2025-2026年税务师考试税收法律法规知识点巩固习题

2025-2026年税务师考试税收法律法规知识点巩固习题一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税信息进行审核时，应当遵循的基本原则是（）。A.以纳税人自行申报为主，税务机关审核为辅的原则B.以税务机关主动核查为主，纳税人配合为辅的原则C.以纳税人提供详细资料为主，税务机关抽查为辅的原则D.以税务机关全面审查为主，纳税人补充为辅的原则2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关批准后，可以（）。A.免除全部滞纳金B.减半征收滞纳金C.缴纳部分滞纳金D.不予批准延期申报3.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，根据《企业所得税法》的规定，其适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每月5000元D.每月8000元5.根据增值税法的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为（）。A.货物发出之日B.收到销售款之日C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日D.货物交付之日6.消费税法规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部计入当期损益B.部分计入当期损益，部分计入长期待摊费用C.全部计入长期待摊费用D.不计入当期损益也不计入长期待摊费用8.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，减按（）计算应纳税所得额。A.10%B.20%C.30%D.50%9.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照（）征收增值税。A.税率B.征收率C.零税率D.免税10.税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。A.增值税专用发票B.普通发票C.税款缴纳凭证D.纳税申报表二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上。）1.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行（）。2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的（）。3.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以（）。4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。5.消费税法规定，消费税的纳税环节为（）。6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。7.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，减按（）计算应纳税所得额。8.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照（）征收增值税。9.税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。10.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的（）。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行查阅。（）2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）3.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税。（）4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）5.消费税法规定，消费税的纳税环节为生产环节。（）6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。（）7.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，减按20%计算应纳税所得额。（）8.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照简易办法依照3%征收率减按50%征收增值税。（）9.税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具税款缴纳凭证。（）10.企业所得税法规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述税收征收管理法规定的税务机关的职责。2.简述企业所得税法规定的企业的收入总额包括哪些内容。3.简述个人所得税法规定的居民个人从中国境外取得的所得，如何计算应纳税额。4.简述增值税法规定的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间。5.简述消费税法规定的消费税的纳税环节。6.简述企业所得税法规定的企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当如何处理。7.简述个人所得税法规定的居民个人取得的劳务报酬所得，如何计算应纳税所得额。8.简述增值税法规定的纳税人销售自己使用过的固定资产的，如何征收增值税。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，根据企业所得税法的规定，其适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2024年度取得的工资薪金所得为120万元，减除费用标准为每年12万元，专项扣除为每年6万元，专项附加扣除为每年3万元，其他扣除为每年2万元。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2024年5月销售了一批货物，销售额为100万元，税率为13%。请计算该企业2024年5月应缴纳的增值税。4.某个人2024年3月取得了一笔稿酬所得，金额为10万元。请计算该个人2024年3月应缴纳的个人所得税。5.某企业2024年4月销售了一台自己使用过的固定资产，售价为50万元。请计算该企业2024年4月应缴纳的增值税。6.某个人2024年度从中国境外取得了一笔所得，金额为20万元。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。7.某企业2024年度发生了与生产经营活动有关的合理支出，金额为200万元。请计算该企业2024年度应纳税所得额。8.某个人2024年度取得了劳务报酬所得，金额为30万元。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税信息进行审核时，应当遵循以纳税人自行申报为主，税务机关审核为辅的原则。2.B解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并经税务机关批准后，可以减半征收滞纳金。3.C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。4.B解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为每年12万元。5.C解析：根据《增值税法》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日。6.D解析：根据《消费税法》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等，不包括图书。7.A解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。8.B解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，减按20%计算应纳税所得额。9.B解析：根据《增值税法》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照征收率征收增值税。10.C解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具税款缴纳凭证。二、填空题1.查阅解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行查阅。2.收入解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。3.5%解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征5%的个人所得税。4.增值税专用发票解析：根据《增值税法》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。5.生产环节解析：根据《消费税法》的规定，消费税的纳税环节为生产环节。6.全部计入当期损益解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。7.20%解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，减按20%计算应纳税所得额。8.征收率解析：根据《增值税法》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照征收率征收增值税。9.税款缴纳凭证解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具税款缴纳凭证。10.收入解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。三、判断题1.√解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行查阅。2.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。3.×解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征5%的个人所得税，而不是免税。4.√解析：根据《增值税法》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。5.√解析：根据《消费税法》的规定，消费税的纳税环节为生产环节。6.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。7.√解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，减按20%计算应纳税所得额。8.√解析：根据《增值税法》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照简易办法依照3%征收率减按50%征收增值税。9.√解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具税款缴纳凭证。10.√解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。四、简答题1.税务机关的职责包括：-征收税款；-管理纳税人的纳税申报；-检查纳税人的纳税情况；-对纳税人进行税务宣传和培训；-处理纳税人的税务争议。2.企业的收入总额包括：-销售货物收入；-提供劳务收入；-转让财产收入；-利息收入；-租金收入；-特许权使用费收入；-其他收入。3.居民个人从中国境外取得的所得，可以免征5%的个人所得税。具体计算方法为：-将从中国境外取得的所得按照中国税法规定计算应纳税所得额；-将应纳税所得额乘以5%的税率，得到应纳税额。4.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为：-纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日；-货物交付之日。5.消费税的纳税环节为生产环节。具体来说，消费税在生产环节征收，由生产者或者进口者缴纳。6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。具体来说，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益，不得计入长期待摊费用。7.居民个人取得的劳务报酬所得，减按20%计算应纳税所得额。具体计算方法为：-将劳务报酬所得减除20%的费用，得到应纳税所得额；-将应纳税所得额乘以20%的税率，得到应纳税额。8.纳税人销售自己使用过的固定资产的，按照简易办法依照3%征收率减按50%征收增值税。具体计算方法为：-将固定资产的售价乘以3%的征收率，得到应纳增值税额；-将应纳增值税额乘以50%，得到实际应纳增值税额。五、应用题1.该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：-应纳税所得额为500万元；-企业所得税税率为25%；-应缴纳企业所得税=500万元×25%=125万元。2.该个人2024年度应缴纳的个人所得税为：-工资薪金所得为120万元；-减除费用标准为每年12万元；-专项扣除为每年6万元；-专项附加扣除为每年3万元；-其他扣除为每年2万元；-应纳税所得额=120万元-12万元-6万元-3万元-2万元=97万元；-个人所得税税率为3%；-应缴纳个人所得税=97万元×3%=2.91万元。3.该企业2024年5月应缴纳的增值税为