2026年税务师《税收筹划》冲刺押题卷及解析

2026年税务师《税收筹划》冲刺押题卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)1.下列关于税收筹划基本原则的说法中，错误的是（）。A.合法性原则要求税收筹划必须在税法及相关法规允许的范围内进行B.筹划性原则要求税收筹划必须具有前瞻性，提前规划C.效益性原则要求税收筹划必须以实现最大化为目标，可以不计风险D.风险性原则要求税收筹划必须充分评估潜在的税务风险并采取应对措施2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（已知适用税率为20%，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.12B.16C.20D.243.下列关于增值税混合销售行为的表述中，正确的是（）。A.混合销售行为无论是否同时发生，均应合并计税B.混合销售行为中涉及的非应税项目销售额，不作为计税销售额C.混合销售行为是否需要缴纳增值税，取决于销售额的比例D.混合销售行为应分别核算适用不同税率或税率的货物和服务的销售额4.企业将自产的产品用于集体福利，下列处理方式中，正确的是（）。A.不作会计处理，也不计算缴纳增值税B.按产品成本价计入相关资产成本或当期费用，不计算缴纳增值税C.按产品售价计算缴纳增值税，不确认收入D.按产品售价确认收入，并计算缴纳增值税5.下列关于增值税留抵退税政策的表述中，错误的是（）。A.纳税人申请留抵退税时，应提供上一年度已享受留抵退税额的信息B.留抵退税的退税比例根据纳税人上一年度的销售额确定C.一般纳税人因应税销售收入减少或进项税额增加等原因出现留抵税额的，可以申请留抵退税D.留抵退税的申请期限由税务机关根据实际情况确定6.某企业2025年5月将一项购入的固定资产用于对外投资，该固定资产原值为1000万元，已计提折旧200万元，投资双方确认价值为800万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的资产处置损益为（）万元。A.0B.200C.300D.4007.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.建造合同的结果能够可靠估计的，应在合同完工时确认收入C.提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在提供劳务交易完成时确认收入D.让渡资产使用权产生的收入，应在相关资产达到预定可使用状态时确认收入8.企业研发费用加计扣除政策中，下列说法错误的是（）。A.企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出可以享受加计扣除B.加计扣除的比例根据企业规模确定，大型企业为100%，中小型企业为175%C.研发费用加计扣除额计入企业当期损益D.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的纳税人9.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%10.下列个人所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.保险赔偿款D.稿酬所得11.甲公司将其名下的一栋办公楼出租给乙公司，租赁期限为3年。2025年12月，甲公司收取了乙公司当月的租金50万元。假定甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为9%。甲公司当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.4.5C.5D.912.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不可以税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工娱乐活动费支出13.下列关于企业所得税资产重组税务处理的表述中，正确的是（）。A.企业合并，合并方企业取得的被合并方企业股权的计税基础，以被合并方企业的账面净值为基础确定B.企业分立，分立出去的企业法人性质发生改变的，应视同新设企业进行税务处理C.企业债务重组，债权人取得的重组货物，不确认收入D.企业股权收购，被收购方企业不承担任何债务的，收购方企业取得的被收购方股权的计税基础应以被收购方原股权的计税基础确定14.某居民企业2025年度取得应纳税所得额200万元，同时获得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益50万元（已符合免税条件）。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.24C.30D.3615.下列关于消费税纳税人的表述中，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品的，委托方为消费税纳税人C.进口应税消费品的，进口方为消费税纳税人D.批发应税消费品的，生产者为消费税纳税人16.企业转让其拥有的专利权，应缴纳的税费中，通常不包括（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.营业税17.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.房屋产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税C.房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税D.房屋产权所有人、承典人均不存在的，由房屋代管人或使用人缴纳房产税18.某企业2025年1月1日购置一处土地使用权，取得成本为500万元，预计使用寿命为50年。该企业2025年度因该土地使用权发生的费用摊销额为（）万元。A.10B.20C.50D.10019.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的是（）。A.土地增值税的清算主体仅限于房地产开发企业B.房地产开发项目全部竣工完成销售后，应进行土地增值税清算C.土地增值税的清算期限由税务机关根据项目情况确定D.土地增值税的清算结果应与预缴税款进行对比，多退少补20.企业选择不同的组织形式进行税收筹划时，主要考虑的因素不包括（）。A.所得税负担B.税收优惠C.管理成本D.融资能力二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.伦理性原则2.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利的，视同销售B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠的，视同销售C.将自产货物用于连续生产应税产品的，不视同销售D.将购进货物用于非应税项目的，视同销售E.将自产货物分配给股东或投资者的，不视同销售3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常可以税前扣除的有（）。A.职工基本工资B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）C.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）D.业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）E.罚金、罚款支出4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.免税收入5.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，可享受减按25%计入应纳税所得额再按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策C.企业安置残疾人员就业的，可按实际安置人数享受增值税即征即退的优惠政策D.企业研发费用加计扣除，是对实际发生的研发费用按一定比例加计扣除E.企业利用废水、废气、废渣等资源综合利用生产产品，可享受增值税即征即退的优惠政策6.企业进行投资活动的税收筹划，可能涉及的选择包括（）。A.投资方式的选择（直接投资或间接投资）B.投资地点的选择（不同地区的税收政策可能不同）C.投资行业的选择（不同行业的税收政策可能不同）D.投资期限的选择E.投资对象的选择（选择不同类型的被投资企业）7.下列关于增值税税收筹划的说法中，正确的有（）。A.合理选择采购方式，如选择能否开具增值税专用发票的供应商B.合理安排进货和销售的时间，利用留抵退税政策C.对于适用不同税率的货物和服务，合理划分混合销售行为D.利用小规模纳税人的税收优惠E.将一般纳税人转为小规模纳税人8.企业进行资产处置活动的税收筹划，可能涉及的选择包括（）。A.处置方式的选择（出售、赠与、抵债等）B.处置时机的选择（考虑资产的增值情况）C.处置对象的选择（将资产出售给不同的买家）D.资产结构的选择（通过资产重组调整资产结构）E.利用税收优惠政策（如资产重组的税务处理）9.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称“房地产”）并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额C.土地增值税实行四级超率累进税率D.转让自用住房达到一定年限的，可以享受土地增值税的免税优惠E.土地增值税的清算方式包括全面清算和核定征收10.企业进行组织形式选择的税收筹划时，需要考虑的因素包括（）。A.所得税负担B.税收优惠C.管理成本D.融资能力E.交易成本三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）1.某企业为一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，同时收取包装物租金1万元（不含税）。该企业适用的增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，计算该企业6月份应缴纳的增值税销项税额。2.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，已按税法规定缴纳了相关税费。假定该个体工商户2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠了10万元，且该捐赠符合税法规定的扣除条件。假定个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。计算该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额。3.甲公司将其名下的一栋办公楼出租给乙公司，租赁期限为3年，年租金为100万元。假定甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为9%。乙公司于2025年1月1日支付了第一年租金。计算甲公司2025年度应确认的增值税销项税额。4.某企业2025年12月购置一台机器设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额为200万元，增值税税额为26万元。该机器设备预计使用寿命为5年，预计净残值为10万元。该企业采用直线法计提折旧。计算该企业2025年度应就该机器设备确认的折旧费（不考虑企业所得税影响）。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题干所述情况，根据相关税收政策进行分析计算，并说明理由。）1.A公司是一家生产企业，2025年度取得销售收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，实现利润100万元。为增加利润，A公司计划将一处闲置厂房出租给B公司用于存放货物，预计年租金收入50万元（不含税）。假定A公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素。（1）计算A公司2025年度应缴纳的企业所得税税额。（2）若A公司将厂房出租，计算A公司2025年度应缴纳的企业所得税税额。（3）分析A公司进行厂房出租税收筹划的可行性，并说明理由。2.C先生2025年度取得以下收入：（1）工资薪金所得20万元；（2）一次取得劳务报酬所得10万元；（3）出租房产取得租金收入6万元（不含税），已知该房产原值80万元，已计提折旧20万元；（4）转让其名下的一处房产，取得转让收入100万元，该房产原值60万元，已计提折旧10万元，支付相关税费5万元。假定C先生为居民个人，适用的个人所得税税率为3%至45%，速算扣除数按月换算。计算C先生2025年度应缴纳的个人所得税税额。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.D5.B6.B7.A8.D9.A10.C11.B12.D13.B14.A15.C16.D17.D18.A19.B20.C二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.BCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCDE三、计算题1.计算过程：含税销售额=113万元不含税销售额=113/(1+13%)=100万元包装物租金不含税=1万元应确认的销售额=100+1=101万元应缴纳的增值税销项税额=101*13%=13.13万元答案：13.13万元2.计算过程：经营所得=80万元公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6万元实际捐赠=10万元可扣除捐赠额=9.6万元应纳税所得额=80-9.6=70.4万元应纳个人所得税=70.4*20%=14.08万元答案：14.08万元3.计算过程：年租金=100万元年租金含税=100*(1+9%)=109万元年应确认的增值税销项税额=109*9%=9.81万元2025年度应确认的增值税销项税额=9.81/12*1=0.8175万元答案：0.8175万元4.计算过程：机器设备原值=200万元增值税进项税额=26万元预计净残值=10万元预计使用寿命=5