2026年税务基础知识模拟练习题(含答案)

2026年税务基础知识模拟练习题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收区别于其他财政收入形式的首要特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：B解析：税收的三性是强制性、无偿性、固定性，其中无偿性是税收的核心特征，也是区别于规费等有偿收入形式的首要特征。2.下列税种中，目前属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.关税C.增值税D.房产税答案：C解析：增值税、企业所得税、个人所得税属于共享税；消费税、关税属于中央税；房产税属于地方税。3.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务适用的基本税率为（）A.17%B.13%C.9%D.6%答案：B解析：自2019年4月1日起，增值税基本税率调整为13%。4.根据现行消费税制度，下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）A.白酒B.卷烟C.高档手表D.金银首饰答案：D解析：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；卷烟在生产和批发环节、白酒在生产环节、高档手表在生产环节征收。5.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为（）A.会计利润B.应纳税所得额C.计税基础D.利润总额答案：B6.符合条件的小型微利企业，适用的法定企业所得税优惠税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；另对年应纳税所得额不超过300万元部分有减计应纳税所得额的优惠。7.居民个人取得的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和（）A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.偶然所得答案：C8.居民个人综合所得在计算每一纳税年度应纳税所得额时，准予减除的费用为（）A.36000元B.48000元C.60000元D.72000元答案：C9.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）A.税务机关可以直接扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.税收保全措施适用于所有纳税人C.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也可以扣押答案：C解析：税收保全措施适用于有逃避纳税义务行为的纳税人，且须经县以上税务局（分局）局长批准；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不属于保全范围。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B11.现行增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）A.50万元及以下B.80万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下答案：C12.下列各项中，属于我国现行消费税税目的是（）A.粮食白酒B.普通护肤品C.电动自行车D.高档手机答案：A13.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的限额为年度利润总额的（）A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B14.个人所得税中，劳务报酬所得属于（）A.综合所得B.经营所得C.分类所得D.偶然所得答案：A15.下列凭证中，应按“产权转移书据”征收印花税的是（）A.购销合同B.技术合同C.商标专用权转让书据D.营业账簿中的其他账簿答案：C16.下列行为中，属于偷税行为的是（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款B.以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款C.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款D.因计算失误未缴或少缴应纳税款答案：C解析：A为抗税，B为骗税，D为漏税；C属于伪造、变造、隐匿账簿或进行虚假纳税申报等偷税行为。17.根据增值税法律制度，下列业务中，属于增值税视同销售货物的是（）A.将外购货物用于个人消费B.将自产货物用于连续生产应税货物C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将外购货物用于集体福利答案：C解析：将外购货物用于个人消费或集体福利属于进项税额转出，不视同销售；自产货物用于连续生产不属于视同销售；将委托加工货物无偿赠送他人视同销售。18.下列项目中，免征增值税的是（）A.农业生产者销售自产农产品B.一般纳税人销售外购农产品C.企业销售使用过的机器设备D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产答案：A19.纳税人被列入非正常户超过（），税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B20.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚设定的表述，正确的是（）A.规章可以设定警告和一定数量的罚款B.行政法规可以设定各种税务行政处罚C.税收法律可以设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.规范性文件可以设定罚款答案：A解析：限制人身自由的处罚只能由法律设定，行政法规不能设定；税收法律可以设定各种处罚；规范性文件不得设定处罚。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）A.无偿性B.强制性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.现行增值税的税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：ABC解析：3%是增值税征收率，不属于税率。3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.高档化妆品B.鞭炮焰火C.白酒D.电动汽车答案：ABC4.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.银行罚息D.合同违约金答案：AB解析：向投资者支付的股息、红利和税收滞纳金不得扣除；银行罚息、合同违约金属于与生产经营有关的费用，可以扣除。5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）A.子女教育支出可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.大病医疗每年扣除限额为80000元D.住房租金扣除标准全国统一为每月1500元答案：ABC解析：住房租金扣除标准根据城市不同分为每月1500元、1100元和800元三档，并非全国统一，D错误。6.下列凭证中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.购进货物取得的普通发票D.代扣代缴增值税的完税凭证答案：ABD解析：一般情形下，购进货物取得普通发票不能抵扣进项税额。7.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将委托加工货物用于投资D.将外购货物无偿赠送给其他单位答案：ACD解析：将外购货物用于个人消费属于进项税额转出，不视同销售。8.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县销售应税消费品的，应当在销售地申报纳税答案：ABC解析：纳税人到外县销售应税消费品，仍应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。9.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于应税收入的有（）A.销售货物收入B.转让财产收入C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：国债利息收入免征企业所得税；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。10.下列各项中，属于税款征收方式的有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD11.下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：AB解析：C、D属于税收强制执行措施。12.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD13.下列关于小型微利企业税收优惠的表述，正确的有（）A.小型微利企业须从事国家非限制和禁止行业B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额D.所有小微企业都可以适用上述优惠答案：ABC解析：适用小型微利企业优惠需同时满足从业人数、资产总额、应纳税所得额等条件，并非所有小微企业均可适用。14.下列关于出口货物退（免）税办法的表述，正确的有（）A.生产企业出口自产货物，实行“免、抵、退”税办法B.外贸企业出口货物，实行“免退税”办法C.当期免抵退税额按出口货物离岸价格乘以出口货物退税率计算D.“免”税是指免征出口环节增值税，“抵”税是指内销货物应纳税额抵顶外销应退税额，“退”税是指未抵顶完的部分予以退还答案：ABCD15.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）A.对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼B.对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉C.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议D.对不予审批减免税决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼答案：ABC解析：不予审批减免税属于征税行为，适用复议前置，D错误。三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照适用税率计算缴纳增值税。答案：错误2.消费税实行单一环节征收，但对卷烟在批发环节加征一道消费税。答案：正确3.个人独资企业和合伙企业属于企业所得税的纳税义务人。答案：错误4.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。答案：正确5.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择单独计税。答案：正确6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报。答案：错误7.税务机关采取税收保全措施后，纳税人按照规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。答案：正确8.税务检查人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示的，被检查人有权拒绝检查。答案：正确9.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院起诉。答案：错误10.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现有多缴税款的，可以向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息。答案：正确四、计算题（每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2026年3月发生下列业务：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元；另收取包装费5.65万元（含税）。（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额33.9万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明的价款为100万元，税款为13万元，款项已支付，材料已验收入库。（4）支付外购运输费用，取得增值税专用发票，注明运费3万元，税款0.27万元。（5）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品无同类市场销售价格，已知成本为20万元，成本利润率为10%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。答案：（1）业务（1）销项税额：200×（2）业务（2）销项税额：33.91（3）业务（5）视同销售，按组成计税价格计算销项税额：组成计税价格=20×(（4）当月可抵扣进项税额：13+（5）当月应纳增值税额：26.65+解析：包装费、品牌使用费等价外费用均需换算为不含税收入并入销售额；将自产货物用于职工福利，应视同销售货物，无同类价格的按组成计税价格计税；运费取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。2.某居民企业2026年度会计利润总额为500万元，全年实现销售收入5000万元。在汇算清缴时发现下列事项：（1）全年业务招待费支出80万元；（2）通过公益性社会团体向受灾地区捐赠30万元；（3）直接向某小学捐赠20万元；（4）支付税收滞纳金5万元；（5）国债利息收入20万元；（6）从境内未上市居民企业分回的股息红利30万元。要求：计算该企业2026年度应纳税所得额及应纳企业所得税额（企业所得税税率25%）。答案：（1）业务招待费扣除限额：实际发生额的60%：80×60%=48（2）公益性捐赠扣除限额：500×（3）国债利息收入免税，调减20万元；符合条件的居民企业之间股息红利免税，调减30万元。（4）应纳税所得额：500+（5）应纳企业所得税额：530×解析：业务招待费按“发生额60%”与“当年销售（营业）收入5‰”孰低扣除；公益性捐赠限额为年度利润总额的12%，直接捐赠和税收滞纳金不得税前扣除；国债利息收入和符合条件的居民企业间股息红利均为免税收入，应作纳税调减。五、综合题（每题10分，共20分）1.某酒厂为增值税一般纳税人，2026年4月发生下列业务：（1）销售自产粮食白酒20吨，每吨不含税售价40000元，另收取品牌使用费56500元（含税），收取包装物租金11300元（含税）。已知白酒消费税从价税率为20%，从量税额为0.5元/斤（1吨=2000斤）。（2）销售啤酒100吨，每吨不含税售价3200元，适用的啤酒消费税税额为250元/吨。（3）用自产粮食白酒10吨抵偿债务，该批白酒同类产品平均不含税售价为每吨42000元，最高不含税售价为每吨45000元。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税；（2）计算该酒厂当月增值税销项税额。答案：（1）业务（1）白酒的从价计税销售额：20×40 000+（1）应纳消费税：172 （2）业务（2）啤酒消费税：100×（3）业务（3）以白酒抵偿债务，按同类产品最高售价计算从价消费税：从价消费税：10×45 （3）应纳消费税：90 （4）当月应纳消费税合计：192 （5）增值税销项税额：业务（1）：860 （2）：100×（3）：10×42 解析：