合同审核及风险把控业务培训指南

合同审核及风险把控业务培训指南一、合同审核基础规范（一）审核前置要求合同审核前必须完成三项基础核查，缺失任意一项不得启动审核流程：1.主体资质核查：要求业务部门提供对方最新营业执照（距审核日不超过6个月）、法定代表人身份证明、授权委托书（如有代理人），特殊行业需提供对应资质文件：建筑工程施工需提供不低于项目要求等级的建筑业企业资质证书、安全生产许可证；金融服务需提供金融许可证；医疗服务需提供医疗机构执业许可证；知识产权服务需提供对应知识产权权属证明。根据企查查、天眼查官方公开数据，截至2024年6月，我国存续企业中，经营异常企业占比约1.28%，吊销未注销企业占比约0.82%，通过工商信息比对可排除80%以上的主体不合格风险。2.交易背景核查：要求业务部门提交交易立项审批文件、交易核心需求说明，明确交易的标的、交付时间、价款核心要素，禁止审核无背景的“空白合同”“模板合同”。实践数据显示，19%的合同纠纷源于业务需求与合同条款不一致，提前核对背景可从源头规避此类风险。3.前置程序核查：按照我国《公司法》第16条规定，对外担保、关联交易、超过净资产10%的重大投资，必须提供对应股东会或董事会决议；国有资产交易需提供国资监管部门的批准文件；涉及土地出让、项目审批的，需提供行政主管部门的批复文件。（二）核心模块审核标准1.主体条款审核不得使用简称、俗称，必须与营业执照登记名称完全一致，多主体合作需明确每个主体的身份（甲方/乙方/丙方/保证人）及其责任边界；列明完整联系方式：注册地址、实际经营地址、联系人姓名、电话、电子邮箱，避免争议发生后无法送达法律文书，数据显示，约23%的民商事诉讼因无法送达被告导致审理周期延长3个月以上；主体资质特殊要求：分支机构对外签订合同，必须取得总公司的书面授权；自然人签订合同需核对身份证信息，留存身份证复印件，明确其身份信息、住址。2.标的条款审核标的信息必须明确唯一：动产需明确品牌、型号、规格、数量、序列号；不动产需明确不动产权证号、坐落位置、四至范围、面积；服务需明确服务内容、服务标准、交付成果形式；知识产权需明确权利种类、权属证书编号、权利期限、许可使用范围。例如买卖100吨钢材，仅约定“钢材100吨”属于不合格条款，必须明确产地、材质（如Q235）、规格（如Φ16螺纹钢），否则极易产生标的不符纠纷。标的权利瑕疵披露：要求对方明确承诺标的不存在抵押、查封、租赁、第三人主张权利等瑕疵，如有瑕疵需明确披露内容及责任承担方式。3.价款条款审核明确价款总额、计价方式：总价包干合同需明确包干范围（含税费、运费、安装费等所有费用），单价合同需明确单价标准、计量规则、调价条件及调价程序；明确支付节点、支付方式：每个支付节点需绑定具体的履约行为，禁止“甲方收到货后付款”此类模糊表述，应当约定为“乙方交付全部货物并经甲方验收合格后10个工作日内，甲方向乙方支付95%货款”；支付方式需明确银行账户信息，禁止约定大额现金支付，对公交易必须支付至对方对公账户；明确发票条款：约定发票的种类（增值税专用发票/普通发票）、税率、开具时间、交付要求，明确“先开票后付款”还是“先付款后开票”，约定发票不合格的违约责任，例如“乙方开具的发票不符合税务要求导致甲方无法抵扣进项税额的，乙方应当重新开具发票，并赔偿甲方相当于无法抵扣税额的损失”。根据税务部门公开数据，发票纠纷占合同纠纷总量的7.1%，明确发票条款可有效降低涉税风险。4.履行条款审核履行期限：明确具体的起止日期，分期履行需明确每一期履行的具体时间，禁止“XX年底前交付”此类模糊约定，应当明确为“2024年12月31日前完成全部交付”；如履行期限需要顺延，需明确顺延的条件及申请程序，例如“因不可抗力导致延误的，乙方应当在不可抗力发生后3个工作日内提交证明文件，履行期限方可顺延”；履行地点：明确具体地址，涉及送货、安装的，明确卸货地点、收货联系人；验收条款：明确验收标准、验收期限、验收程序、异议处理方式，约定“甲方收到标的后X个工作日内完成验收，逾期未提出书面异议的，视为验收合格”，禁止“甲方验收合格后付款”但不约定验收标准和异议程序，此类约定会导致甲方随时以验收不合格为由拒付价款。5.违约责任条款审核违约责任与主义务对应：每一项主义务都应当匹配对应的违约责任，例如约定了乙方按时交付的义务，就必须约定乙方逾期交付的违约责任；违约金标准合理明确：违约金数额或者计算方式应当具体，禁止“一方违约应当承担违约责任”此类无效约定，例如逾期交付违约金可约定为“每逾期一日，乙方按照合同总价款的0.1%向甲方支付违约金，逾期超过15日的，甲方有权解除合同，乙方应当退还已收款项，并按照合同总价款的10%向甲方支付违约金”；根据《民法典》及司法实践，违约金超过违约造成损失的30%，违约方有权请求法院调低，因此约定违约金一般不超过总价款的20%最为合理；明确违约责任的承担范围：约定违约方应当承担守约方为实现债权支出的律师费、诉讼费、保全费、保全担保费、差旅费，目前我国司法实践支持该类约定，明确后可降低守约方的维权成本。6.争议解决条款审核争议解决方式二选一：不能同时约定仲裁和诉讼，否则约定无效；约定管辖法院符合法律规定：不能约定与本案没有实际联系的法院，约定甲方所在地法院管辖对甲方最为有利，实践中约85%的合同审核都会选择己方所在地管辖；仲裁约定明确：约定仲裁必须明确仲裁机构的完整名称，例如“提交西安仲裁委员会仲裁”，不能约定“提交当地仲裁机构仲裁”，否则约定无效。7.生效条款审核一般合同自双方签字盖章之日起生效，需附生效条件的，明确生效条件，例如“本合同自甲方股东会审批通过之日起生效”；多页合同必须约定页码，加盖骑缝章，明确“本合同一式X份，甲方执X份，乙方执X份，具有同等法律效力”。二、常见合同类型的特殊风险审核要点（一）买卖合同1.所有权保留风险：如果是赊销交易，买方未付清全款之前，卖方可以约定所有权保留，即“买方付清全部价款之前，本合同项下货物的所有权归卖方所有”，该约定可以对抗买方的其他债权人，在买方破产时保障卖方取回货物，据统计，所有权保留条款可降低卖方60%以上的货款坏账风险；2.质量检验风险：如果是需要安装调试的设备，应当约定“初步验收仅为外观验收，质量保证期自最终验收合格之日起计算”，避免过早起算质量保证期导致质量问题无法追责；3.货物风险转移：约定“货物毁损、灭失的风险自甲方验收合格之日起转移给乙方”，而不是“货交承运人转移”，降低运输过程中的风险损失。（二）建设工程施工合同1.资质挂靠风险：审核承包人的实际施工人员是否为承包人自有人员，是否存在挂靠资质，根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（一）》，挂靠签订的施工合同无效，且发包人如果明知挂靠需要承担连带责任，因此审核时需要要求承包人提供项目班子人员的社保证明；2.工程款支付风险：约定“进度款支付以发包人收到业主工程款为前提”的背靠背条款，应当同时约定“业主逾期付款超过60日的，承包人有权解除合同并主张已完工程价款”，避免背靠背条款导致承包人永远无法拿到工程款；3.结算条款风险：明确“发包人收到承包人提交的结算文件后，应当在60日内审核完毕，逾期未提出异议的，视为认可承包人提交的结算文件”，该约定符合法律规定，可有效解决发包人故意拖延结算的问题，目前建筑工程纠纷中，约41%的纠纷源于结算争议，明确该条款可大幅缩短争议解决时间；4.优先受偿权风险：提醒承包人在工程竣工后6个月内行使优先受偿权，合同中可明确承包人享有建设工程价款优先受偿权。（三）民间借贷合同1.利率合规风险：根据2020年8月20日起实施的最高人民法院司法解释，民间借贷利率不得超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的4倍，2024年6月一年期LPR为3.45%，4倍即为13.8%，超过部分法院不予支持，合同中约定的利率不得超过该标准；2.本金扣除风险：禁止预先扣除利息，预先扣除利息的按照实际出借金额认定本金，因此合同中不得约定“出借本金100万元，预先扣除第一个月利息1万元，实际出借99万元”；3.借贷主体风险：企业之间的借贷必须是为生产、经营需要，否则合同可能被认定无效，因此需要在合同中明确借款用途为生产经营周转。（四）股权投资协议1.对赌条款风险：投资方与股东对赌合法有效，与目标公司对赌在未经履行减资程序的情况下可能被法院认定无效，因此对赌条款一般约定为投资方与原股东对赌，明确对赌触发条件、回购价格计算方式、回购履行期限；2.尽职调查披露风险：要求原股东披露目标公司的所有债务、诉讼、行政处罚，明确未披露债务的违约责任，约定原股东对未披露债务承担赔偿责任；3.工商变更登记风险：明确工商变更登记的时间，逾期未变更的违约责任。三、合同风险分级与把控标准根据风险发生概率和影响程度，将合同风险分为四个等级，对应不同的把控措施：风险等级划分标准发生概率影响程度把控措施一级风险（重大风险）可能导致合同无效、造成损失超过合同总金额50%、引发重大行政处罚或刑事责任低于10%极高必须要求修改条款，无法修改的拒绝签订合同二级风险（较大风险）可能导致合同目的无法实现、造成损失在合同总金额10%-50%之间10%-30%较高必须要求对方提供担保（保证、抵押、质押），补充约定违约责任，降低风险三级风险（一般风险）可能导致履行争议、造成损失在合同总金额1%-10%之间30%-70%中等在审批文件中明确风险提示，告知业务部门风险，要求业务部门跟进履约四级风险（轻微风险）仅为文字表述瑕疵，不影响合同效力和权利义务，损失低于合同总金额1%高于70%极低直接修正文字瑕疵，不影响合同签订（一）重大风险把控要点1.合同无效风险：违反法律、行政法规强制性规定的合同无效，例如违反招投标法规定，必须招标的项目未招标签订的建设工程施工合同；违反特许经营规定，未取得资质开展金融、医疗业务签订的合同；恶意串通损害第三人利益的合同，此类风险属于一级风险，必须要求对方完善手续，否则不予通过；2.主体无履约能力风险：对方为失信被执行人（企查查数据显示，截至2024年6月我国失信被执行人约840万人），净资产为负，无法承担对应责任，此类风险属于一级风险，必须要求对方提供第三方连带责任保证，否则不予通过；3.无限连带责任风险：合同约定己方承担无限连带责任，未约定责任限额，可能导致己方全部资产被执行，此类风险属于一级风险，必须修改为有限责任，明确责任限额。（二）较大风险把控要点1.价款回收风险：买方赊账交易，买方信用等级不足，属于二级风险，要求买方提供不动产抵押或者第三方保证，办理抵押登记；2.质量风险：标的为大型设备、定制产品，质量不合格会影响己方生产经营，属于二级风险，要求预留10%-20%的质量保证金，质量保证期满无问题再支付；3.交付风险：标的为季节性产品、急需产品，逾期交付会造成重大损失，属于二级风险，提高逾期违约金标准，约定逾期超过一定期限甲方有权解除合同并主张损失。（三）一般风险与轻微风险把控要点一般风险由业务部门确认风险接受程度，法务部门留存风险告知记录即可，例如履行地点略有变动，不影响主要权利义务，违约金标准略低但损失可控，此类风险可以保留原条款；轻微风险直接修正即可，例如文字错误、日期错误、名称错误，直接修正后出具审核意见。四、合同审核流程与实操工具（一）标准化审核流程1.业务部门发起：业务部门通过OA系统或审批流程提交合同审核申请，附上交易背景说明、对方资质文件、前置审批文件，合同初稿标注修改处，说明修改原因；2.法务部门初审：法务部门在1-3个工作日内完成初审（根据合同金额和复杂程度确定：标的额低于100万元的简单合同1个工作日完成，标的额100万-1000万元的一般合同2个工作日完成，标的额超过1000万元的复杂合同3个工作日完成），出具初审修改意见，反馈业务部门与对方沟通；3.修改复核：业务部门沟通后提交修改后的终稿，法务部门复核修改内容，确认风险已经排除，出具终审意见；4.盖章归档：凭终审通过的意见盖章，合同原件由档案部门归档，法务部门留存扫描件，建立合同台账，明确合同编号、对方名称、标的额、履行期限、付款节点、到期提醒时间。根据企业合同管理数据，建立合同到期提醒制度后，逾期履约风险降低52%，因此台账必须设置到期提醒节点，在付款节点、交付节点到期前10个工作日提醒业务部门跟进。（二）实用审核工具1.主体信息核查工具：通过国家企业信用信息公示系统查询工商登记信息、经营异常、行政处罚信息；通过中国执行信息公开网查询对方是否为失信被执行人、被执行人；通过中国裁判文书网查询对方涉诉情况，重点看是否有同类合同纠纷；通过企查查、天眼查查询对方的注册资本实缴情况、股权质押情况；2.条款核查工具：使用《民法典》合同编对应章节核对条款效力，使用最高人民法院发布的典型案例核对特殊条款的效力，例如对赌条款、格式条款的效力；3.模板工具：建立企业标准合同模板库，按照合同分类制定模板，简单交易直接使用模板，可减少70%的审核工作量，模板每一年更新一次，根据最新法律规定和司法案例调整条款内容；4.风险台账工具：使用Excel或合同管理系统建立风险台账，记录每个合同的风险等级、风险点、防控措施、跟进情况，定期复盘风险发生情况，优化审核标准。五、合同履行阶段的风险把控合同审核不是终点，履行阶段的风险把控是降低纠纷概率的核心环节，据统计，65%的合同风险发生在履行阶段，因此必须做好以下工作：（一）履行证据留存所有履行行为必须留存书面证据：交付货物要有对方签字盖章的送货单、签收单；验收要有验收记录，双方签字确认；沟通变更合同内容要有书面的变更协议，禁止口头变更，如果临时沟通变更，也要事后补签书面确认函；沟通要尽量使用书面函件、邮箱，不要仅用微信沟通，微信沟通要留存原始记录，同时事后补发书面确认函；证据要留存原件，扫描件和复印件不能单独作为定案依据，原始证据的证明力远高于复制证据。（二）风险预警与处置建立履行风险预警机制，出现以下情况立即启动风险处置：1.对方逾期履行超过3日，业务部门立即发送催款函或催告函，留存送达证据；2.对方经营情况恶化，出现被列为失信被执行人、重大诉讼、资产被查封情况，立即停止履行，要求对方提供担保，对方不提供担保的，根据《民法典》第五百二十七条的规定行使不安抗辩权，解除合同并主张损失；3.对方明确表示不履行合同，立即收集证据，启动协商或诉讼程序，避免损失扩大。（三）合同变更与解除变更合同必须签订书面变更协议，明确变更内容，原合同未变更的条款继续有效；解除合同要有法定或约定的理由，发