2026年行政事业单位内控考试题及答案

2026年行政事业单位内控考试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位内部控制的对象是（）。A.单位全部业务活动B.单位经济活动C.单位财务活动D.单位管理活动答案：B解析：行政事业单位内部控制是单位对经济活动风险的防范和管控，其对象是单位经济活动，并非全部业务活动或一般管理活动。2.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：D解析："提高经营效率和效果"是企业内部控制的目标。行政事业单位内部控制的目标还包括"有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果"。3.下列不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.成本效益性答案：D解析：行政事业单位内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则，成本效益性属于企业内部控制原则。4.对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。A.财务机构负责人B.内部审计机构负责人C.分管财务工作的领导D.单位负责人答案：D5.行政事业单位应当（）开展一次经济活动风险评估。A.每半年B.每年C.每两年D.每季度答案：B解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七条明确规定，单位应当每年开展经济活动风险评估，评估结果形成书面报告并提交单位领导班子会议研究。6.下列属于行政事业单位内部控制方法的是（）。A.成本效益控制B.不相容岗位相互分离C.绩效评价控制D.全面预算管理答案：B解析：行政事业单位内部控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开八种。7.下列不属于行政事业单位业务层面内部控制的是（）。A.预算业务控制B.政府采购业务控制C.销售业务控制D.合同控制答案：C解析：行政事业单位业务层面内部控制包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产、建设项目、合同六大业务控制，不包含销售业务控制。8.出纳人员不得兼任（）的工作。A.固定资产台账登记B.稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记C.预算编制D.采购申请答案：B解析：根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。9.单位重大经济事项应当由（）集体研究决定。A.单位领导班子B.财务部门C.职工代表大会D.内部审计部门答案：A10.下列不属于预算业务主要环节的是（）。A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.政府采购答案：D解析：预算业务控制涵盖预算编制、预算执行、预算调整和决算编报等环节，政府采购属于独立的业务层面控制。11.行政事业单位非税收入应当实行（）管理。A.坐收坐支B.收支两条线C.单位自留D.账外循环答案：B12.下列做法符合支出业务控制要求的是（）。A.无预算列支B.先支后审C.按照规定的审批权限和程序办理支出D.以领代报答案：C13.政府采购业务控制中，下列做法正确的是（）。A.化整为零，规避公开招标B.按规定编制政府采购预算并严格执行C.由采购人随意指定供应商D.采购与验收由同一人负责答案：B14.行政事业单位对资产应当实行（）管理。A.归口B.个人C.分散D.账外答案：A解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求单位对资产实行分类管理和归口管理，明确归口管理部门和管理责任。15.单位应当指定（）对合同实施归口管理。A.合同归口管理部门B.财务部门C.纪检监察部门D.业务经办部门答案：A16.行政事业单位内部控制关键岗位实行（）制度。A.终身制B.轮岗C.兼职D.随意指派答案：B17.下列关于会计控制的说法，正确的是（）。A.出纳人员可以兼任会计档案保管B.会计资料无需定期稽核C.单位应当建立健全财务报告编制和分析制度D.会计与出纳可以由同一人担任答案：C解析：会计控制要求单位建立健全财务报告编制和分析制度；出纳不得兼管会计档案，会计与出纳必须分设，会计资料应当定期稽核。18.单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的（）。A.程序、方法和要求B.人员、时间和经费C.对象、范围和方式D.内容、标准和奖惩答案：A19.关于单位层面内部控制与业务层面内部控制的关系，下列说法正确的是（）。A.二者相互独立、互不影响B.单位层面内部控制是业务层面内部控制的基础和保障C.业务层面内部控制可以完全替代单位层面内部控制D.单位只需开展业务层面内部控制答案：B20.关于行政事业单位内部控制报告，下列说法正确的是（）。A.单位可以不编制内部控制报告B.内部控制报告应当真实、完整C.内部控制报告由财务部门负责人对其真实性负责D.内部控制报告不需要反映存在的问题答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE2.行政事业单位建立健全内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.成本效益性答案：ABCD解析：行政事业单位内部控制原则为全面性、重要性、制衡性、适应性四项，E项属于企业内部控制原则，不选。3.下列属于行政事业单位内部控制方法的有（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.会计控制E.信息内部公开答案：ABCDE4.下列属于单位层面内部控制内容的有（）。A.议事决策机制B.关键岗位控制C.信息系统控制D.政府采购业务控制E.收支业务控制答案：ABC解析：D、E两项属于业务层面内部控制内容。单位层面内部控制主要包括组织架构、工作机制、关键岗位和信息系统等方面。5.预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.决算编报E.政府采购答案：ABCD解析：预算业务控制涵盖预算编制、预算执行、预算调整和决算编报等环节，政府采购属于独立的业务层面控制，不选E。6.下列属于不相容岗位的有（）。A.出纳与收入、支出账目登记B.采购申请与采购审批C.采购执行与采购验收D.业务经办与业务审核E.会计与稽核答案：ABCDE解析：不相容岗位是指相互关联、由一人兼任易产生舞弊风险的岗位，上述组合均属于应当相互分离、相互制约的不相容岗位。7.行政事业单位资产控制主要涵盖（）。A.货币资金B.实物资产C.无形资产D.对外投资E.人力资源答案：ABCD8.根据《中华人民共和国政府采购法》，政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案：ABCDE9.下列属于行政事业单位收支业务控制内容的有（）。A.收入业务控制B.支出业务控制C.债务业务控制D.票据管理E.合同订立控制答案：ABCD解析：收支业务控制包括收入业务、支出业务、债务业务和票据管理等，合同订立控制属于合同业务控制的内容，不选E。10.下列关于行政事业单位风险评估的说法，正确的有（）。A.单位应当建立经济活动风险评估机制B.风险评估应当全面、系统、客观C.单位应当每年开展经济活动风险评估D.风险评估只需考虑外部风险E.风险评估结果应当形成书面报告并提交单位领导班子会议研究答案：ABCE解析：风险评估应当同时考虑单位内部风险和外部风险，D项表述片面，不选。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。答案：正确2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案：正确3.行政事业单位内部控制只需对重要经济活动进行控制即可。答案：错误解析：内部控制应当遵循全面性原则，贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，在全面控制的基础上再突出重要性。4.出纳人员可以经管会计档案。答案：错误解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.单位应当每年开展经济活动风险评估，风险评估结果可以口头向单位负责人报告。答案：错误解析：风险评估结果应当形成书面报告，并及时提交单位领导班子会议研究。6.归口管理是指将同类经济业务交由一个部门或岗位统一管理。答案：正确7.政府采购可以化整为零，规避公开招标。答案：错误8.行政事业单位应当实行内部控制关键岗位轮岗制度，不具备轮岗条件的，应当采取专项审计等控制措施。答案：正确9.内部监督应当与日常监督和专项监督相结合。答案：正确10.行政事业单位内部控制报告只需反映单位内部控制建设的成绩，可以不反映存在的问题。答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的概念。答案：行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。解析：答题要点包括"实现控制目标""制定制度、实施措施和执行程序""经济活动的风险""防范和管控"四个关键词，缺一不可。2.简述行政事业单位内部控制的四项原则及其基本含义。答案：（1）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（2）重要性原则。在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。（3）制衡性原则。在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。（4）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3.简述行政事业单位业务层面内部控制包括的六大业务及其主要控制内容。答案：（1）预算业务控制：对预算编制、预算执行、预算调整、决算编报等环节实施控制。（2）收支业务控制：对收入业务、支出业务、债务业务和票据管理等实施控制。（3）政府采购业务控制：对政府采购预算编制、采购方式选择、采购验收等环节实施控制。（4）资产控制：对货币资金、实物资产、无形资产和对外投资等实施控制。（5）建设项目控制：对项目立项、设计、招标、施工、竣工等环节实施控制。（6）合同控制：对合同订立、履行、变更、归档等环节实施控制。4.简述单位层面内部控制建设的主要内容。答案：（1）组织架构方面，建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（2）工作机制方面，建立单位决策、执行、监督相互分离、相互制约的工作机制。（3）关键岗位方面，合理设置内部控制关键岗位，实行不相容岗位相互分离和轮岗制度。（4）信息系统方面，运用现代科技手段加强内部控制，对经济活动实行信息化管理，并加强信息系统的安全管理。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某事业单位财务科科长王某自2018年起一直兼任单位采购验收工作。2023年至2025年间，王某利用职务便利，与供应商李某串通，通过虚增采购数量、抬高采购单价的方式，先后套取财政资金80余万元。审计机关检查发现，该单位采购业务长期由王某一人经办，验收单、入库单等原始单据不全，且单位从未对财务科开展过内部监督检查，也未实行关键岗位轮岗。(1)请指出该单位在内部控制方面存在的主要问题。（6分）(2)请提出针对性的改进建议。（4分）答案：（1）该单位存在的主要问题：①不相容岗位未相互分离。采购验收与资金支付、会计核算属于不相容岗位，王某一人兼任采购验收工作，缺乏相互制约和监督。②关键岗位未实行轮岗制度。财务科科长属于内部控制关键岗位，单位未实行轮岗制度，也未采取专项审计等替代控制措施。③内部监督缺失。单位从未对财务科开展内部监督检查，内部监督制度未得到有效执行。④单据控制不到位。验收单、入库单等原始单据不全，未按规定对经济业务单据进行严格审核和管理。（2）改进建议：①按照不相容岗位相互分离的原则，合理设置采购申请、审批、执行、验收、付款等岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。②实行内部控制关键岗位轮岗制度，明确轮岗周期；不具备轮岗条件的，应当采取专项审计等控制措施。③建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责权限、程序、方法和要求，将日常监督与专项监督相结合，定期开展监督检查。④加强单据控制，严格审核采购合同、发票、验收单、入库单等原始凭证，确保经济业务单据真实、完整、合法。⑤对重大采购事项实行集体决策，严格按照规定实行政府采购和公开招标。解析：本题以舞弊案例为载体，考查内部控制方法中的不相容岗位相互分离、关键岗位轮岗、内部监督和单据控制等知识点。作答时应结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》对采购业务控制、内部监督等的规定，逐项分析单位内控缺陷，并有针对性地提出改进措施。2.某行政单位2025年度内部控制报告编报工作由财务科一名工作人员单独完成，报告仅罗列了单位制定的部分制度名称，未对本单位内部控制建设和实施情况进行全面评价。单位未组织开展风险评估，也未开展内部控制自我评价，报告经财务科长审核后即报送财政部门。财政部门检查发现，该单位存在部分支出无预算列支、公务卡使用不规范等问题，但报告中均未反映。(1)请指出该单位内部控制报告编报过程中存在的主要问题。（5分）