税务稽查岗事业编专项训练试卷

税务稽查岗事业编专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产或委托加工的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物用于免税项目2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以2000元以下罚款B.处以2000元以上10000元以下罚款C.处以应纳税款50%以上5倍以下罚款D.暂停供应发票3.增值税一般纳税人取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。A.销货方开具的普通发票B.购进免税农产品取得的收购发票C.用于简易计税方法计税项目取得的专用发票D.购进旅客运输服务取得的电子普通发票4.企业所得税税前扣除的基本原则不包括（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.收益最大化原则5.税务稽查人员在实施稽查前，应当向被查对象送达（）。A.税务行政处罚事项告知书B.税务检查通知书C.税务处理决定书D.税务稽查工作底稿6.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.房产税7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月8.下列关于发票开具的说法，正确的是（）。A.任何情况下都可以拆本使用发票B.发票联和抵扣联加盖单位财务专用章即可C.发票应逐栏如实开具，项目齐全D.发票可以跨省、自治区、直辖市开具9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表10.税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以采取的措施是（）。A.责令限期缴纳B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.加收滞纳金11.下列各项中，属于税务行政处罚的是（）。A.加收滞纳金B.收缴或者停止供应发票C.罚款D.责令限期改正12.个人所得税综合所得包括（）。A.工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、利息股息红利所得B.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得C.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经营所得D.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得13.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）罚款。A.5000元以下B.5000元以上10000元以下C.10000元以上50000元以下D.50000元以上14.下列关于税务稽查审理的说法，错误的是（）。A.审理人员对稽查人员提供的稽查报告及有关资料进行审核B.审理结论是作出税务处理、处罚决定的直接依据C.审理环节可以补充稽查D.对事实不清、证据不足的案件，稽查机关应当重新稽查15.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%，5‰B.60%，3‰C.50%，5‰D.50%，3‰16.税务机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利，这体现了行政处罚的（）原则。A.法定B.公正C.公开D.保障当事人权利17.下列凭证中，属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.身份证C.银行存折D.房屋产权证（作为权利许可证照）18.税务人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，构成（）。A.玩忽职守罪B.徇私舞弊不征、少征税款罪C.滥用职权罪D.徇私舞弊发售发票罪19.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关依法加收滞纳金。滞纳金的计算比例为每日万分之（）。A.三B.五C.三点五D.二20.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼B.纳税人对税务机关作出的行政处罚行为不服，可以直接提起行政诉讼C.税务行政复议一律采用书面审查的方式D.税务行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定二、多项选择题（每题2分，共20分，错选、多选、少选均不得分）1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.购进国内旅客运输服务D.购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务2.税务稽查的职权包括（）。A.查询案件涉嫌人员的储蓄存款B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料3.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.收缴发票或者停止发售发票4.企业所得税税前扣除的确认，一般应遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.确定性原则5.税务机关核定应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票C.纳税人丢失增值税专用发票，应按规定向主管税务机关报告并登报声明作废D.虚开增值税专用发票，构成犯罪的，依法追究刑事责任7.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为8.下列各项中，属于税务稽查基本程序的有（）。A.选案B.检查C.审理D.执行9.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.税务人员在下列哪些情况下，应当回避（）。A.是本案的当事人或者当事人的近亲属B.与本案有利害关系C.与本案当事人有其他关系，可能影响公正执法的D.是当事人的朋友三、判断题（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.增值税小规模纳税人实行简易征收，不得抵扣进项税额。（）2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局分局局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）3.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物迹象的，税务机关可以直接采取强制执行措施。（）6.税务行政处罚决定书一经送达，即发生法律效力。（）7.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。（）8.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的；（二）行政复议机关认为需要停止执行的；（三）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（四）法律规定停止执行的。（）9.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（）10.税务稽查审理人员与被查对象有利害关系的，应当回避。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务稽查的基本程序。2.简述增值税专用发票领购、开具和管理的基本要求。3.简述企业所得税税前扣除的基本原则。4.简述税务检查通知书的作用和主要内容。五、案例分析题（每题15分，共30分）案例一：某市A公司为增值税一般纳税人，主要从事服装生产销售。2023年度，税务稽查人员对该公司进行日常稽查，发现以下问题：1.2023年5月，A公司从B公司（已被认定为虚开增值税专用发票企业）取得增值税专用发票10份，金额100万元，税额13万元，已申报抵扣进项税额。2.2023年8月，A公司将自产一批成本为50万元（不含税）的服装作为福利发放给员工，同类产品不含税市场售价为80万元。该公司未进行任何税务处理。3.2023年12月，A公司购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，已申报抵扣。该设备于2024年1月投入生产使用。问题：1.针对问题1，A公司的行为属于什么性质？应如何进行税务处理？2.针对问题2，A公司的行为属于什么性质？应如何进行税务处理？（计算过程）3.针对问题3，A公司的设备进项税额抵扣是否存在问题？为什么？案例二：某市C公司为居民企业，主要从事商贸业务。2023年度，该公司实现销售收入5000万元，会计利润总额为300万元。税务稽查人员在检查中发现以下事项：1.公司全年发生业务招待费60万元，全部在税前扣除。2.公司全年发生广告费和业务宣传费支出300万元，全部在税前扣除。3.公司全年通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，已取得合法票据，全部在税前扣除。4.公司2023年12月购入一台管理用设备，成本100万元，预计净残值率5%，预计使用年限5年，会计上采用直线法计提折旧（全年折旧额19万元）。税法规定该设备最低折旧年限为10年，残值率为5%，采用直线法折旧。问题：1.计算业务招待费的纳税调整金额。2.计算广告费和业务宣传费的纳税调整金额。3.计算公益性捐赠的纳税调整金额。4.计算固定资产折旧的纳税调整金额。5.计算C公司2023年度应纳税所得额（不考虑其他调整事项）。试卷答案一、单项选择题1.答案：A解析思路：根据《增值税暂行条例》，将自产或委托加工的货物用于集体福利属于视同销售货物行为，需计算销项税额。2.答案：C解析思路：纳税人未按期申报，责令限期改正后逾期不改正，税务机关可处以应纳税款50%以上5倍以下罚款。3.答案：B解析思路：购进免税农产品取得的收购发票可作为进项税额抵扣凭证，其他选项不符合抵扣条件。4.答案：D解析思路：企业所得税税前扣除原则包括权责发生制、配比、相关性，不包括收益最大化原则。5.答案：B解析思路：税务稽查实施前，必须向被查对象送达税务检查通知书，明确检查事项。6.答案：C解析思路：增值税属于中央与地方共享税，消费税和车辆购置税为中央税，房产税为地方税。7.答案：B解析思路：纳税人延期缴纳税款最长不超过3个月，需经省税务局批准。8.答案：C解析思路：发票应逐栏如实开具，项目齐全，拆本使用或跨省开具均不符合规定。9.答案：C解析思路：计算机输出的完整书面会计记录可视同会计账簿，用于税务核算。10.答案：B解析思路：有逃避纳税义务迹象时，税务机关可采取税收保全措施，防止财产转移。11.答案：C解析思路：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得，加收滞纳金和责令限期改正不属于处罚。12.答案：B解析思路：个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。13.答案：A解析思路：编造虚假计税依据，税务机关可处5000元以下罚款。14.答案：C解析思路：审理环节不能补充稽查，应由检查环节补充证据，审理仅对现有材料审核。15.答案：A解析思路：业务招待费按发生额60%扣除，最高不超过销售（营业）收入的5‰。16.答案：D解析思路：告知当事人权利体现了保障当事人权利原则，是行政处罚的基本要求。17.答案：A解析思路：购销合同属于印花税应税凭证，房屋产权证作为权利许可证照也是应税凭证，但单选题通常选主要常见类型。18.答案：B解析思路：徇私舞弊不征或少征税款构成徇私舞弊不征、少征税款罪。19.答案：B解析思路：滞纳金计算比例为每日万分之五。20.答案：A解析思路：对征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议不服才能诉讼。二、多项选择题1.答案：ABD解析思路：用于简易计税、免税、集体福利或个人消费的购进货物，以及非正常损失购进货物和相关服务不得抵扣；国内旅客运输服务可抵扣。2.答案：BCD解析思路：查询储蓄存款需批准，其他选项是税务稽查的法定职权。3.答案：ABC解析思路：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权；收缴发票是行政措施，非处罚。4.答案：ABCD解析思路：税前扣除原则包括权责发生制、配比、相关性、确定性，确保扣除合理合规。5.答案：ABCD解析思路：核定应纳税额情形包括不设账簿、未设账簿、销毁账簿、计税依据偏低且无正当理由。6.答案：ABCD解析思路：所有选项均正确描述增值税专用发票领购、开具、管理的要求。7.答案：ABCD解析思路：税务行政复议受案范围包括征税行为、保全措施、强制措施、处罚行为。8.答案：ABCD解析思路：税务稽查基本程序包括选案、检查、审理、执行，各环节环环相扣。9.答案：ABCD解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。10.答案：ABC解析思路：税务人员回避情形包括当事人近亲属、利害关系、可能影响公正的其他关系；朋友关系不构成法定回避。三、判断题1.答案：√解析思路：增值税小规模纳税人实行简易征收，不得抵扣进项税额。2.答案：×解析思路：延期缴纳税款最长不得超过6个月，不是3个月。3.答案：√解析思路：税务检查时，必须出示证件并保守秘密，保障纳税人权益。4.答案：√解析思路：广告费和业务宣传费不超过销售收入15%部分扣除，超部分结转以后年度。5.答案：×解析思路：有逃避纳税义务迹象时，应先采取税收保全措施，不能直接强制执行。6.答案：√解析思路：税务行政处罚决定书送达即生效，具有法律效力。7.答案：√解析思路：财务制度与税收规定抵触时，按税收规定计算纳税。8.答案：√解析思路：行政复议期间，特定情形下可停止执行，如申请人申请且合理。9.答案：√解析思路：未按期申报，可处2000元以下罚款，严重者2000元以上1万元以下。10.答案：√解析思路：审理人员与被查对象有利害关系应回避，确保公正。四、简答题1.答案：税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理、执行。解析思路：稽查工作从选案确定对象开始，实施检查收集证据，审理审核事实，最后执行处理决定。2.答案：增值税专用发票领购需资格申请，开具应如实、项目齐全，管理需规范、防伪。解析思路：领购需满足一般纳税人资格，开具必须真实完整，管理包括保管、报税、防伪等措施。3.答案：企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则。解析思路：