公务差旅、经费报销合规培训指南

公务差旅、经费报销合规培训指南一、公务差旅合规管理要求（一）出差审批合规要求公务差旅必须严格执行先审批后出差的刚性规定，严禁无审批出差、先出差后补审批特殊紧急情况除外，所有出差审批需符合以下要求：1.出差事由合规：出差必须与本单位、本岗位职责直接相关，严禁以下不符合规定的出差事由：以公务名义变相旅游、无实质内容的跨区域学习考察、私人事务出行冒用公务名义、与工作无关的学术会议/论坛凑数参会，严禁上级单位或者业务主管部门开会，要求下级单位或者相关地方派人“陪会”出差。2.出差人数、天数合规：严格按照工作任务确定出差人数和天数，严禁超员出差、无故延长出差天数。一次性出差人数超过10人的，需报单位分管领导审批；超过20人的，需报单位主要领导审批。出差天数根据任务实际核定，城市间往返当日不计入出差天数，任务完成后必须当日返程，无特殊情况不得延长停留。3.审批流程要求：出差人员需提前填写《公务出差审批单》，明确出差事由、出发地、目的地、出差人数、预计天数、交通工具类型、预计费用，经科室负责人审核、分管领导签字同意后方可出差；因突发应急事件、上级临时部署任务等特殊情况无法提前审批的，需在出差后3个工作日内补完审批手续，未完成审批的财务部门一律不予报销。（二）城市间交通合规要求城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用，乘坐交通工具等级严格按职级执行，具体标准如下：人员职级火车轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）省部级及相当职务人员软席（软座、软卧），高铁/动车商务座，全列软席列车一等软座一等舱头等舱、公务舱据实报销厅局级及相当职务人员软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座二等舱经济舱据实报销其余人员硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座三等舱经济舱据实报销1.出差人员因路途遥远、任务紧急或交通工具无法满足需求，经单位分管领导批准后乘坐高于规定等级交通工具的，可按实报销；2.乘坐高铁、动车出行，出差目的地区间没有二等座席位，只能购买一等座的，经审批后可据实报销，不再扣减个人费用；3.省部级人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具，按对应等级报销。严禁违规报销城市间交通费：严禁报销私人出行产生的交通费、严禁报销绕路出行产生的额外交通费用、严禁使用公务卡分期购买机票产生的手续费由单位承担，未经批准乘坐飞机头等舱、公务舱的，仅按经济舱标准报销，超额部分个人自理。（三）住宿合规要求出差住宿严格执行分地区住宿费限额标准，部级、司局级、处级及以下人员限额标准严格按照财政部印发的《中央和国家机关差旅费管理办法》及各地方公布的最新调整标准执行，现行全国通用标准为：省部级人员800元/人·天，厅局级人员480元/人·天，其他人员330元/人·天；各地方会根据本地物价水平调整限额，例如北京、上海调整后其他人员限额为380元/人·天，广东省其他地区为340元/人·天，出差前需核对目的地最新限额标准。住宿合规要求如下：1.出差人员应当在职务级别对应的住宿费限额标准内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿，超限额部分个人自理，因工作需要住超标准酒店，经单位主要领导批准的除外；2.双人出差同住一个房间，应按职级较高人员标准核定限额，例如一名厅局级人员和一名处级人员同住，按厅局级480元/天的限额报销，未超标的全额.出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费，因住在亲友家无住宿费发票的，不得发放住宿补贴，也不得报销任何住宿相关费用；4.严禁住宿费拆分开票、虚增住宿天数，严禁报销私人住宿费用，严禁出差结束后将后续私人住宿费用计入出差住宿费报销。（四）市内交通、伙食补助合规要求1.市内交通费：市内交通费按出差自然（日历）天数计算，现行补助标准为每人每天80元，实行包干制，不再报销市内出租车、公共交通等费用，以下特殊情况除外：出差期间由接待单位或其他单位提供交通工具的，需向接待单位缴纳相关费用，凭缴费凭证报销，不再领取当天的包干补助；单位安排公务车辆出差的，不得领取出差期间的市内交通费补助；出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，市内交通费按实际提供交通工具的天数扣减，每人每天扣减80元。2.伙食补助费：伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按目的地标准实行包干制，现行财政部通用标准为每人每天120元，西藏、青海、新疆三个省份调整为每人每天150元，各地方另有标准的按地方标准执行。合规要求如下：出差人员由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位缴纳伙食费，凭缴费凭证领取伙食补助，未缴费的不得领取对应天数的伙食补助；出差人员在单位食堂、定点接待场所免费就餐的，应当如实申报，对应天数不得领取伙食补助；往返途中的伙食补助费按往返当天全额计发，中途转车停留的按实际天数计发。二、经费报销票据合规要求（一）报销票据基础要求所有报销票据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》《财政票据管理办法》的规定，具体要求如下：1.票据真实性要求：所有报销票据必须为税务机关、财政部门监制的正规票据，严禁使用假发票、白条、收据（财政部门监制的非税收入收据除外）报销，严禁篡改票据金额、日期、抬头信息，严禁使用作废票据报销。2.票据信息完整性要求：增值税普通发票必须填写本单位完整名称和统一社会信用代码，增值税专用发票必须填写完整的单位名称、统一社会信用代码、地址、电话、开户行及账号信息，所有票据必须加盖开票单位发票专用章（财政票据加盖收款单位财务专用章），印章不清、信息缺失的票据一律不予报销。3.票据关联性要求：报销票据必须与本次差旅活动直接相关，票据的开票日期必须在出差审批的时间段范围内，目的地与出差目的地一致，无关票据不得混入报销，不得将其他出差行程的票据拆分到本次报销中。（二）各类差旅费用票据具体要求1.城市间交通费票据：乘坐火车、轮船、长途汽车的，需提供对应车票、船票，电子票需提供官方打印的报销凭证，仅提供购票截图不得报销；乘坐飞机的，需提供航空运输电子客票行程单（或纸质机票发票）和登机牌，电子登机牌可打印作为报销凭证，仅有购票截图没有行程单的不得报销；收取航空里程兑换机票、单位统一购买的商旅套餐兑换机票，不得另行报销费用；机票退票费、改签费，需提供航空公司或票务平台开具的正规发票，凭票报销，在差旅城市间交通费项目列支，退票费最高可报销不超过原票价的30%，因个人原因改期产生的额外升舱费，个人自理。2.住宿费票据：必须提供酒店开具的增值税发票（专用发票或普通发票均可），同时附酒店出具的住宿明细清单，清单需注明入住人姓名、入住起止日期、每日房价、总金额，总金额与发票金额一致，未附清单或清单金额与发票不符的，不予报销；通过线上平台预订酒店的，可由平台开具发票，同时平台出具电子明细清单，加盖平台电子印章后可正常报销；一张发票对应多次住宿、多个出差人员的，需在明细中分别列明每个出差人员的住宿费用，未拆分的由报销人自行拆分，经审核无误后方可报销。3.其他费用票据：出差期间产生的会议费、培训费，需提供会议通知、培训通知和会议主办方出具的正规票据、费用明细，未纳入出差审批的会议费、培训费不得报销；因工作需要产生的打印费、快递费等小额杂费，需提供对应正规发票，注明费用用途，经审批后可据实报销，单张票据金额超过500元的，需提前报财务部门审核。（三）票据粘贴与整理要求票据整理粘贴需符合会计档案管理要求，具体规范如下：1.票据需按费用类型分类粘贴：城市间交通费、住宿费、杂费分类整理，同类票据按时间顺序排列，粘贴在单位统一印制的票据粘贴单上，不得直接将票据粘贴在报销单背面；2.票据粘贴需平整，不得超出粘贴单范围，大张票据需折叠成与粘贴单相同大小，票据不得重叠粘贴遮挡金额、印章信息，多张小额票据可均匀排列粘贴，保证信息完整可查；3.所有电子票据报销，必须保证票据未重复报销，报销人需在打印的电子票据旁签字承诺“本票据未重复报销”，单位财务部门通过电子发票查重验真系统审核后才可入账，故意重复报销电子票据的按财经纪律处理。三、报销流程与审批合规要求（一）报销时限要求工作人员出差结束后，应当在15个工作日内完成报销手续，因异地长期出差无法及时返回的，可延期至返回后15个工作日内，超过30个工作日未报销且无正当理由的，财务部门不再受理报销，费用由个人承担；当年发生的差旅费用必须在当年12月25日前完成报销，因特殊情况无法按时报销的，需向财务部门书面说明原因，经财务负责人批准后可延期至次年1月10日前，逾期未报销的不予受理。（二）报销审批流程公务差旅报销严格执行分级审批流程，具体流程如下：1.出差人填写报销单：出差人根据差旅实际情况填写《公务差旅费报销单》，准确填写出差人姓名、部门、出差事由、出差起止日期、出差目的地、各项费用金额、合计总金额，核对补助计算无误后签字确认；2.部门负责人审核：部门负责人对出差事项的真实性、出差人数天数的合规性进行审核，确认无误后签字，对不实出差事项承担审核责任；3.财务部门初审：财务经办人员对报销票据的合规性、标准的符合性、补助计算的准确性进行审核，剔除不合规票据，核对超标准费用金额，由出差人签字确认后，报财务负责人审核；4.领导审批：单次报销金额在5000元以下的，由财务负责人审批后即可办理支付；单次报销金额在5000元-20000元的，需报单位分管领导审批；单次报销金额超过20000元的，需报单位主要领导审批；5.资金支付：审批完成后，财务部门通过国库集中支付或单位对公账户，将报销资金直接转至出差人个人公务卡账户，原则上不允许现金支付，确需现金支付的，需经财务负责人批准。（三）特殊情形报销审批要求1.多人一同出差的报销：可由牵头出差人员统一汇总报销，也可由各出差人员分别报销，统一报销的需附上所有出差人员名单，注明每个人的各项费用、补助金额，由所有出差人签字确认；2.外出参加会议、培训的报销：除出差审批单、费用票据外，还需附上会议通知、培训通知，通知中明确注明食宿由主办方承担的，不得报销会议培训期间的住宿费和伙食补助，仅报销往返途中的城市间交通费、伙食补助和市内交通费；3.经批准绕道出行的报销：因工作需要经批准绕道探亲、办事的，仅报销出差直线往返城市间交通费，绕道部分产生的交通费、住宿费、补助均由个人承担，未经批准绕道的，扣除绕道部分全部费用，仅报销直线往返费用；4.跨年度报销：符合跨年报销规定的，需在报销单注明跨年原因，经单位主要负责人签字批准后方可报销。四、常见违规情形与责任追究（一）常见违规报销情形根据近年审计、纪检监察检查通报，公务差旅经费报销常见违规情形共12类，所有工作人员应当重点规避：1.无差旅审批、审批手续不全报销费用，或者伪造出差审批单虚报费用；2.超标准乘坐交通工具、超标准住宿，不主动申报超支部分，隐瞒不报要求全额报销；3.虚报出差天数、虚报出差人数，多领伙食补助和市内交通费补助；4.伪造、变造、篡改报销票据，使用假发票报销，重复报销电子票据；5.将私人出行、个人消费产生的票据混入公务差旅报销，或者拆分票据将私人费用纳入公务支出；6.接受下属单位、管理服务对象支付差旅费用，转嫁差旅成本，发票由第三方开具报销；7.以考察、调研、开会名义变相旅游，报销旅游相关费用；8.出差期间违规接受接待单位宴请，由接待单位支付餐费后仍领取伙食补助；9.单位安排公务车辆出差，仍领取市内交通补助，重复报销交通费用；10.虚增会议费、培训费，将不属于差旅范围的支出计入差旅项目报销；11.出差结束后不按时报销，长期挂账占用公款，或者跨年度不报销不说明原因；12.其他违反财经纪律的差旅报销行为。（二）违规行为责任追究根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》《财政违法行为处罚处分条例》《中央和国家机关差旅费管理办法》等规定，对违规差旅报销行为按以下规定处理：1.情节较轻的，首次违规且主动认错退缴违规资金的，对当事人进行批评教育，责令退还违规报销的资金，在单位内部通报批评；2.情节较重的，多次违规或者虚报金额在5000元以下的，给予当事人警告或者记过处分，责令退还全部违规资金，对部门负责人给予诫勉谈话；3.情节严重的，虚报金额超过5000元，或者伪造票据、恶意重复报销，造成不良影响的，给予记大过至降级处分，涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理；4.审核审批人员未履行审核责任，导致违规费用报销的，按照“谁审批谁负责、谁审核谁负责”的原则，追究审核审批人员的责任，情节较轻的给予批评教育，情节较重的给予纪律处分。五、公务卡使用与财务核算合规要求公务差旅费用应当优先使用公务卡结算，严格执行公务卡使用管理规定：1.城市间交通费、住宿费、会议费等具备刷卡条件的费用，必须使用公务卡结算，不得使用现金结算，因特殊情况无法使用公务卡的，需向财务部门书面说明原因，经批准后方可使用现金报销；2.报销人应当在公务卡免息还款期到期前至少5个工作日完成报销手续，避免因逾期产生罚息，逾期产生的罚息由个人承担，单位不予报销；3.严禁将公务卡借给他人使用，严禁用公务卡提取现金用于私人消费，因个人使用不当产生