2026年税收征管业务考试真题及参考答案

2026年税收征管业务考试真题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案C2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三答案A3.账簿、记账凭证、完税凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。A.5B.8C.10D.15答案C4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县税务局B.市税务局C.省、自治区、直辖市税务局D.国家税务总局答案C5.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行扣缴税款并加处罚款答案A6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低但又有正当理由的答案D7.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款。A.1000B.2000C.5000D.10000答案B8.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案A9.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下答案A10.纳税信用级别由高到低分为（）。A.三级B.四级C.五级D.六级答案C11.发票的主管机关是（）。A.财政部门B.税务机关C.审计机关D.工商行政管理机关答案B12.纳税人、扣缴义务人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。A.1000；2000；10000B.2000；2000；10000C.2000；5000；20000D.5000；10000；50000答案B13.纳税人与其关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。一般自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。A.3B.5C.10D.无限期答案A14.纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.3C.5D.无限期答案B15.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税收强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税收强制执行措施需经省、自治区、直辖市税务局局长批准C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施D.拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物属于税收保全措施答案C16.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担（）。A.按比例分担责任B.连带责任C.不承担责任D.由税务机关指定一方承担责任答案B17.税务行政处罚听证中，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后（）日内提出。A.3B.5C.7D.10答案B18.某公司2026年1月应纳增值税10万元，逾期20天缴纳，假设滞纳金按日加收万分之五，则该公司应当缴纳的滞纳金为（）元。A.200B.1000C.2000D.10000答案B19.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定，当事人逾期不履行的，每日按罚款数额的（）加处罚款。A.百分之三B.百分之五C.千分之三D.千分之五答案A20.下列关于纳税担保的说法，正确的是（）。A.国家机关可以作为纳税保证人B.纳税担保人只能是法人或者其他经济组织C.纳税担保包括纳税保证、财产担保等方式D.纳税担保必须经县级以上税务机关批准答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税务机关税务检查职权范围的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料答案ABCDE2.下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代扣代缴、代收代缴答案ABCDE3.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案ABCDE4.下列关于纳税担保的说法，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以提供纳税担保B.纳税担保包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保C.纳税保证人必须是在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织D.国家机关不得作纳税保证人E.税务机关有权对纳税担保人的资产情况进行监督答案ABCD5.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的区别，正确的有（）。A.税收保全措施属于事前措施，强制执行措施属于事后措施B.税收保全措施不涉及划扣银行存款，强制执行措施涉及划扣C.税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产，强制执行措施包括扣缴存款、拍卖变卖财产D.两者均需经县以上税务局（分局）局长批准E.税收保全措施可以无限期延续答案ABCD6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，税务机关可以（）。A.追缴欠缴的税款、滞纳金B.处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.必须移送公安机关E.可采取税收保全措施答案ABC7.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制C.任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票D.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具E.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章答案ABCDE8.下列关于税务行政处罚的听证程序，说法正确的有（）。A.税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人及其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利B.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后五日内提出C.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.听证主持人由税务机关指定，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避E.当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理答案ABCDE9.下列属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报E.简并征期答案ABCDE10.税务机关在税款征收中，可以依法采取的税款征收保障措施包括（）。A.税收保全B.强制执行C.离境清税D.纳税担保E.税收优先权答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。答案错误2.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。答案正确3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案正确4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起十五日内设置账簿。答案正确5.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。答案错误6.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。答案正确7.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。答案正确8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起两年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。答案错误9.税务机关对纳税人作出罚款处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起十五日内到指定的银行缴纳罚款。答案正确10.税务机关采取税收保全措施，可以查封纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。答案错误四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税务机关采取税收保全措施应当具备的条件以及税收保全措施的具体方式。答案税收保全措施应当具备的条件：（1）适用于从事生产、经营的纳税人；（2）有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款；（3）在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；（4）纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施。税收保全措施的具体方式：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。2.简述纳税申报的主要方式及其基本要求。答案纳税申报的主要方式包括：（1）直接申报：纳税人到税务机关办税服务厅报送纳税申报表及有关资料；（2）邮寄申报：经税务机关批准，使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，以邮政部门收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期；（3）数据电文申报：经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式，以税务机关数据库收到该数据电文的时间为申报日期；（4）简易申报：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以按照规定实行简易申报；（5）简并征期：对实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以合并申报期限。纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某市甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月申报期内应缴纳增值税200万元、企业所得税50万元。因资金周转困难，甲公司未按期申报缴纳。税务机关4月20日责令其限期缴纳，但甲公司逾期仍未缴纳。期间，甲公司将其一辆价值80万元的小汽车无偿转让给关联企业，并计划将法定代表人张某送往境外。请回答：（1）税务机关对甲公司未按期缴纳税款可以采取哪些措施？（2）对甲公司无偿转让小汽车的行为，税务机关可以行使什么权利？（3）税务机关能否阻止张某出境？为什么？（4）若税务机关决定对甲公司采取税收保全措施，应经谁批准？答案：（1）税务机关可以责令甲公司限期缴纳；可以加收滞纳金；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取强制执行措施，如书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（2）可以行使税收撤销权。甲公司无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求人民法院撤销其行为。（3）可以。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（4）应经县以上税务局（分局）局长批准。解析：本题综合考查税款征收、税收保全、税收撤销权以及离境清税制度。税收撤销权依据《税收征收管理法》第五十条，税收保全措施批准权限依据第三十八条，离境清税依据第四十四条。2.某县税务局稽查局对某建材公司2022至2024年度纳税情况进行检查，查明该公司采取开具“大头小尾”发票、设置账外账等方式，少申报缴纳增值税、企业所得税共计500万元。稽查局作出税务处理决定