2026年出纳招聘试题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出发生额和余额。

A.每月

B.每十五天

C.每隔三至五天

D.每日

2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

3.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

4.企业库存现金限额一般为（）的零星开支量。

A.3-5天

B.5-7天

C.7-9天

D.10-15天

5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

7.下列属于其他货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.信用卡存款

D.应收账款

8.银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.转账凭证

D.银行存款收付款凭证

9.企业将现金存入银行，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

10.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）。

A.出纳人员不得兼任总账的登记工作

B.出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据

D.出纳人员办理现金收支业务，必须及时登记现金日记账

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则

B.钱账分管原则

C.收付合法原则

D.日清月结原则

2.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

3.现金的使用范围包括（）。

A.职工工资

B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用

D.向个人收购农副产品

4.出纳人员的职责包括（）。

A.办理现金收付和银行结算业务

B.保管库存现金和各种有价证券

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.编制会计报表

5.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.双方记账时间不一致

6.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

7.出纳人员在工作中应遵守的职业道德有（）。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

8.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.结算起点以下的零星支出

B.向个人收购农副产品和其他物资的价款

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.职工工资、津贴

9.下列属于出纳工作交接内容的有（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.发票

10.银行汇票的特点有（）。

A.使用灵活

B.票随人到

C.兑现性强

D.适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票可以背书转让。（）

4.现金日记账必须采用订本式账簿。（）

5.支票的出票日期必须使用中文大写。（）

6.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。（）

7.企业银行存款日记账与银行对账单核对不一致，肯定是存在未达账项。（）

8.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）

9.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

10.出纳人员可以根据自己的经验随意调整库存现金限额。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先接收审核原始凭证，无误后办理现金收付或银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，每日盘点现金并与账存数核对，做到日清月结，定期与银行对账单核对，编制余额调节表。

2.现金管理的基本原则有哪些？

答：一是收付合法，按规定收支现金；二是钱账分管，出纳管钱，会计管账；三是日清月结，每日清账，按月结账；四是严格使用范围和限额，超限额及时存银行。

3.简述支票的使用要求。

答：出票人账户需有足额资金，日期用中文大写，金额大小写一致，不得涂改。现金支票用于取现，转账支票用于转账。提示付款期为出票日起10天，不得签发空头支票。

4.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因及处理方法是什么？

答：原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。处理时先检查记账错误并更正，对未达账项编制银行存款余额调节表，调节后余额相等则记账基本正确，不做账务处理。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳人员应具备的职业素养。

答：出纳需有良好职业道德，如爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律。要具备专业知识，熟悉现金、银行结算业务流程和法规。有严谨工作态度，认真处理每笔业务，保证账实相符。还需有风险意识，防范资金风险，保护企业财产安全。

2.谈谈如何做好现金的保管工作。

答：要将现金存放在专用保险柜，钥匙和密码专人保管且分开。严格遵守库存现金限额，超限额及时送存银行。每日清点现金，做到账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。同时注意防火、防盗、防抢。

3.分析银行汇票和商业汇票的区别。

答：银行汇票由银行签发，见票即付，信用高，适用于先收款后发货或钱货两清交易；商业汇票由企业签发，分商业承兑和银行承兑，有一定付款期，可用于企业间赊销业务，信用取决于承兑人。

4.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。

答：出纳负责企业资金收付，是资金流动的第一道关卡，保证资金安全和正常流转。准确登记日记账，为会计核算提供基础数据。监督企业经济业务合规性，防范财务风险。其工作质量影响企业财务管理水平和资金使用效率。

答案

#单项选择题答案

1.D2.A3.D4.A5.C6.B7.C8.D9.B10.B