国有资产处置报批工作指南

国有资产处置报批工作指南一、国有资产处置前置条件核查国有资产处置报批的核心前提是确认拟处置资产符合处置范围、权属清晰、资料完备，未满足前置条件的报批事项一律不予受理，各申报主体需严格完成以下核查流程：（一）处置范围合规性核查根据《企业国有资产交易监督管理办法》（国资委财政部令第32号）、《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》（财教〔2008〕495号）规定，以下资产需纳入处置范畴：1.闲置资产：连续停用满12个月、因生产技术改造淘汰、机构调整腾退且无后续规划用途的固定资产；超过单位合理配置标准的冗余资产；2.报废淘汰资产：经技术鉴定，使用寿命达到法定或设计使用年限、主要结构磨损严重、性能满足不了最低使用要求、无法修复或维修费用超过资产重置价值50%的资产；因技术进步淘汰的高能耗、高污染、不符合国家产业政策淘汰标准的设备；3.所有权变更资产：因股权转让、合并分立、破产清算、无偿划转、对外捐赠等发生产权转移的资产；4.盘亏、坏账及损失资产：经清查核实确认为盘亏、毁损的实物资产；债务人破产清算、失踪死亡、催讨满3年仍无法收回的应收账款；因不可抗力（自然灾害、意外事故）造成损失的资产。（二）资产权属核查拟处置资产必须权属清晰，不存在以下任何一种情形不得报批：1.被司法机关、行政机关依法查封、扣押、冻结，存在担保物权限制或权属争议尚未解决的资产；2.已办理抵押质押、未经抵押权人质权人同意处置的资产；3.取得时相关手续不全、无法确权的资产；4.涉及国家秘密的涉密资产，未经脱密处理和保密部门审批不得报批。权属核查需留存的佐证材料：不动产需提供不动产权证书原件扫描件；动产需提供购置发票、原始入账凭证；无形资产需提供权属登记证明。权属不清的需先完成确权，再启动处置程序。（三）内部决策程序核查国有资产处置必须完成内部决策，留存完整决策文件：1.企业类：单次处置资产账面净值低于1000万元的，由企业总经理办公会审议；单次账面净值1000万元及以上的，由董事会审议；未设立董事会的由企业领导班子集体审议；涉及子企业资产处置的，需先经子企业内部决策后，再报上级单位履行程序。2.行政事业单位类：单位价值低于50万元的批量资产，由单位资产管理部门会同财务部门、技术部门审核后，报单位分管领导审批；单位价值50万元及以上或批量资产账面净值超过200万元的，需经单位领导班子集体研究审议。二、处置方式选择规范国有资产处置需根据资产类型、价值、变现能力选择合规处置方式，严禁未经批准自行处置、违规拆分资产规避监管：（一）公开转让1.适用范围：企业国有产权、股权、房产、大型设备等账面净值超过100万元的可变现资产，除规定可以直接协议处置的情形外，必须进入产权交易机构公开挂牌转让；行政事业单位处置账面净值超过100万元的资产，原则上采取公开拍卖、网上竞价方式公开处置。2.操作要求：公开转让底价应以经核准或备案的资产评估结果为基准，首次挂牌底价不得低于评估结果的90%；首次挂牌无人举牌流拍后，第二次挂牌底价可下调不超过10%；再次流拍的可根据资产实际情况再次下调，单次下调幅度不超过前次挂牌底价的10%，最低不得低于评估结果的70%，低于70%的需重新报批处置方案。（二）协议转让1.适用情形：符合以下条件之一的，可以申请协议转让：①涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域企业的重组整合，对受让方有特殊要求，企业产权需要在国有及国有控股企业之间转让的，经同级国有资产监督管理机构批准，可以采取协议转让方式；②同一国有控股企业或国有实际控制企业内部实施重组整合，转让方和受让方为该国有控股企业或国有实际控制企业及其直接、间接全资拥有的子企业的；③行政事业单位经批准无偿划转、有偿转让给国有全资单位的资产；④经公开征集只产生一个意向受让方的公开挂牌项目。2.操作要求：协议转让价格不得低于经核准或备案的资产评估结果，国家另有规定的从其规定。（三）报废报废残值处理1.适用情形：已无使用价值、无法变现转让的淘汰报废资产，由申报单位组织技术部门出具技术鉴定意见书，其中：车辆报废需提供机动车强制报废标准证明；锅炉、压力容器等特种设备报废需提供专业检测机构出具的报废鉴定文件；单笔报废资产账面净值超过500万元的，需委托第三方专业机构出具鉴定报告。2.操作要求：报废资产残值收入超过10万元的，也应当采取公开方式处置残值，不得直接交由指定机构回收。（四）无偿划转1.适用情形：符合国有资产布局调整规划，在国有全资单位、国有独资企业之间无偿转移产权的，可以申请无偿划转，不得向非国有主体无偿划转国有资产。2.操作要求：划出方和划入方需就划转事项分别完成内部决策，签订无偿划转协议，明确划转资产权属、债权债务处理、职工安置等事项。（五）对外捐赠1.适用情形：符合公益捐赠规定，用于扶贫、救灾、公益事业等，捐赠对象为依法成立的公益性社会团体、公益性非营利事业单位或政府部门，不得向经营性企业、个人直接捐赠国有资产。2.操作要求：单次捐赠资产账面净值超过100万元的，需额外提供捐赠项目合规性文件，明确捐赠用途符合国家政策要求。三、资产评估与结果核准备案除以下可以不进行资产评估的情形外，国有资产处置必须按规定开展资产评估：可以不评估的情形包括：①经同级人民政府批准实施无偿划转的整体产权或部分产权；②处置单笔账面净值不高于10万元的零星资产；③同一国有控制主体内部无偿划转资产。（一）评估机构选聘1.资质要求：选聘的资产评估机构需具备财政部门颁发的资产评估资格证书，近3年无重大违法违规执业记录，与评估项目相关当事方无利害关系；评估国有土地使用权、探矿权、采矿权、专利权等特殊资产，需选聘具备对应资质的中介机构联合评估。2.选聘要求：企业选聘评估机构需按照中介机构选聘管理规定，采取公开方式遴选，严禁指定关联机构开展评估；行政事业单位资产评估项目，单项账面净值超过500万元的，也需公开选聘评估机构。（二）评估结果核准备案1.核准范围：经国务院批准实施的重大国有资产转让处置项目，由国务院国有资产监督管理机构核准评估结果；经省级人民政府批准实施的重大处置项目，由省级国有资产监督管理部门核准。2.备案范围：除核准以外的评估项目，按照“谁批准处置、谁备案”的原则办理：①中央企业子企业的评估项目，由中央企业负责备案；②地方企业由地方履行出资人职责的机构或出资企业按层级备案；③行政事业单位资产评估项目，由批准处置的财政部门或主管部门备案。3.备案时效：经核准备案的评估结果有效期为12个月，自评估基准日起计算，超过有效期未完成处置的，需重新开展评估并备案。四、报批材料清单规范申报主体需按照处置类型分类整理报批材料，所有材料需加盖申报单位公章，扫描件清晰可辨，原件留存备查，具体清单如下：（一）通用基础材料1.国有资产处置申请文件：正式文件正本1份，电子版同步报送，文件需明确：拟处置资产基本情况（坐落位置、规格型号、购置时间、账面原值、累计折旧、账面净值、使用状况等）、处置理由、处置方式、拟交易价格、处置收益处置方案；2.《国有资产处置审批表》：按照审批部门提供的标准格式填写，准确填报所有信息，不得漏填错报；3.内部决策文件：申报单位内部决策会议纪要，需明确同意处置事项、处置方案，参会人员签字齐全；4.资产权属证明文件：不动产权证书、购置发票、记账凭证、固定资产卡片复印件；涉及划拨土地处置的，需提供自然资源部门同意处置的意见书；5.资产评估报告及核准备案文件：按要求完成评估核准备案后，提供全套材料；6.申报单位国有资产产权登记证复印件；7.经办人授权委托书、联系方式。（二）分类补充材料1.公开挂牌转让处置：需提供产权交易机构出具的进场交易意向函，处置方案需明确交易保证金设置、价款支付方式、受让方资格条件等内容；2.协议转让处置：需提供意向受让方基本情况说明、符合协议转让条件的证明材料（比如公开挂牌征集仅产生一个受让方的证明文件，或同一控制主体内部重组的证明文件）、草签的转让协议；3.报废处置：需提供技术部门或第三方专业机构出具的资产报废技术鉴定意见书，存在资产损失的，需提供损失认定文件、对相关责任人的处理文件；4.无偿划转：需提供划出方、划入方的内部决策文件，草签的无偿划转协议，划入方同意接收资产的证明文件，涉及职工安置的需提供经职工大会或职工代表大会审议通过的职工安置方案；5.对外捐赠：需提供接收方的合法资质证明文件，捐赠事项符合公益要求的证明材料。（三）特殊事项补充材料1.涉及企业国有股权转让的，需提供标的企业审计报告、最近3年年度财务报告、无重大债权债务纠纷的证明文件；2.涉及共有资产处置的，需提供其他共有人同意处置的书面意见书；3.涉及国家安全、保密的资产处置，需提供保密行政管理部门出具的脱密审查意见书；4.涉及房地产处置的，需提供不动产登记机构出具的不动产查询结果，明确是否存在查封、抵押等限制权利情形。五、审批权限划分规范国有资产处置报批按照“分级审批、权责对应”原则划分权限，不同主体审批权限如下：（一）企业类国有资产处置权限1.中央企业：集团公司对其直接出资的子企业，单次处置资产账面净值不超过5000万元，且不影响集团主业布局的，由集团公司自行审批，处置结果报国务院国资委备案；单次处置资产账面净值超过5000万元，或涉及集团主业调整、控制权转移的，需报国务院国资委审批；子企业对其所属各级子企业资产处置的审批权限，由集团公司自行制定，报国务院国资委备案。2.地方企业：省级履行出资人职责的国有企业，单次处置账面净值不超过3000万元的，由企业自行审批，报省级国资监管部门备案；超过3000万元的报省级国资监管部门审批；市县级企业审批权限由各地市级人民政府结合本地实际制定，申报主体需提前向同级国资部门确认权限要求。（二）行政事业单位类国有资产处置权限1.中央级行政事业单位：单位价值或批量价值（账面原值，下同）低于800万元的资产处置，由主管部门审批，处置结果报财政部备案；单位价值或批量价值800万元及以上的，由主管部门审核后报财政部审批；垂直管理部门的处置权限由主管部门在800万元限额内自行确定。2.地方行政事业单位：省级行政事业单位：单位价值或批量价值低于500万元的，由主管部门审批，报省级财政部门备案；500万元及以上的报省级财政部门审批；市县级行政事业单位处置限额由同级财政部门自行制定，一般限额在50万元-200万元区间，申报单位需提前对接同级财政部门确认。六、报批流程操作规范（一）层级申报流程1.基层单位申报：拟处置资产的权属单位完成内部决策、资产评估、材料整理后，向其上级主管单位（出资企业）提交书面报批申请；2.主管单位初审：主管单位收到申报材料后，在5个工作日内完成初审，重点核查处置范围合规性、权属清晰度、材料完整性，初审不合格的一次性告知补正，初审合格后按照审批权限，属于主管单位审批权限内的，出具审批文件，报同级监管部门备案；超出主管单位审批权限的，出具审核意见后，连同申报材料一并报送同级国有资产监管部门（财政部门、国资监管机构）；3.监管部门审批：监管部门收到完整报批材料后，在15个工作日内完成审核，复杂事项最长不超过30个工作日；审核通过的出具同意处置的批复文件，审核不通过的出具书面意见说明不予批准理由；4.特殊事项的会审：涉及土地使用权、矿业权等特殊资产处置，或是处置金额超过10亿元的重大项目，由国资监管部门牵头，会同自然资源、住建、财政等部门联合会审，会审时间不超过45个工作日。（二）报批注意事项1.严禁拆分规避：不得将单次大额资产拆分为多个小额资产处置，规避上级监管审批，一经发现，批复无效，追究相关责任人责任；2.公示要求：除涉及国家秘密、商业秘密的事项外，重大资产处置报批前需在申报单位官网进行公示，公示期不少于7个工作日，公示无异议再行上报；3.档案留存：申报单位需将报批全过程所有材料（包括申请文件、决策文件、评估报告、审批文件、交易凭证等）整理归档，保存期限不少于30年，以备监督检查。七、处置实施与后续管理（一）处置实施要求1.申报单位需严格按照批复的处置方式、处置底价实施处置，不得擅自改变处置方式、降低交易底价；确需调整的，需重新履行报批程序；2.公开进场交易的，需在批复出具后6个月内完成进场挂牌，超过6个月未挂牌的，批复自动失效，需重新报批；3.资产交易价款需按照批复要求一次性收取，分期支付的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付，其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年。（二）产权变更登记处置完成后，受让方付清全部交易价款后，申报单位需配合受让方办理产权变更登记手续：不动产需办理不动产权过户登记，股权需办理工商变更登记和国有资产产权变动登记，机动车需办理过户登记，所有变更登记完成后10个工作日内，将变更证明文件报送审批部门备案。（三）账务处理与收益管理1.申报单位需根据处置批复、交易凭证、产权变更证明，及时进行账务处理，核销对应资产账面，处置完成后一个会计年度内必须完成账务调整，不得长期挂账；2.国有资产处置收益，按照“收支两条线”管理规定：①行政事业单位资产处置收入，扣除相关税费后全额上缴