实际消耗指标。

它是指项目实施过程中某阶段实际完成工作量按预算定额计算出来的工时或费用,即挣得值。BCWP的计算公式为BCWP=已完成工作量×预算定额挣值法的四个评价指标123费用偏差CV进度偏差SV成本执行指数CPICV=BCWP-ACWPSV=BCWP-BCWSCPI=BCWS/ACWP

当CV为负值时,表示执行效果不佳,即实际费用超过预算值,项目超支。当CV为正值时,表示实际消耗费用低于预算值,即项目预算有结余。当CV等于零时,表示实际消耗费用等于预算值。

当SV为正值时,表示进度提前。当SV为负值时,表示进度延误。当SV等于零时,表示实际进度与计划进度一致。

当CPI>1时,表示低于预算,即实际费用低于预算费用。当CPI<1时,表示超出预算,即实际费用高于预算费用。当CPI=1时,表示实际费用与预算费用一致。4进度执行指数SPI

当SPI>1时,表示进度提前,即实际进度比计划进度快。当SPI<1时,表示进度延误,即实际进度比计划进度慢。当SPI=1时,表示实际进度等于计划进度。SPI=BCWP/BCWS项目成本控制的结果A

这是对项目原有成本估算的修订和更新的结果文件。这一文件中的信息一方面可以用于下一步的项目成本控制,另一方面将来可以作为项目历史数据和信息使用。项目成本估算的更新文件B项目预算的更新文件C

这是有关项目具体活动的方法改进与完善方面的文件。它也包括两个方面的信息:其一是项目活动方