2026年春招：出纳题目及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于出纳工作职能的是()

A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能

2.现金日记账的登记方法是()

A.逐日汇总登记B.定期汇总登记C.逐日逐笔登记D.定期逐笔登记

3.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是()

A.记账错误B.未达账项C.二者均有可能D.以上都不对

4.支票的提示付款期限为自出票日起()

A.3天B.5天C.10天D.15天

5.企业库存现金限额一般按照企业()天日常零星开支所需现金确定。

A.1-3B.3-5C.5-7D.7-9

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在()上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证

7.下列属于外来原始凭证的是()

A.领料单B.工资发放明细表C.购货发票D.借款单

8.出纳人员不得兼任的工作是()

A.现金收付B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.库存现金保管

9.企业向银行提取现金应该编制()

A.现金收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证D.银行存款收款凭证

10.对于现金清查中发现的无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入()

A.营业外收入B.其他业务收入C.冲减管理费用D.冲减营业外支出

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括()

A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.真实性原则D.谨慎性原则

2.下列属于出纳核算方法的有()

A.设置账户B.复式记账C.登记账簿D.财产清查

3.现金管理的基本原则有()

A.收付合法B.钱账分管C.日清月结D.遵守库存限额

4.银行结算方式主要有()

A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票

5.出纳人员应具备的基本素质有()

A.良好的职业道德B.较强的政策水平C.熟练的业务技能D.严谨细致的工作作风

6.下列属于原始凭证审核内容的有()

A.真实性B.合法性C.完整性D.正确性

7.出纳人员办理现金收付业务时，应遵循的程序有()

A.审查凭证B.当面点清C.加盖戳记D.及时入账

8.出纳工作交接的内容包括()

A.现金B.有价证券C.支票D.印章

9.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有()

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.双方记账错误

10.下列属于出纳工作范畴的有()

A.保管库存现金B.办理银行结算C.编制记账凭证D.登记现金日记账和银行存款日记账

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。()

2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。()

3.企业可以坐支现金。()

4.支票的出票日期必须使用中文大写。()

5.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。()

6.出纳人员只需对现金进行清查，无需对银行存款进行清查。()

7.原始凭证的内容不得涂改、挖补。()

8.企业办理现金收付业务，必须遵守国家现金管理制度。()

9.出纳工作交接时，不需要交接工作交接书。()

10.收款凭证和付款凭证是出纳人员办理收付款项的依据。()

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先接收审核原始凭证，再办理收付款业务，当面点清并加盖戳记，之后登记现金和银行存款日记账，每日终了进行现金盘点和账实核对，定期与银行对账。

2.现金管理的主要内容有哪些？

答：包括规定现金使用范围，遵守库存现金限额，不准坐支现金，钱账分管，现金收支日清月结，严格现金收付手续等。

3.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的处理方法。

答：先编制银行存款余额调节表，找出未达账项，若调节后余额相等，一般记账无错；若不等，需查找企业或银行记账错误并更正。

4.出纳人员在工作中应如何保证资金安全？

答：严格遵守现金和银行存款管理制度，如钱账分管；加强票据和印章管理；及时核对账目，定期盘点现金和银行存款；提高安全防范意识。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要作用。

答：出纳是企业资金流动的直接管理者，负责现金收付和银行结算。准确记录资金收支，为财务核算提供基础数据。保障资金安全，合理安排资金，对企业资金链稳定至关重要，还能监督经济活动，防范风险。

2.谈谈如何做好出纳工作的交接。

答：做好交接前准备，整理账目、资料等。交接时，现金、票据、印章等要当面点清，明确责任。编制详细的交接清单，双方签字确认。交接后，接替人员应尽快熟悉工作，确保工作连续性。

3.分析现金清查中出现现金短缺或溢余的可能原因及处理方法。

答：短缺可能因记账错误、丢失、被盗等；溢余可能是记账错误、少付款等。出现情况先通过“