资金安全管理制度

资金安全管理制度为规范集团及下属全资子公司、控股子公司、分公司、事业部、办事处等所有纳入合并报表范围的经营主体（以下统称“各单位”）资金运作行为，防范资金筹集、调度、支付、投资等全流程风险，保障资金安全完整与使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《人民币银行结算账户管理办法》《支付结算办法》等法律法规及监管要求，结合集团经营管理实际，制定本制度。适用范围与基本原则本制度覆盖各单位所有涉及资金流转的业务活动，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理、往来款项结算、融资筹资、对外投资、担保、资金归集与调度等，各单位及全体员工在办理与资金相关的业务时，必须严格遵守本制度规定。资金安全管理遵循“分级负责、归口管控、岗位制衡、全程监督”的原则，集团财务中心为全体系资金安全管理的牵头责任部门，负责制定资金安全管理制度、统筹资金调度、组织监督检查、指导各单位资金管理工作；各单位负责人为本单位资金安全第一责任人，对本单位资金安全负总责；各单位财务部门为本单位资金安全管理的执行部门，负责具体落实资金安全管理制度、办理日常资金结算、开展日常自查、上报资金安全信息。岗位分工与授权审批不相容岗位分离各单位必须建立资金业务岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任银行对账单获取、银行存款余额调节表编制工作；资金支付审批岗位与执行岗位分离；资金保管岗位与盘点清查岗位分离；资金会计记录岗位与审计监督岗位分离。严禁未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触资金，严禁聘用与单位负责人、财务负责人有近亲属关系的人员担任出纳岗位，出纳人员必须具备会计从业资格或初级及以上会计职称，具有良好的职业道德，无违法违纪记录。岗位轮换与交接出纳岗位实行定期轮岗制度，轮岗周期为3年，特殊情况经集团财务中心批准可适当延长，但最长不得超过4年；资金管理岗、审批岗人员每5年必须轮岗一次。岗位变动时必须办理严格的交接手续，编制交接清单，列明移交的现金、票据、印章、U盾、账簿、文件资料等，由移交人、接交人、监交人三方签字确认，交接清单永久存档。出纳岗位交接由财务负责人监交，财务负责人交接由单位负责人和集团财务中心共同监交，未完成交接手续的，不得办理离职或调岗手续。分级授权审批各单位必须建立资金支付分级授权审批体系，明确各层级审批人员的审批权限，审批权限不得超过集团授予的权限。具体审批权限为：单笔支付金额1万元（含）以下的，由业务部门负责人审核、财务负责人复核后支付；1万元以上10万元（含）以下的，需经分管业务副总经理审批；10万元以上50万元（含）以下的，需经总经理审批；50万元以上的，需经董事长或董事会审批。各单位可根据自身经营规模向集团申请调整审批权限，经集团财务中心审核、董事会批准后执行，严禁越权审批，严禁先支付后补审批手续。支付流程管控资金支付必须严格遵循“业务申请-部门审核-财务审核-层级审批-资金支付”的流程，业务申请需注明支付事由、金额、收款人信息、付款方式等内容，并附合同、发票、入库单、结算单等合法有效的证明材料；财务审核需重点审核审批手续是否齐全、证明材料是否真实合法、金额是否准确、收款人信息是否与合同一致，不符合要求的一律退回，不得办理支付。临时授权需履行书面手续，审批人员因出差、休假等原因无法履行职责的，可书面委托符合条件的人员代行审批职责，临时授权期限不得超过30天，超过30天的需重新办理正式授权，授权委托书需及时送达财务部门备案。现金安全管理现金使用范围各单位只能在以下范围内使用现金：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；确实需要支付现金的其他支出。超过结算起点的款项支付，必须通过银行转账结算，因特殊情况确需使用现金的，需提前提交申请，经财务负责人审核、单位负责人批准后方可支付。库存现金限额管理各单位根据3-5天的日常零星开支需求核定库存现金限额，最高不得超过5万元；偏远地区、交通不便地区经集团财务中心批准可适当提高，但最高不得超过10万元。库存现金限额每年核定一次，因业务变化需要调整的，需向集团财务中心提交申请，经批准后调整。每日终了，出纳必须核对库存现金余额与日记账余额，超过限额的现金必须当日送存银行，当日无法送存的，必须存入保险柜并安排双人值班值守，严禁坐支现金，收入的现金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。现金盘点与核对出纳每日终了必须对库存现金进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符，做到日清月结；财务负责人每周至少抽查1次现金盘点，抽查比例不低于周现金收支额的30%；每月末由出纳、会计、财务负责人共同开展全面现金盘点，编制现金盘点表，盘点人员共同签字确认，盘点表作为会计档案存档。发现现金长短款的，必须立即查明原因，长短款金额超过1000元的需立即向集团财务中心报告，属于正常差错的按规定进行账务处理，属于人为原因造成的损失由责任人承担，严禁隐瞒不报，严禁私自用个人款项补足短款或截留长款。现金存取安全存取现金金额在1万元以上的，必须安排2名以上财务人员同行；5万元以上的，必须安排专车接送，必要时可申请安保人员陪同。存取现金的时间、路线要严格保密，不得向无关人员透露，不得在办理现金业务过程中擅自离开办理场所。出纳到银行办理现金业务时，不得委托他人代办，不得携带现金办理其他与工作无关的事项。保险柜必须放置在财务办公区域内，安装防盗报警装置，保险柜密码由出纳一人保管，不得告知他人，出纳离职时必须立即更换保险柜密码，保险柜备用钥匙由财务负责人密封保存，遇紧急情况需使用的，必须经单位负责人批准，由2名以上人员共同开封，做好使用登记。现金管理禁止行为严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；严禁单位之间互相借用现金；严禁利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；严禁将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户；严禁保留账外公款；严禁用现金购买股票、债券等金融产品。银行存款安全管理银行账户管理各单位开立、变更、撤销银行账户，必须提前向集团财务中心提交申请，说明开户或销户原因、开户银行、账户用途等，经集团财务中心审核批准后方可办理，严禁私自开立、变更、撤销银行账户。银行账户开立优先选择与集团签订战略合作协议的银行，不得开立与经营业务无关的账户，不得在非正规金融机构开立账户。各单位所有银行账户必须全部纳入集团资金池管理，除经集团批准的专用账户外，所有账户资金必须实时归集到集团资金池，实行统一调度、统一管理，提高资金使用效率。集团财务中心每半年对各单位银行账户进行一次清理，对长期不用的睡眠账户、无业务往来的账户要求各单位及时注销。银行支付管理银行支付必须严格执行审批流程，出纳办理支付前必须再次核对审批手续是否齐全、支付凭证是否真实有效、收款人信息是否准确，确认无误后方可办理。支付方式优先选择企业网银、电汇、银行承兑汇票等非现金支付方式，严格控制现金支票、转账支票的使用，支票支付必须有2名以上财务人员共同办理，支票存根必须由收款单位或收款人签字确认，留存备查。严禁签发空头支票、远期支票，严禁签发无资金保证的票据，严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户为其他单位或个人套取现金。网银安全管理企业网银必须设置至少两级操作权限，分别为操作岗和审核岗，操作岗和审核岗必须由不同人员担任，严禁一人同时持有操作U盾和审核U盾，严禁一人完成全部网银支付操作。U盾必须由本人妥善保管，不得转借他人，使用时必须本人操作，操作完成后立即拔出U盾，存入保险柜保管，不得随意放置在办公桌上。网银登录密码必须定期更换，至少每90天更换一次，密码长度不得少于8位，必须包含字母、数字和特殊字符，不得使用生日、电话号码、工号等易被破译的内容。严禁在公共电脑、公共网络环境下登录网银系统，网银操作电脑必须安装杀毒软件和防火墙，定期进行病毒查杀。网银支付出现异常的，必须立即冻结账户，联系银行查明原因，及时采取措施防范损失，并向集团财务中心报告。银行对账管理出纳每日必须核对银行存款日记账余额与银行对账单余额，编制银行存款日报表，上报财务负责人和集团财务中心。每月末由非出纳岗位的会计人员编制银行存款余额调节表，由财务负责人审核签字，对未达账项必须逐笔查明原因，跟踪处理，超过30天的未达账项必须向集团财务中心报告，超过90天的未达账项必须由单位负责人牵头核查。银行对账单必须加盖银行公章，作为会计档案妥善保管，保管期限不少于30年。严禁由出纳人员获取银行对账单、编制银行存款余额调节表，防止舞弊行为发生。票据与印章安全管理票据全生命周期管理本制度所称票据包括现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）等。各单位必须建立票据登记管理制度，设置票据登记簿，详细登记票据的种类、号码、金额、出票日期、到期日期、收款人名称、用途、领用日期、领用人等信息，由专人负责管理。票据由财务部门统一向银行购买，其他部门不得私自购买或印制票据。票据领用必须经财务负责人批准，领用人签字确认，领用的票据必须在规定期限内使用，未使用的票据必须及时交回财务部门注销。作废的票据必须加盖“作废”戳记，连同存根一起装订存档，不得随意丢弃或销毁。票据保管人员离职时，必须办理票据交接手续，核对票据数量、号码，确认无误后方可离职。票据使用与处置收到外单位交付的票据时，必须认真查验票据的真实性、合法性，核对票据要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰，必要时可向出票银行核实，防止收到伪造、变造的票据。收到的银行汇票、银行本票必须在有效期内及时送存银行，不得长期持有。商业汇票的贴现、背书转让必须经财务负责人审核，按资金支付审批权限报批后方可办理，严禁将票据背书转让给无业务往来的单位或个人，严禁向非金融机构贴现票据。商业汇票到期前10天，财务部门必须及时办理托收手续，防止逾期造成资金占用。印章管理财务专用章、法人名章、发票专用章等银行预留印鉴必须实行分人保管制度，财务专用章由财务负责人或指定的会计人员保管，法人名章由行政部门或指定的专人保管，严禁一人同时保管所有银行预留印鉴。印章使用必须履行审批手续，建立印章使用登记簿，登记使用日期、用途、金额、使用人、审批人等信息，严禁在空白票据、空白凭证、空白合同上加盖印章。印章必须存放在保险柜内，不得随意放置，保管人员外出时，必须将印章存入保险柜，不得交由他人代管，确需委托他人代管的，必须经单位负责人批准，办理书面代管手续。印章的刻制必须由行政部门统一办理，经单位负责人批准后刻制，严禁私自刻制财务印章，印章销毁必须经集团财务中心批准，由行政部门、财务部门共同监销。往来资金安全管理应收账款管理各单位必须建立应收账款催收责任制，业务部门为应收账款催收第一责任部门，负责客户对接、账款催收、信用维护；财务部门负责应收账款的核算、对账、预警、考核。业务部门在签订销售合同时，必须明确付款时间、付款方式、违约责任等条款，根据客户信用等级确定赊销额度，对信用等级较低的客户不得赊销，必须实行现款现货。业务部门必须每季度与客户核对一次账目，形成书面对账记录；财务部门每半年组织一次全面应收账款函证，函证比例不得低于应收账款余额的80%，对大额、逾期的应收账款必须逐笔函证，函证由财务部门独立办理，不得由业务人员代办。对逾期超过30天的应收账款，财务部门要发出预警通知，督促业务部门催收；逾期超过90天的，要暂停对该客户的赊销业务；逾期超过180天的，要启动法律程序追讨。所有货款必须直接汇入公司指定的银行账户，严禁业务人员私自收取客户货款，确需收取现金货款的，必须经财务负责人批准，由2名以上人员共同收取，当日存入公司账户。预付账款管理预付账款支付必须以合法有效的合同为依据，严格按照合同约定的比例和时间支付，严禁无合同支付预付款，严禁超合同比例支付预付款。预付账款支付后，业务部门要跟踪合同履行情况，及时取得发票核销预付款项。超过3个月未核销的预付账款，业务部门必须向财务部门说明原因；超过6个月未核销的，必须向集团财务中心报告。财务部门每季度对预付账款进行清理核对，核对账面余额与合同约定是否一致，发现异常及时查明原因，防止资金被挪用或侵占。其他应收款管理其他应收款主要包括职工个人借款、备用金、暂付款等。职工个人借款必须严格审批，借款金额不得超过本人月应发工资的3倍，借款期限不得超过30天，逾期未还的从当月工资中一次性扣回。备用金实行定额管理，根据业务部门日常零星开支需要核定额度，单个部门备用金额度最高不得超过2万元，备用金保管人必须每月到财务部门报账，补足定额，每年12月31日前必须全额交回财务部门，次年重新核定借支。严禁长期挂账的其他应收款，财务部门每月清理一次其他应收款，对逾期未还的及时催收，对确实无法收回的，按坏账核销程序报批后处理。投融资与担保资金安全管理融资资金管理各单位融资活动实行集团统一管理，未经集团董事会批准，各单位不得私自向金融机构贷款、发行债券、进行融资租赁、民间借贷等融资活动。融资方案必须经过充分论证，评估融资成本、还款能力、资金风险，编制可行性研究报告，报集团财务中心审核、董事会审批后方可实施。融资取得的资金必须按照批准的用途使用，不得挪作他用，财务部门要建立融资台账，详细记录融资金额、期限、利率、还款时间、资金用途等信息，合理安排还款计划，提前筹备还款资金，防止出现逾期还款影响企业信用。集团实行资金统借统还制度，各单位的资金需求优先由集团资金池内部调剂解决，确需外部融资的，由集团统一对接金融机构，降低融资成本。投资资金管理各单位对外投资（包括股权投资、金融投资、项目投资等）必须经过充分的可行性研究，开展尽职调查和风险评估，编制投资可行性研究报告和风险评估报告，按照集团授权审批权限逐级报批，严禁越权投资，严禁未经批准擅自投资。投资资金必须按照投资合同、协议约定的时间和金额支付，严格执行资金支付审批流程，财务部门要跟踪投资项目的进展情况，每季度开展一次投资效益分析，发现异常及时向管理层报告。投资回收的本金、收益必须及时入账，不得账外存放，不得截留、挪用。担保资金管理各单位对外提供担保必须经集团董事会批准，严禁私自对外提供担保，严禁以个人名义对外提供担保。担保业务必须严格审查被担保单位的资信情况、偿债能力，要求被担保单位提供足额的反担保措施，签订担保合同和反担保合同，明确双方的权利义务。财务部门要建立担保台账，跟踪被担保单位的经营情况、财务状况，每半年开展一次担保风险评估，发现被担保单位出现经营恶化、资不抵债等风险隐患的，及时采取措施，防止承担连带赔偿责任。资金安全监督检查日常自查与专项检查各单位每月必须开展一次资金安全自查，由财务负责人牵头，对本单位现金管理、银行账户管理、票据管理、往来资金管理等情况进行全面检查，形成自查报告，于每月末上报集团财务中心，对自查中发现的问题要及时整改，整改情况一并上报。集团财务中心每季度至少开展一次资金安全专项检查，每年开展一次全面检查，检查方式包括现场检查、非现场检查、突击检查等，对检查中发现的问题下达整改通知书，明确整改期限、整改责任人，跟踪整改落实情况，对整改不到位的单位予以通报批评。内部审计监督集团内部审计部门要将资金安全审计作为内部审计的重点内容，每年至少开展一次资金安全专项审计，对高风险单位、高风险业务进行重点审计，检查资金管理制度的执行情况、资金风险防控情况，发现违规违纪问题及时向集团管理层报告，提出处理建议。风险预警与举报机制各单位要建立资金安全风险预警机制，设置库存现金超限率、银行未达账项占比、逾期应收账款占比、资产负债率、经营性现金流净额等预警指标，财务部门每月对预警指标进行监测分析，发现预警信号及时上报，制定风险化解措施。集团设立资金安全举报电话和邮箱，鼓励员工举报资金管理中的违法违规行为，对举报属实的给予500元至50000元的奖励，对举报人严格保密，严禁打击报复举报人。责任追究责任认定与处理方式对违反本制度规定的单位和个人，根据违规情节轻重、造成的损失大小，分别给予通报批评、经济处罚、降职、撤职、解除劳动合