林草种苗工岗前内部控制考核试卷含答案

林草种苗工岗前内部控制考核试卷含答案一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.单位内部控制的基本目标不包括下列哪一项？A.合理保证经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案D2.林草种苗工在办理种苗出入库时，应当实行什么制度？A.一人经办B.双人复核C.事后补单D.无需记录答案B3.下列种苗采购做法中，符合内部控制要求的是？A.由采购员直接确定供应商并签订合同B.采购、验收、付款由不同岗位负责C.先付款后验收D.由仓库保管员兼任采购员答案B4.单位建立与实施内部控制应当遵循的原则包括？A.利润最大化B.制衡性C.效率优先D.成本最低答案B5.库存种苗盘点时发现账实不符，应当首先采取下列哪项措施？A.自行调整账目B.隐瞒不报C.查明原因并按规定处理D.立即销毁记录答案C6.下列岗位中，属于不相容职务的是？A.会计与出纳B.采购与销售C.生产与销售D.技术与管理答案A7.单位使用财政资金采购种苗生产设备，应当执行什么制度？A.自行采购B.政府采购C.领导指定D.供应商自荐答案B8.林场将种苗生产用地对外出租，应当经过什么程序？A.由仓库保管员决定B.由部门负责人个人决定C.单位集体决策或按规定报批D.由承租人自行决定答案C9.下列哪项不属于林草种苗工岗位职责？A.种苗培育B.种苗质量检验C.审批单位财务预算D.种苗出入库登记答案C10.单位内部控制报告应当如实反映的内容是？A.内部控制建立与实施情况B.员工出勤情况C.种苗市场价格行情D.当地气候变化情况答案A11.种苗到货验收时，应当对照什么标准进行？A.采购合同与质量标准B.领导口头要求C.供应商宣传资料D.经办人个人经验答案A12.单位对库存种苗进行定期盘点，至少应当多久进行一次？A.每月B.每季度C.每年D.每两年答案C13.种苗发生非正常损耗后，经办人员及时上报并查明原因，这属于哪种控制活动？A.财产保护控制B.会计控制C.绩效考评控制D.不相容岗位分离答案A14.下列哪种行为违反了内部控制规定？A.会计人员定期核对账目B.出纳人员兼管会计档案C.采购合同经法律审核D.重大经济事项集体决策答案B15.林草种苗工收到客户预交的种苗款后，应当如何处理？A.存入个人银行账户B.及时交单位财务入账C.直接用于购买种苗D.暂不处理，等交苗后再结算答案B16.单位内部控制评价工作应当由谁负责组织实施？A.内部审计部门或指定部门B.财务部门C.采购部门D.人事部门答案A17.种苗销售合同签订前，应当进行什么工作？A.对购货方进行资质审查与信用评估B.直接加盖合同章C.仅作口头约定D.先发货后补签合同答案A18.单位建立重大风险预警机制，属于内部控制要素中的哪一项？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案B19.下列哪项不属于单位内部控制的构成要素？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.利润分配答案D20.实行关键岗位轮换制度，主要有助于防范什么风险？A.廉洁风险与舞弊风险B.市场风险C.自然风险D.技术风险答案A二、多项选择题（每题3分，共10题，30分）1.单位建立与实施内部控制应当遵循的原则包括哪些？A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案ABCD解析内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性和适应性，覆盖单位经济活动的决策、执行和监督全过程。2.下列岗位中，属于不相容岗位的有哪些？A.采购与验收B.保管与盘点C.会计与出纳D.授权审批与业务执行答案ABCD解析不相容岗位分离要求采购与验收、保管与盘点、会计与出纳、授权审批与业务执行等由不同人员担任，形成相互制约。3.种苗采购业务应当采取的控制措施包括哪些？A.编制采购计划并经审批B.采购、验收、付款岗位相互分离C.加强采购付款审核D.由采购员任意选择供应商答案ABC解析采购业务应实行计划审批、岗位分离和付款审核，不能由采购员随意指定供应商，否则易产生舞弊风险。4.种苗出入库管理应当做到哪些要求？A.凭单出入库B.及时登记台账C.定期盘点核对D.允许白条抵库答案ABC解析出入库必须凭有效单据办理，及时记录并定期盘点，白条抵库违反资产管理制度。5.关于种苗销售内部控制，下列做法正确的有哪些？A.销售价格须经审批B.销售合同须经审核C.销售收入及时入账D.赊销业务须经信用评估答案ABCD解析销售业务应加强价格审批、合同审核、收入入账和信用管理，防止资产流失和收入体外循环。6.单位内部控制信息与沟通机制应当包括哪些内容？A.单位内部信息传递B.与外部相关方的沟通C.利用信息化手段加强管理D.设置举报投诉机制答案ABCD解析信息与沟通包括内部信息传递、外部沟通、信息化建设以及举报投诉等渠道，确保信息及时、准确传递。7.下列属于财产保护控制措施的有哪些？A.建立财产登记记录B.指定专人保管实物C.定期进行财产盘点D.定期进行账实核对答案ABCD解析财产保护控制包括财产记录、实物保管、定期盘点和账实核对，确保资产安全完整。8.单位层面内部控制建设通常包括哪些内容？A.组织架构设置B.决策机制建设C.关键岗位职责划分D.利润分配方案答案ABC解析单位层面内部控制主要包括组织架构、决策机制和岗位职责划分等；利润分配不属于内部控制建设范畴。9.林草种苗工在内部控制中应当履行的职责包括哪些？A.严格执行种苗生产操作规程B.如实记录业务台账C.发现异常情况及时报告D.擅自处理账实差异答案ABC解析种苗工应规范操作、如实记录、及时报告异常；发现账实差异不得擅自处理，应按规定程序上报。10.单位开展内部控制评价可以采用的方法有哪些？A.个别访谈B.调查问卷C.专题讨论D.实地查验答案ABCD解析内部控制评价可综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验等方法收集证据，评价内控有效性。三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.内部控制是单位管理层的事，普通员工无需参与。答案错误2.种苗出入库业务可以先用后补办手续。答案错误3.出纳人员可以兼管会计档案。答案错误4.单位应当对库存种苗进行定期盘点，确保账实相符。答案正确5.为赶时间，种苗采购可以不经审批直接采购。答案错误6.种苗销售款可以暂时存放在经办人个人账户中。答案错误7.内部控制制度一经制定，就应当长期不变。答案错误8.关键岗位轮换有助于防范内部舞弊风险。答案正确9.种苗质量检验记录可以不必保存。答案错误10.单位应当建立经济活动风险评估机制。答案正确四、简答题（每题5分，共2题，10分）1.简述林草种苗工岗前应当知悉的内部控制基本要求。答案(1)熟悉本岗位职责和业务操作规程；(2)严格执行种苗出入库、采购、销售等业务的审批和登记程序；(3)坚持不相容岗位分离，不越权办理业务；(4)如实记录业务台账，发现异常及时报告；(5)遵守财务制度，不私设“小金库”，不挪用公款。2.简述种苗出入库管理的主要控制措施。答案(1)凭有效单据办理出入库，禁止白条抵库；(2)出入库业务由经办人和复核人共同办理；(3)及时、完整登记出入库台账；(4)定期盘点库存，核对账实；(5)发现损耗或账实差异及时查明原因并按规定处理。五、案例分析题（10分）1.某林场种苗工小李负责种苗仓库保管，同时兼任种苗采购员。近期，小李从某供应商采购一批种苗，未经验收直接入库，并自行登记了入库单。后经发现，该批种苗质量不合格，给林场造成经济损失。请指出该案例中违反内部控制规定的行为，并提出整改建议。答案：违反内部控制规定的行为：(1)不相容岗位未分离。种苗保管与采购属于不相容职务，不应由同一人担任；(2)采购入库未经验收。种苗到货后未经质量验收即直接入库，绕过了验收控制环节；(3)入库单缺乏复核。入库单由保管员自行登记，无独立复核，容易产生舞弊；(4)质量控制失效。采购、验收、保