2026年中职会计（出纳业务操作）试题及答案

2026年中职会计（出纳业务操作）试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是：

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同时记账

D.收付款不记账

2.银行存款余额调节表编制的主要目的是：

A.核对银行对账单与银行日记账

B.调整银行存款余额

C.确认未达账项

D.调整企业账面存款余额

3.企业在办理现金盘点时，如果发现现金短缺，应首先：

A.调整库存现金日记账

B.报告给上级领导

C.确定短缺原因

D.报警处理

4.企业支付供应商货款时，出纳人员应审核的凭证包括：

A.采购发票

B.付款申请单

C.银行回单

D.以上都是

5.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过：

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

6.企业办理银行结算业务时，出纳人员应使用：

A.专用印章

B.个人印章

C.临时印章

D.无效印章

7.出纳人员在办理转账支付业务时，应确保：

A.付款凭证齐全

B.收款方账户正确

C.金额无误

D.以上都是

8.企业发现银行对账单与企业账面记录存在差异时，应首先：

A.编制银行存款余额调节表

B.调整企业账面记录

C.联系银行核实

D.报告给财务负责人

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括：

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账

D.编制财务报表

E.审核原始凭证

2.银行存款余额调节表中的未达账项包括：

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

E.银行记账错误

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的流程包括：

A.审核凭证

B.点算现金

C.登记账簿

D.交接手续

E.编制报表

4.企业支付供应商货款时，出纳人员应审核的凭证包括：

A.采购合同

B.付款申请单

C.发票

D.银行回单

E.领导签字

5.出纳人员保管库存现金的安全措施包括：

A.使用保险柜

B.限制存放金额

C.定期盘点

D.两人分管

E.远离火源

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）

2.企业可以随意提高库存现金限额。（×）

3.银行存款余额调节表需要经企业负责人签字。（√）

4.出纳人员必须妥善保管空白支票。（√）

5.企业支付供应商货款时，出纳人员可以不审核发票。（×）

6.出纳人员发现现金短缺时，应立即报警处理。（×）

7.出纳人员可以个人名义保管库存现金。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员应每日核对现金日记账与库存现金。

2.银行存款余额调节表应每月编制一次。

3.企业支付供应商货款时，出纳人员应审核付款申请单。

4.出纳人员保管库存现金的限额由银行规定。

5.出纳人员必须妥善保管空白支票。

6.银行结算业务应使用专用印章。

7.出纳人员发现现金短缺时，应首先确定短缺原因。

8.企业办理银行结算业务时，应确保收款方账户正确。

9.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

10.出纳人员必须遵守财务管理制度。（√）

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.企业某月银行对账单显示存款余额为100000元，企业账面存款余额为98000元。经核对发现，企业已收银行未收款项5000元，银行已付企业未付款项3000元。企业当月银行存款实际余额是多少元？

答：企业当月银行存款实际余额为100000+5000-3000=102000元。

2.企业某日现金盘点发现库存现金短缺200元，经查明原因是记账错误，应如何处理？

答：企业应编制现金盘点报告，说明短缺原因，并调整现金日记账，补充记录短缺金额。

四、综合题（1题，20分）

某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况：

（1）企业某月银行对账单显示存款余额为150000元，企业账面存款余额为145000元。经核对发现，企业已收银行未收款项8000元，银行已付企业未付款项4000元。

（2）企业某日现金盘点发现库存现金短缺300元，经查明原因是记账错误，应如何处理？

（3）企业支付供应商货款时，出纳人员应审核哪些凭证？

（4）出纳人员保管库存现金的安全措施有哪些？

答：

（1）企业当月银行存款实际余额为150000+8000-4000=154000元。

（2）企业应编制现金盘点报告，说明短缺原因，并调整现金日记账，补充记录短缺金额。

（3）企业支付供应商货款时，出纳人员应审核采购发票、付款申请单和银行回单。

（4）出纳人员保管库存现金的安全措施包括使用保险柜、限制存放金额、定期盘点、两人分管和远离火源。

五、材料分析题（1题，16分）

某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况：

（1）企业某月银行对账单显示存款余额为200000元，企业账面存款余额为190000元。经核对发现，企业已收银行未收款项10000元，银行已付企业未付款项5000元。

（2）企业某日现金盘点发现库存现金短缺400元，经查明原因是记账错误，应如何处理？

（3）企业支付供应商货款时，出纳人员应审核哪些凭证？

（4）出纳人员保管库存现金的安全措施有哪些？

答：

（1）企业当月银行存款实际余额为200000+10000-5000=205000元。

（2）企业应编制现金盘点报告，说明短缺原因，并调整现金日记账，补充记录短缺金额。

（3）企业支付供应商货款时，出纳人员应审核采购发票、付款申请单和银行回单。

（4）出纳人员保管库存现金的安全措施包括使用保险柜、限制存放金额、定期盘点、两人分管和远离火源。

答案部分：

一、选择题

1.A

2.A

3.C

4.D

5.C

6.A

7.D

8.C

二、（一）多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.BCD

5.ABCD

（二）判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.×

三、（一）填空题

1.核对

2.每月

3.付款申请单

4.银行

5.妥善保管

6.专用印章

7.确定短缺原因

8.收款方账户正确

9.×

10.遵守

（二）计算题

1.102000元

2.编制现金盘点报告，调整现金日记账

四、综合题

（1）154000元

（2）编制现金盘点报告，调整现