2026年税务师《税法一》冲刺试卷

2026年税务师《税法一》冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以频繁变动B.税收公平原则仅适用于纵向公平，不适用于横向公平C.税收效率原则意味着税收征管成本可以无限度提高D.税收中性原则要求税收政策不影响纳税人的经济决策行为2.某增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，其处理方式是（）。A.视为混合销售行为，一并缴纳增值税B.视为混合销售行为，不缴纳增值税C.视为视同销售服务，一并缴纳增值税D.不作特殊处理，按货物销售额计算缴纳增值税3.根据增值税法律制度，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.经营性租赁不动产B.有形动产融资性租赁C.纳税人提供的植物养护服务D.行政单位收取的行政事业性收费4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。A.销售自己使用过的用于生产经营的不动产，按3%征收率减按2%征收B.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收C.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率（13%）征收D.外商投资企业销售自己使用过的固定资产，免税5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.因管理不善发生损失的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣D.从海关取得的进口增值税专用缴款书，经认证后可作为进项税额抵扣凭证6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售商品取得含税收入113万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业12月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.6C.6.8D.9.87.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。A.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，可享受增值税即征即退50%的优惠政策B.外商投资企业销售软件产品，不可享受增值税即征即退政策C.软件产品生产企业销售自行开发的软件产品，按13%的税率征收增值税D.即征即退的增值税额计入企业当期应纳税所得额，缴纳企业所得税8.消费税的纳税环节集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.转让环节9.下列应缴纳消费税的消费品中，不属于从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.木制一次性筷子10.某卷烟厂将委托加工收回的已税高档卷烟用于连续生产卷烟，则后续销售这些卷烟时（）。A.不需要缴纳消费税B.需要按销售额计算缴纳消费税，但可扣除委托加工收回时已缴纳的消费税C.需要按销售额计算缴纳消费税，且不可抵扣委托加工收回时已缴纳的消费税D.按烟丝的计税价格计算缴纳消费税11.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的各项收入总额C.企业来源于中国境外的生产经营所得D.企业从关联方获得的股息红利收入12.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.财政拨款C.行政单位拨付给企业的经营性资金D.符合条件的财政贴息13.根据企业所得税法，下列资产的折旧或摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业使用购进的生产线计提的折旧B.自行开发的支出已计入管理费用的软件，其摊销费用C.融资租入的固定资产计提的折旧D.接受捐赠的固定资产计提的折旧14.某居民企业2023年度取得营业收入800万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费80万元。该企业2023年度可在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.0B.80C.40D.8015.下列关于企业资产处置所得的说法，正确的是（）。A.企业处置用于出租的房产，其净收益应全额计入应纳税所得额B.企业将自用房产用于对外投资，应视同销售，计算确认收入C.企业处置其拥有的股权，若取得收益，则无需缴纳企业所得税D.企业处置固定资产的净收益，应计入其他业务收入16.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人的税收居民。A.工作满1年B.居住满183天C.有住所D.登记户籍17.下列收入中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.稿酬所得18.居民个人取得的稿酬所得，其计入综合所得应纳税所得额时，应按（）的比例计算。A.40%B.70%C.75%D.50%19.个人取得的下列收入中，属于免税项目的是（）。A.个人出租房屋取得的所得B.个人购买体育彩票一次中奖奖金5000元C.企业为员工支付的大病医疗保险费D.个人担任董事职务取得的董事费收入20.下列关于个人所得税源泉扣缴的说法，正确的是（）。A.支付给个人的股息、红利所得，由支付方代扣代缴个人所得税B.个人出租房屋取得收入，由出租房屋的个人自行申报纳税C.对企事业单位的承包经营所得，由税务机关负责源泉扣缴D.劳务报酬所得，若支付方无法准确计算应纳税额，可不扣缴个人所得税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。）21.税收法律主义原则的具体要求包括（）。A.税收立法权属于全国人大及其常委会B.任何征税行为都必须有明确的法律依据C.纳税人必须按照法律规定缴纳税款D.税收法律、行政法规不得溯及既往22.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个体工商户，属于小规模纳税人B.一般纳税人发生应税销售行为，可以自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，一般按简易计税方法计算缴纳增值税D.一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料，可以申请登记为一般纳税人23.增值税混合销售行为的特点是（）。A.同时发生多种应税行为B.一种行为同时包含销售货物和提供应税服务C.不同税率的货物与应税服务混合销售D.销售行为与视同销售行为混合24.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.进口实木地板D.高档手表25.企业所得税法中，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的货物D.符合条件的政府补助26.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，可以缩短其折旧年限B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.作为投资性房地产的固定资产，其折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用已足额提取折旧的固定资产继续生产的，不得再计提折旧27.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.慈善捐赠支出C.房贷利息支出D.职业资格继续教育支出28.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。A.综合所得，以每一纳税年度的收入额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额B.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失和允许扣除的项目后的余额为应纳税所得额C.劳务报酬所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.稿酬所得，以收入全额减除20%的费用和税法规定的扣除额后的余额为应纳税所得额29.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.保障公民基本权利原则30.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.当事人对税务机关作出的征税决定不服的，可以申请税务行政复议C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某增值税一般纳税人销售商品取得含税销售额100.8万元，该商品适用13%的增值税税率。销售商品的同时收取包装物押金2万元（未逾期），另行收取延期付款利息0.5万元。该纳税人当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证。计算该纳税人当期应纳增值税额。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装盒费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证，货已入库。计算该纳税人9月份应纳消费税额。（化妆品消费税税率30%，包装盒不属于消费税征收范围）。33.某居民企业2023年度财务报表显示：营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度在计算企业所得税应纳税所得额时，符合规定的广告费和业务宣传费支出为60万元，发生符合规定的公益性捐赠支出5万元（年度利润总额12%以内）。计算该企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。（企业所得税税率25%）。34.某个人2023年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得稿酬所得30000元（已预扣预缴个人所得税3000元），3月取得一次性奖金50000元。该个人月度基本减除费用5000元，专项扣除（三险一金）3000元，专项附加扣除（子女教育、房贷利息）2000元。计算该个人2023年3月应补（退）个人所得税额。（工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得税率20%，减征30%；一次性奖金按月换算后的适用税率）。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题目要求，综合运用所学知识进行分析和计算。）35.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票。(2)将自产的一批货物用于无偿赠送关联企业，该货物成本80万元，无同类货物市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额90万元，税额11.7万元，发票已认证，货已入库。(4)支付给运输企业的货物运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，发票已认证。(5)支付给广告公司的广告服务费取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，发票已认证。假设甲企业10月无其他增值税应纳税额或留抵税额。计算甲企业10月份应纳增值税额。36.乙公司为居民企业，2023年度财务报表显示：实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出8万元。该企业2023年度发生以下事项：(1)支付给关联方的利息费用20万元，关联方对其投资比例为40%，该利息费用按照金融企业同期同类贷款利率计算，但实际支付利率高于该利率。(2)发生符合规定的广告费和业务宣传费100万元。(3)发生公益性捐赠支出15万元。(4)年末结转“资产减值损失”科目金额5万元。假设该企业无其他调整事项。计算该企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。（企业所得税税率25%）。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.C6.B7.A8.B9.D10.B11.A12.D13.B14.C15.A16.B17.B18.D19.B20.A二、多项选择题21.ABCD22.ABCD23.AB24.ABCD25.ABD26.ABD27.AC28.BCD29.ABCD30.ABCD三、计算题31.含税销售额中不含包装物押金和延期付款利息，故不含税销售额=100.8/(1+13%)=89.25万元。包装物押金2万元在未逾期时不计入销售额，延期付款利息0.5万元属于价外费用，需并入销售额计算。应纳增值税=(89.25+0.5)×13%-7.8=9.88万元。32.化妆品销售额=200/(1+13%)+10=215.05万元。应纳消费税=215.05×30%=64.52万元。33.广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生60万元，可全额扣除。公益性捐赠支出扣除限额=利润总额12%=12万元，实际发生5万元，可全额扣除。应纳税所得额=500-3