2026年出纳招聘笔试题及答案

2026年出纳招聘笔试题及答案本文档通过对本行业近年考试真题系统梳理，精选汇总高频出现的核心笔试题、面试题，附详细解析与标准答案，覆盖笔试面试全考点重难点，助您高效刷题、精准提分，顺利通过考核，收到心仪offer。

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-9

D.10-15

答案：A

3.银行存款日记账应定期与（）核对。

A.银行对账单

B.现金日记账

C.总账

D.明细分类账

答案：A

4.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资

B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.购买固定资产

D.向个人收购农副产品

答案：C

5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C

6.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应借记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.应收票据

D.其他货币资金

答案：B

7.出纳工作的基本原则是（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实质重于形式原则

答案：A

8.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果编制（）。

A.盘存单

B.实存账存对比表

C.现金盘点报告表

D.对账单

答案：C

9.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：A

10.下列各项中，不属于有价证券的是（）。

A.国库券

B.股票

C.信用卡存款

D.企业债券

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括（）

A.办理现金收付

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

答案：ABCD

2.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

答案：ABCD

3.现金管理的基本原则有（）

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

答案：ABCD

4.银行存款日记账的登记依据有（）

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金付款凭证

D.现金收款凭证

答案：ABC

5.下列关于支票的表述中，正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

6.出纳工作交接的内容包括（）

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.会计凭证

答案：ABC

7.企业可以使用现金支付的款项有（）

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

8.银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致的原因可能有（）

A.银行记账错误

B.企业记账错误

C.存在未达账项

D.双方记账时间不一致

答案：ABCD

9.下列属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

答案：ABCD

10.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：错误

2.企业可以坐支现金。（）

答案：错误

3.银行存款日记账和银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（）

答案：错误

4.现金支票可以背书转让。（）

答案：错误

5.出纳工作的基本职能是收付职能。（）

答案：正确

6.企业的库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定。（）

答案：正确

7.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

答案：正确

8.出纳人员办理工作交接时，只需交接现金和有价证券。（）

答案：错误

9.对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场。（）

答案：正确

10.支票的出票日期必须使用中文大写。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本内容。

答：出纳工作基本内容包括办理现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。日常需严格依规操作，确保资金安全，准确记录收支情况，定期与银行和会计对账。

2.什么是未达账项？有哪几种情况？

答：未达账项指企业与银行间，因凭证传递时间差，一方已入账另一方未入账的款项。有四种情况：企业收银行未收；企业付银行未付；银行收企业未收；银行付企业未付。

3.现金管理的“八不准”是什么？

答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

4.简述支票的使用要求。

答：支票应按规定填写，出票日期大写，金额大小写一致；支票提示付款期为出票日起10天；现金支票只能取现，转账支票只能转账；签收支票须账户有足够余额，不得签发空头支票。

五、论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳在企业财务工作中的重要性。

答：出纳在企业财务中至关重要。一是现金管理，确保资金安全与合理使用，保障企业日常运营。二是银行结算，准确处理各项业务，维护良好银企关系。三是账务记录，及时准确记录现金和银行存款收支，为会计核算提供基础。四是监督作用，防范资金风险和财务舞弊。

2.如何做好库存现金的管理工作？

答：做好库存现金管理，要依规设定限额，保证日常需求又不过多积压。严格现金收付手续，经审核无误后办理，及时登记日记账。每日盘点，做到日清月结，账实相符。加强保管，存于保险柜，限制无关人员接触，确保安全。

3.阐述银行存款管理的要点。

答：要点有：企业应按规定开户，维护账户正常使用。妥善保管印鉴，严格使用流程。及时准确登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对，排出未达账项。合理安排资金，依据业务需求