2026年税务教师试卷及解析

2026年税务教师试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.2026年全面数字化的电子发票（数电票）在红冲处理时，下列说法正确的是（）。A.销售方开具红字发票信息表后，必须先收回原蓝字发票才能开具红字发票B.销售方开具红字发票信息表后，直接在发票服务平台开具红字数电票即可C.购买方在发票服务平台填开红字发票信息表并上传后，销售方才能开具红字发票D.蓝字发票已开具并抵扣，购买方开具红字发票信息表时，无需填写蓝字发票代码和号码2.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月从农业生产者处购进免税农产品用于生产加工，取得农产品收购发票注明买价200000元，当月生产领用其中的80%，该批农产品准予抵扣的进项税额为（）。A.0元B.24000元C.19200元D.16000元3.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的是（）。A.将外购的货物分配给股东，属于视同销售行为B.将外购的货物用于集体福利，属于视同销售行为C.将外购的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售行为D.将外购的货物无偿赠送给其他单位，不属于视同销售行为4.某外贸企业2026年3月出口一批退税率与征税率一致的货物，离岸价为100万美元，当日外汇牌价为1美元=7.2元人民币，该批货物的进项税额为20万元，则该企业当期应退税额为（）。A.0元B.20万元C.144万元D.164万元5.根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业在生产经营活动中发生的合理的利息费用支出6.某居民企业2026年度会计利润总额为2000万元，当年“营业外支出”账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款300万元，该企业当年公益性捐赠支出准予在税前扣除的限额为（）。A.0元B.180万元C.240万元D.300万元7.2026年某居民企业研发费用加计扣除的比例为（）。A.75%B.100%C.75%且不超过实际研发费用75%的部分D.100%且不超过实际研发费用100%的部分8.下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的是（）。A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得9.某企业2026年自有房产原值5000万元，其中500万元用于对外出租，年租金收入80万元。当地政府规定房产税原值减除比例为30%，该企业2026年应缴纳房产税税额为（）。A.12万元B.16.8万元C.28.8万元D.33.6万元10.2026年某公司签订购销合同一份，合同金额为300万元；签订借款合同一份，借款金额为500万元；签订技术合同一份，合同所载金额为100万元。根据印花税法律制度的规定，该公司上述合同应缴纳印花税税额为（）。A.2250元B.2550元C.2750元D.3050元二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%低税率的有（）。A.粮食等农产品、食用植物油B.自行车、平板电脑等电子产品C.图书、报纸、杂志D.居民日常生活所需的天然气3.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.行政罚款、被没收财物的损失B.违反法律、行政法规而支付的罚款C.税收滞纳金D.赞助支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A.隐瞒销售收入B.以非法手段骗取出口退税C.进行虚假的纳税申报D.在账簿上多列支出三、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2026年3月有关经营业务如下：（1）销售A产品开具增值税专用发票，取得不含税销售额800万元，另收取包装费11.3万元；（2）销售B产品开具增值税普通发票，取得含税销售额351万元；（3）将自产的一批C产品用于集体福利，该批产品成本为50万元，同类产品不含税销售价格为80万元；（4）当月购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税额85万元，支付运费取得增值税专用发票，注明增值税额9万元；（5）当月购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明增值税额13万元，并取得机动车销售统一发票，注明增值税额2.6万元。已知：增值税税率为13%，甲公司当月无留抵税额。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）甲公司销售A产品和收取包装费应确认的销项税额是多少？（2）甲公司销售B产品应确认的销项税额是多少？（3）甲公司将C产品用于集体福利应确认的销项税额是多少？（4）甲公司当月准予抵扣的进项税额是多少？（5）甲公司当月应缴纳增值税税额是多少？2.某居民企业为高新技术企业，2026年度有关财务资料如下：（1）会计利润总额为8000万元。（2）收入项目：国债利息收入20万元。（3）成本项目：发生广告费支出1200万元，上年度累计结转广告费扣除限额为1000万元。（4）费用项目：发生业务招待费80万元，发生职工福利费支出100万元，发生工会经费支出20万元，发生职工教育经费支出25万元，支付税收滞纳金10万元。（5）其他项目：公益性捐赠支出200万元。已知：广告费扣除比例为15%，职工福利费扣除比例为14%，工会经费扣除比例为2%，职工教育经费扣除比例为8%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算广告费支出纳税调整额。（2）计算业务招待费纳税调整额。（3）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整额。（4）计算公益性捐赠支出纳税调整额。（5）计算该企业2026年度应纳税所得额。（6）计算该企业2026年度应缴纳企业所得税税额。（假设高新技术企业税率为15%）3.居民个人张某2026年1月至12月从中国境内取得工资薪金收入累计360000元，平时已预缴个人所得税4600元。张某当月还取得以下收入：（1）从A公司取得劳务报酬收入20000元，未办理综合所得汇算清缴。（2）从B公司取得稿酬收入15000元，未办理综合所得汇算清缴。（3）取得特许权使用费收入8000元，未办理综合所得汇算清缴。已知：专项附加扣除包括子女教育1000元/月，赡养老人2000元/月，住房贷款利息1000元/月，租金1500元/月。专项附加扣除合计20000元/年。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。（2）计算稿酬收入应预扣预缴的个人所得税。（3）计算特许权使用费收入应预扣预缴的个人所得税。（4）计算张某2026年度综合所得全年应纳税所得额。（5）计算张某2026年度综合所得应缴纳的个人所得税总额。四、综合实务题甲公司为一家位于市区的增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产与销售，2026年发生如下业务：（1）2月，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额50万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额3万元，材料已验收入库。（2）3月，向乙公司销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元；向丙公司销售产品一批，开具增值税普通发票注明价款100万元、税额1.3万元（价税合计101.3万元）；将自产的一台设备用于向丁公司投资，该设备成本80万元，市场不含税售价100万元。（3）4月，因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为10万元，其进项税额已于上月抵扣。（4）5月，出租闲置厂房给戊公司，收取租金20万元，开具增值税专用发票注明税额1.8万元；该厂房原值500万元，当地房产税原值减除比例为30%。（5）6月，转让一项商标权，取得不含税收入60万元，该商标权为上月购入，原值40万元，已摊销10万元，未提减值准备。已知：增值税税率为13%，房产税税率为4%，印花税税率为0.5‰，