2026年税务师《税收筹划》考前押题试卷得分技巧

2026年税务师《税收筹划》考前押题试卷得分技巧考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题给出的选项中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税收筹划的核心特征是（）。A.降低企业应纳税额B.避免缴纳税款C.在不违反税法的前提下，对企业经营活动和财务活动进行事先筹划和安排，以实现税负最低化D.利用税收优惠政策2.下列关于税收筹划基本前提的说法中，错误的是（）。A.税收法定原则B.公平原则C.税收效率原则D.合法性原则3.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随机性原则4.某企业拥有闲置厂房，拟出租给其他企业使用。关于其租赁收入的计税方法，下列说法正确的是（）。A.只能按照“租金收入”全额计算缴纳增值税B.只能按照“不动产经营租赁服务”计算缴纳增值税C.可以选择按照“不动产经营租赁服务”计算缴纳增值税，也可以选择按照“销售不动产”计算缴纳增值税D.不需要缴纳增值税5.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照（）的税率缴纳增值税。A.5%B.3%C.0%D.增值率6.企业在一个纳税年度内购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，其进项税额已一次性全部抵扣的，该企业应按照（）的原则进行管理。A.“先进先出”B.“后进先出”C.“加权平均”D.“孰低原则”7.根据我国企业所得税法的规定，企业安置残疾人员所支付工资的（）税前扣除。A.50%B.60%C.100%D.150%8.企业所得税法规定的，企业年度汇算清缴后，弥补亏损的年限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久9.下列收入中，不属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.从事符合条件的环境保护项目的所得10.某居民企业2025年度利润总额为1000万元，该企业享受了研发费用加计75%扣除的优惠政策。假设该企业研发费用实际发生额为200万元，则其应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.750B.725C.700D.67511.下列关于企业境外所得税收抵免的说法中，错误的是（）。A.企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以作为税额抵免，但抵免限额不得超过该企业境外应纳税所得额与我国企业所得税税率的乘积B.企业境外应纳税所得额是指企业来源于境外的应税所得，减去该企业境外再投资部分的所得后的余额C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，凡符合境外所得税收抵免条件的，均应进行税收抵免D.境外所得税收抵免的申请和审批程序较为复杂12.个人所得税法规定的，居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.稿酬所得13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.慈善捐赠支出可以直接在个人所得税应纳税所得额中全额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.大病医疗支出专项附加扣除的扣除标准为实际支出额的70%14.根据个人所得税法的规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税。这里的“自用”是指（）。A.购买之日起至转让之日止B.拥有所有权之日起至转让之日止C.交付使用之日起至转让之日止D.签订购房合同之日起至转让之日止15.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中，错误的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率，按年计算缴纳个人所得税C.合伙企业合伙人的应纳税所得额与其在合伙企业中的利润分配比例相关D.个人独资企业和合伙企业不涉及个人所得税的征收管理16.企业的下列支出，哪一项不得在税前扣除（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.向关联方的捐赠支出D.缴纳的增值税进项税额17.根据我国税法的规定，房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值18.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.企业自用土地不需要缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让金不需要缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积19.下列关于车船税的征收管理的说法中，错误的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”B.车船税的纳税申报期为每年1月1日至12月31日C.车船税的征收机关为地方税务机关D.纳税人未按照规定缴纳车船税的，扣留、收缴其车船的行政强制措施由公安机关负责执行20.下列关于印花税的计税依据的说法中，正确的是（）。A.购销合同以合同所载的购销金额为计税依据B.财产租赁合同以合同所载的租赁金额为计税依据C.财产保险合同以合同所载的保险金额为计税依据D.借款合同以合同所载的借款金额为计税依据二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题给出的选项中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；少选，不得分；多选或错选，不得分。）1.税收筹划具有以下哪些特征（）。A.合法性B.筹划性C.效益性D.风险性2.下列哪些活动属于税收筹划的范畴（）。A.企业选择注册地B.个人选择退休方式C.企业选择组织形式D.企业选择投资方式3.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.公平性原则4.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。A.基础电信服务适用9%的税率B.增值电信服务适用6%的税率C.生活服务适用6%的税率D.教育医疗服务适用0%的税率5.企业购进用于生产增值税应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣。（）A.该原材料用于生产出口产品B.该原材料用于生产属于增值税免征项目的产品C.该原材料用于生产属于增值税简易计税方法计税产品的产品D.该原材料用于生产属于增值税一般计税方法计税产品的产品6.企业所得税法规定的，免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.财产转让所得7.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法中，正确的有（）。A.特别纳税调整是指针对企业与其关联方之间的业务往来，不按照独立交易原则转让财产、劳务、知识产权等行为而进行的税务调整B.关联企业之间分公司的股息、红利等权益性投资收益，可以免征企业所得税C.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整D.特别纳税调整的目的是维护税法的公平性和中性8.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.慈善捐赠支出，可以按照捐赠额的30%在个人所得税应纳税所得额中扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.大病医疗支出专项附加扣除的扣除标准为实际支出额的70%10.下列关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率，按年计算缴纳个人所得税C.合伙企业合伙人的应纳税所得额与其在合伙企业中的利润分配比例相关D.个人独资企业和合伙企业不涉及个人所得税的征收管理11.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.向非关联方的捐赠支出D.缴纳的增值税进项税额12.根据我国税法的规定，房产税的征税对象包括（）。A.房屋B.土地C.车船D.仓库13.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.企业自用土地需要缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让金不需要缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积14.下列关于车船税的征收管理的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”B.车船税的纳税申报期为每年1月1日至12月31日C.车船税的征收机关为地方税务机关D.纳税人未按照规定缴纳车船税的，扣留、收缴其车船的行政强制措施由公安机关负责执行15.下列关于印花税的计税依据的说法中，正确的有（）。A.购销合同以合同所载的购销金额为计税依据B.财产租赁合同以合同所载的租赁金额为计税依据C.财产保险合同以合同所载的保险金额为计税依据D.借款合同以合同所载的借款金额为计税依据试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收筹划是在不违反税法的前提下，对企业经营活动和财务活动进行事先筹划和安排，以实现税负最低化。2.B解析：税收筹划的基本前提包括税收法定原则、合法性原则、筹划性原则和效益性原则。3.D解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则和公平性原则。4.C解析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供不动产经营租赁服务，按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；纳税人销售不动产，按照“销售不动产”缴纳增值税。纳税人可以选择其中一种计税方法。5.B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。6.A解析：根据《增值税暂行条例》的规定，企业在一个纳税年度内购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，其进项税额已一次性全部抵扣的，该企业应按照“先进先出”的原则进行管理。7.C解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业安置残疾人员所支付工资的100%税前扣除。8.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业年度汇算清缴后，弥补亏损的年限是5年。9.D解析：根据《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的科技企业孵化器等符合条件的公共科技服务平台、科技企业孵化器、大学科技园、科技型中小企业孵化器为科技型中小企业提供孵化服务的收入、国家规定的其他免税收入。从事符合条件的环境保护项目的所得属于减半征收企业所得税的所得。10.B解析：该企业应纳税所得额=1000-200*75%=725万元。11.D解析：境外所得税收抵免的申请和审批程序并不复杂，相对较为简便。12.ACD解析：个人所得税法规定的，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。13.A解析：子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元。慈善捐赠支出，可以按照捐赠额的30%在个人所得税应纳税所得额中扣除，但超过部分不能扣除。住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年。大病医疗支出专项附加扣除的扣除标准为个人负担的医疗费用支出额的70%，且在8万元以下。14.B解析：这里的“自用”是指拥有所有权之日起至转让之日止。15.A解析：个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，而是个人所得税的纳税人。16.C解析：根据《企业所得税法》的规定，向关联方的捐赠支出不得在税前扣除。17.A解析：根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据是房产原值。18.AD解析：企业自用土地需要缴纳城镇土地使用税。土地使用权出让金不需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。19.BD解析：车船税的纳税申报期为每年1月1日至12月31日，而不是次月。扣留、收缴其车船的行政强制措施由公安机关负责执行的是交通管理部门，不是公安机关。20.ABCD解析：购销合同以合同所载的购销金额为计税依据。财产租赁合同以合同所载的租赁金额为计税依据。财产保险合同以合同所载的保险金额为计税依据。借款合同以合同所载的借款金额为计税依据。二、多项选择题1.ABCD解析：税收筹划具有合法性、筹划性、效益性和风险性等特征。2.ABCD解析：企业选择注册地、个人选择退休方式、企业选择组织形式、企业选择投资方式都属于税收筹划的范畴。3.ABCD解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则和公平性原则。4.ABC解析：基础电信服务适用9%的税率。增值电信服务适用6%的税率。生活服务适用6%的税率。教育医疗服务适用0%的税率的是免征增值税，不是适用0%的税率。5.ACD解析：企业购进用于生产增值税应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣。该原材料用于生产出口产品、属于增值税一般计税方法计税产品的产品，其进项税额可以抵扣。该原材料用于生产属于增值税简易计税方法计税产品的产品，其进项税额不能抵扣。该原材料用于生产属于增值税免征项目的产品，其进项税额不能抵扣。6.ABC解析：财产转让所得属于应税收入，不是免税收入。7.ACD解析：特别纳税调整是指针对企业与其关联方之间的业务往来，不按照独立交易原则转让财产、劳务、知识产权等行为而进行的税务调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整。特别纳税调整的目的是维护税法的公平性和中性。关联企