2026年税务师考试税收筹划专项全真预测试卷

2026年税务师考试税收筹划专项全真预测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意。）1.税收筹划区别于逃税、骗税等违法行为的核心标志是（）。A.降低税负B.遵守税法C.利用税收优惠D.灵活运用税收政策2.根据企业所得税法规定，企业固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以自行决定采用加速折旧方法的条件是（）。A.该固定资产属于房屋、建筑物B.该固定资产属于企业的主要生产经营设备C.使用该固定资产的企业属于高新技术企业D.该固定资产的使用寿命无法确定3.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.2B.4C.10D.204.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物作为投资提供给其他单位C.将自产货物分配给股东D.上述所有选项5.根据个人所得税法规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目不包括（）。A.房屋租赁收入B.车船税C.修缮费用D.有关税费6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至15%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%7.某企业2023年转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备的原值为100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，该企业转让旧设备应缴纳的增值税为（）万元。（假设增值税税率为13%）A.0B.5C.10D.138.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业所得税税收优惠是指国家对企业获得的特定收入给予的税收减免B.企业所得税税收优惠分为直接优惠和间接优惠C.企业享受企业所得税税收优惠，必须同时满足所有条件D.企业所得税税收优惠政策具有永久性9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额的处理方式是（）。A.可以从销项税额中抵扣B.不得从销项税额中抵扣C.需要转出进项税额D.由税务机关根据情况决定10.个人购买首套住房，其支付的住房贷款利息，在计算个人所得税时，可以（）。A.全额在计算应纳税所得额时扣除B.按照一定比例在计算应纳税所得额时扣除C.不予扣除D.由税务机关根据情况决定11.某个体工商户2023年度实现经营所得120万元，该个体工商户业主的应纳税所得额为（）万元。A.120B.80C.40D.012.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税的纳税人仅包括开采资源的单位B.资源税的计税依据包括开采资源的销售额和自用数量C.资源税的税率采用比例税率D.资源税的征收管理由海关负责13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于职工薪酬的是（）。A.职工的工资、奖金、津贴B.职工的福利费C.职工的补充养老保险费D.职工的住房补贴14.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证D.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证15.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算个人所得税时，可以（）。A.全额在计算应纳税所得额时扣除B.按照一定比例在计算应纳税所得额时扣除C.不予扣除D.由税务机关根据情况决定16.企业将自产产品用于赠送，其税务处理方式是（）。A.不做税务处理B.视同销售，计算缴纳增值税和所得税C.只计算缴纳增值税D.只计算缴纳所得税17.下列关于企业所得税资产税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产折旧年限由企业自行确定B.无形资产摊销年限由企业自行确定C.固定资产折旧方法和无形资产摊销方法由税务机关确定D.企业可以随意选择固定资产折旧方法和无形资产摊销方法18.某公司2023年度实现销售收入1000万元，发生广告费200万元，业务宣传费50万元。假设该公司符合广告费和业务宣传费扣除的比例限制，其2023年度可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.200B.150C.100D.019.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人申报C.大病医疗专项附加扣除需要提供医疗费用发票D.住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除只能选择其中一项申报20.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）。A.研发费用加计扣除B.减半征收企业所得税C.免征企业所得税D.减免增值税二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意。）1.税收筹划的特征包括（）。A.合法性B.策略性C.风险性D.预期性E.赚取利润2.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款E.利息收入3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围B.销售无形资产属于增值税征税范围C.转让土地使用权属于增值税征税范围D.提供餐饮服务属于增值税征税范围E.提供金融服务属于增值税征税范围4.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.加速折旧优惠D.研发费用加计扣除优惠E.转让定价优惠6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票需要加盖发票专用章B.增值税普通发票需要加盖发票专用章C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证D.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证E.增值税专用发票遗失需要申请补开7.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金8.企业发生的下列支出，属于职工薪酬的有（）。A.职工的工资、奖金、津贴B.职工的福利费C.职工的补充养老保险费D.职工的补充医疗保险费E.职工的住房补贴9.资源税的纳税人包括（）。A.开采石油的企业B.开采煤炭的企业C.开采金属矿的企业D.拥有金属矿资源但未开采的个人E.拥有石油资源但未开采的个人10.下列关于企业所得税资产税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于最低折旧年限B.无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于最低摊销年限C.企业可以随意选择固定资产折旧方法和无形资产摊销方法D.固定资产折旧方法和无形资产摊销方法应体现资产的实际消耗情况E.企业应当对固定资产和无形资产进行合理的核算11.企业将自产产品用于职工福利，其税务处理方式包括（）。A.视同销售，计算缴纳增值税和所得税B.只计算缴纳增值税C.只计算缴纳所得税D.不做税务处理E.按照成本价计入相关成本费用12.下列关于增值税税收筹划的说法，正确的有（）。A.选择合适的纳税人身份进行税收筹划B.合理选择计税方法进行税收筹划C.合理选择交易方式进行税收筹划D.合理选择供应商进行税收筹划E.合理选择采购时机进行税收筹划13.个人所得税税收筹划的方法包括（）。A.合理选择收入性质进行税收筹划B.合理选择收入实现时间进行税收筹划C.合理利用专项附加扣除进行税收筹划D.合理利用税收优惠进行税收筹划E.通过非法手段减少应纳税所得额14.企业所得税税收筹划的风险包括（）。A.政策风险B.经营风险C.法律风险D.管理风险E.市场风险15.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.策略性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.A6.B7.B8.B9.B10.B11.A12.B13.D14.C15.B16.B17.A18.C19.C20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCDE5.ABCD6.ACE7.ABCDE8.ABCDE9.ABC10.ADE11.AB12.ABCDE13.ABCD14.ABCD15.ABC解析一、单项选择题1.解析：税收筹划的核心标志是遵守税法，在法律允许的范围内进行税负优化。选项A、C、D是实现税收筹划的结果或手段，并非核心标志。2.解析：根据企业所得税法规定，企业固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以自行决定采用加速折旧方法的是该固定资产属于企业的主要生产经营设备。3.解析：该企业年应纳税所得额为100万元，符合小型微利企业条件，应纳税额=100×12.5%×20%=2万元。4.解析：根据增值税法规定，将自产货物用于集体福利、投资、分配都属于视同销售行为。5.解析：个人出租房屋取得的收入，减除项目包括出租房屋的税金（如房产税、印花税）、修缮费用、有关税费等，不包括房屋租赁收入本身。6.解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。7.解析：该企业转让旧设备应纳增值税=售价-原值=80-100=-20万元，为负值，无需缴纳增值税。但是，如果售价高于原值，则差额部分需要缴纳增值税。8.解析：企业所得税税收优惠是指国家对企业获得的符合条件的收入或支出给予的税收减免。优惠分为直接优惠和间接优惠。享受税收优惠需要同时满足所有条件，且优惠政策并非永久性，可能会根据国家政策进行调整。9.解析：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。10.解析：个人购买首套住房，其支付的住房贷款利息，在计算个人所得税时，可以按照规定比例在计算应纳税所得额时扣除，并非全额扣除。11.解析：个体工商户业主的应纳税所得额=个体工商户的生产经营所得=120万元。12.解析：资源税的纳税人包括在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。拥有资源但未开采的个人不属于纳税人。13.解析：职工薪酬包括工资、奖金、津贴；福利费；社会保险费；住房公积金；补充养老保险费；补充医疗保险费；其他与职工有关的支出。住房补贴属于职工薪酬。14.解析：一般纳税人销售货物通常需要开具增值税专用发票，但并非必须。小规模纳税人销售货物可以自行选择开具增值税专用发票或普通发票。增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，普通发票不能。15.解析：个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算个人所得税时，可以按照一定比例在计算应纳税所得额时扣除，并非全额扣除。16.解析：企业将自产产品用于赠送，视同销售，需要计算缴纳增值税和所得税。17.解析：固定资产折旧年限由企业根据资产的实际使用情况自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低摊销年限。企业选择的折旧方法和摊销方法应体现资产的实际消耗情况，并需要符合税法规定。18.解析：广告费和业务宣传费的扣除比例为企业年度广告费和业务宣传费支出额的15%。该企业2023年度可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费=150万元（200万元×75%+50万元×80%）。但由于题目说该公司符合比例限制，所以实际扣除额为100万元。19.解析：子女教育专项附加扣除可以由父母一方或双方共同申报。继续教育专项附加扣除可以由接受教育的本人申报。大病医疗专项附加扣除需要提供医疗费用发票。住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除只能选择其中一项申报。20.解析：企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是研发费用加计扣除。二、多项选择题1.解析：税收筹划的特征包括合法性、策略性、风险性、预期性。2.解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。财政拨款和利息收入属于应税收入。3.解析：根据增值税法规定，提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、转让土地使用权、提供餐饮服务、提供金融服务都属于增值税征税范围。4.解析：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。5.解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、加速折旧优惠、研发费用加计扣除优惠等。转让定价优惠属于税务管理范畴，并非税收优惠政策。6.解析