2026年会计专业技术资格《经济法基础》冲刺试卷

2026年会计专业技术资格《经济法基础》冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内）1.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资期末市值的公允价值变动2.某单位设置会计机构，符合《会计法》规定的是（）。A.会计机构内部必须设置总会计师B.会计机构负责人必须具备会计师以上专业技术职务资格C.业务量较少的单位可以不设置会计机构，委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账D.会计机构内部可以不划分出会计核算岗位3.下列会计凭证中，属于原始凭证的是（）。A.收款凭证B.购货合同C.发票D.会计报表4.企业在启用新账簿时，应办理的会计手续是（）。A.热封B.盖章C.登记账簿启用登记表D.指定专人保管5.根据《会计基础工作规范》的规定，登记会计账簿时，应当使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用的是（）。A.蓝黑墨水B.碳素墨水C.铅笔D.水性笔（墨水为蓝黑或碳素）6.某企业2024年12月31日银行存款余额为500万元，其中有未达账项一笔，表现为企业已收讫但银行尚未入账的存款300万元。则该企业12月31日可动用的银行存款实有数为（）万元。A.500B.800C.200D.7007.下列票据中，既可以由出票人本人付款，也可以委托他人付款的是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.支票8.根据支付结算法律制度的规定，支票的提示付款期限是自出票日起（）。A.7日B.10日C.30日D.60日9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税收入117万元。甲公司5月应缴纳的增值税为（）万元。A.4B.13C.3D.010.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.邮政服务C.有形动产租赁服务D.纳税人提供的餐饮服务11.消费税的征税范围包括（）。A.化妆品B.图书C.食用盐D.农用拖拉机12.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.只有生产应税消费品的企业才是消费税的纳税人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人C.进口应税消费品，进口方为消费税的纳税人D.零售应税消费品，销售方为消费税的纳税人13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.年终加薪D.劳务报酬14.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率15.企业按照规定提取的职工福利费，其用途主要是（）。A.支付职工工资B.支付职工社会保险费C.支付职工生活困难补助D.支付职工培训费用16.根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动合同签订之日B.劳动合同生效之日C.用人单位正式接收劳动者并开始提供劳动之日D.劳动者到岗之日17.劳动合同中，下列约定中合法的是（）。A.约定试用期为6个月，且试用期工资为正常工资的80%B.约定劳动者必须接受用人单位管理，不得擅自离职C.约定用人单位在经济性裁员时，优先留用与本单位订立长期固定期限劳动合同的劳动者D.约定用人单位可以随时解除劳动合同，无需支付经济补偿18.社会保险费由（）共同缴纳。A.用人单位B.劳动者C.国家D.用人单位和劳动者19.根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，由用人单位和劳动者共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险20.用人单位违反《劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担（）责任。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事处罚D.行政处分21.公司法规定，有限责任公司股东会会议由股东按照（）行使表决权。A.实缴的出资比例B.认缴的出资比例C.推举的代表人数D.出席会议的股东人数22.某股份有限公司注册资本为1000万元，根据公司法规定，其最低注册资本限额为（）万元。A.100B.300C.500D.100023.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.收据B.发票C.印花税票D.收款凭证24.纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的（）。A.惩罚金B.利息C.罚款D.滞纳金25.甲公司因未按规定设置会计账簿被税务机关责令限期改正，逾期未改正，税务机关可以对其处以（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.2000元以上2万元以下C.5000元以上5万元以下D.1000元以上1万元以下二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、少选、漏选均不得分）26.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.填制和审核会计凭证B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.清算破产企业27.会计工作交接时，移交清册一般应列明的内容包括（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.银行存款余额28.票据丧失后，可以采取的补救措施包括（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.请求付款人付款29.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品30.消费税的计税依据根据不同应税行为，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.按市价评估31.个人所得税的应税所得包括（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得32.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.工作内容和工作地点C.工作时间和休息休假D.社会保险33.劳动争议的处理原则包括（）。A.自愿原则B.合法原则C.公平原则D.及时原则34.社会保险制度的功能包括（）。A.普遍保障功能B.分散风险功能C.经济补偿功能D.促进就业功能35.下列关于公司法的表述，正确的有（）。A.股份有限公司设董事会，其成员为5人至19人B.股东会会议由股东按照出资比例行使表决权C.有限责任公司的股东可以抽逃出资D.公司董事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务36.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.征收税款权C.税收保全和强制执行权D.处罚违法行为权37.纳税人可以享受的税收优惠方式包括（）。A.减税B.免税C.退税D.转让定价38.行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.吊销许可证件39.会计法律责任的形式包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.财产责任40.下列关于法律行为有效条件的表述，正确的有（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须有双方或多方当事人三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，将“对”或“错”填在题干后面的括号内）41.会计账簿登记完毕后，应逐页、逐行签名或盖章。（）42.原始凭证金额错误的，可以由出具单位重开，不得更正。（）43.支票的出票人可以授权补记支票金额。（）44.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）45.消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。（）46.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）47.劳动合同中约定由用人单位在试用期内解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）48.工伤保险由用人单位缴纳，劳动者不缴纳。（）49.股份有限公司的董事会对股东会负责，行使职权必须由全体董事的过半数通过。（）50.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）四、简答题（本类题共2小题，每小题5分，共10分）51.简述会计凭证的保管要求。52.简述劳动合同解除的经济补偿情形。五、案例分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分）53.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，货已发出，款项已收讫。（3）将自产的产品用于赠送客户，成本价为8万元。假设甲公司期初不存在留抵税额，且相关业务均符合税法规定。请计算甲公司10月份应缴纳的增值税。54.张某与乙公司于2023年1月1日签订了一份为期三年的劳动合同，合同约定月工资为5000元。2023年10月，乙公司因经营困难，决定裁员。在履行法定程序后，乙公司与张某于2023年11月1日解除了劳动合同。已知张某在乙公司工作满5年，解除劳动合同前12个月的平均月工资为6000元。请根据《劳动合同法》的规定，分析乙公司是否需要向张某支付经济补偿？如果需要，应支付多少？试卷答案一、单项选择题1.C解析：会计核算内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等。选项D属于财务成果的计算处理范畴，但更侧重于财务会计层面，而非狭义的会计核算业务。2.C解析：《会计法》规定，业务量较少、规模较小的单位，可以委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，但应当遵守法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。选项A、B、D的说法过于绝对或不完全准确。3.C解析：原始凭证是证明经济业务发生或完成情况的文字凭据，如发票、收据、合同等。选项A、B、D均为会计凭证或会计资料，但不是原始凭证。4.C解析：启用新账簿时，应在账簿扉页上粘贴“账簿启用登记表”，列明账簿名称、编号、启用日期、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）姓名并签名或盖章等。选项A、B、D不是必须的程序。5.C解析：《会计基础工作规范》规定，登记会计账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用铅笔、红色墨水（除按照规定用红字登记外）等。选项C铅笔禁止使用。6.B解析：可动用银行存款实有数=银行存款账面余额+企业已收讫但银行尚未入账的存款-企业已付讫但银行尚未入账的存款（若存在）。本题只有前者，故为500+300=800万元。7.D解析：支票既可以由出票人本人付款（见票即付），也可以委托银行收款。汇票、本票均需出票人本人或其指定人付款。8.B解析：《票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起10日内向付款人提示付款。9.A解析：甲公司5月应纳增值税=销项税额-进项税额=10.8万元-(6.5万元)=4万元。10.B解析：根据增值税法律制度，餐饮服务属于生活服务，属于增值税应税范围。电力销售属于销售不动产或无形资产可能适用不同税率，邮政服务属于现代服务，有形动产租赁服务属于销售现代服务，均属于增值税应税范围。图书属于销售货物，通常适用9%低税率，但属于增值税征税范围。选项B图书（按销售货物处理）通常不视为增值税应税行为（指不征收增值税或适用零税率），但题目可能指提供图书销售服务，则属于应税范围。此处按传统理解，销售图书（货物）适用9%税率，与其他服务不同，作为可能的不征税或零税率选项列入。若题目意图是考察服务类，则需调整。（注：根据最新增值税政策，销售图书适用9%低税率，属于征税范围，此题设计可能存在争议，若严格按“不属于征税范围”，则无正确选项。假设题目本意是考察与其他选项差异，则可能指向图书。若必须选，需确认出题意图。）为求答案完整，暂定B为答案，但需注意其严谨性。11.A解析：消费税的征税范围包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项B、C、D不属于消费税征税范围。12.C解析：根据消费税法律制度，委托加工应税消费品，消费税由受托方代收代缴，受托方为消费税的代收代缴义务人，但最终纳税义务人仍是委托方。进口应税消费品，由进口人缴纳消费税。零售应税消费品（如金银首饰等），消费税由销售方缴纳。只有选项C表述正确。13.D解析：工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。劳务报酬所得是另外一类应税所得。14.ABD解析：个人所得税的税率形式包括比例税率（如经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得）、超额累进税率（如工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得）、全额累进税率（已基本取消，仅在土地增值税等少数税种中体现）。超率累进税率主要用于土地增值税。题目问“包括”，A、B正确。C错误，D错误。15.C解析：职工福利费是按照工资总额一定比例提取，用于职工个人福利方面的资金。主要用于支付职工生活困难补助、职工集体福利设施、文化体育活动等。不能直接支付工资、社保费或培训费用。16.C解析：“用工之日”是指用人单位实际开始使用劳动者的劳动之日，而不是合同签订、生效或到岗之日。17.C解析：选项A试用期最长不超过6个月；选项B不得随意限制劳动者离职权利；选项D解除条件需符合法定情形并支付经济补偿。选项C“优先留用与本单位订立长期固定期限劳动合同的劳动者”是《劳动合同法》规定的经济性裁员时的优先留用情形，合法。18.ABD解析：根据社会保险法律制度，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费用，由用人单位和劳动者共同缴纳。其中，工伤保险和生育保险主要责任在用人单位。19.AB解析：基本养老保险和基本医疗保险费用由用人单位和劳动者共同缴纳。失业保险、工伤保险、生育保险费用主要由用人单位缴纳，劳动者不缴纳。20.B解析：用人单位违法解除或终止劳动合同，给劳动者造成损害的，依法承担民事赔偿责任（支付赔偿金，标准为经济补偿金的两倍）。21.A解析：《公司法》规定，有限责任公司股东会会议由股东按照实缴的出资比例行使表决权。22.D解析：《公司法》规定，设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币一千万元。法律、行政法规对设立公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。假设无更高规定，则最低限额为1000万元。23.B解析：《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具发票。发票是税务机关征收税款的法定凭证。24.D解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。25.A解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置会计账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款。题目问“可以处”，范围包括3000元以上5万元以下。二、多项选择题26.ABC解析：会计核算方法包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告。清算破产企业属于企业破产清算程序，不属于日常会计核算方法。27.ABCD解析：会计工作交接时，移交清册一般应列明：交接日期、交接双方单位名称和经办人姓名、交接会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、有价证券、银行存款余额、印章、其他会计资料和物品等内容。选项A、B、C、D均属于列明内容。28.ABC解析：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。29.ABC解析：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体经营者；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项D将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不属于视同销售，其成本和相应进项税额可以在最终产品销售时抵扣。30.ABC解析：消费税的计税依据确定方法有从价定率、从量定额和复合计税（从价定率和从量定额复合计税）三种。31.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。选项A、B、C、D均属于应税所得。32.ABCD解析：《劳动合同法》规定，劳动合同必备条款包括：用人单位的基本情况；劳动者的基本情况；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。33.BCD解析：劳动争议的处理原则包括合法、公正、及时、着重调解等。自愿原则主要适用于协商和调解阶段，并非所有处理阶段的绝对原则。34.ABCD解析：社会保险制度的功能包括普遍保障功能（为公民提供基本生活保障）、分散风险功能（将个人风险转化为社会共同承担）、经济补偿功能（对因各种风险造成损失的个人进行补偿）、促进就业功能（通过失业保险等稳定就业，通过工伤保险等鼓励安全生产）。35.ABD解析：选项A正确，《公司法》规定股份有限公司设董事会，成员为5人至19人。选项B错误，股份有限公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权（若公司章程另有规定除外），有限责任公司股东会会议由股东按照实缴的出资比例行使表决权。选项C错误，《公司法》规定，有限责任公司的股东不得抽逃出资。选项D正确，《公司法》规定公司董事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。36.ABCD解析：税务机关的权力包括：征税权；税务检查权（包括查账、场地检查、询问、鉴定、勘验等）；税收保全和强制执行权；税务行政处罚权；其他法定权力。37.ABC解析：税收优惠方式主要包括减税（减少应纳税额）、免税（不纳税）、退税（退还已缴税款）。转让定价是税务管理的一种方式，不属于税收优惠方式本身，但可能涉及税收调整。38.ABCD解析：行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证件、行政拘留等。选项A、B、C、D均属于行政处罚种类。39.ABC解析：会计法律责任的形式主要包括行政责任（如罚款、吊销执照）、民事责任（如赔偿损失）、刑事责任（如判刑）。财产责任通常是民事责任的一种形式，而非独立的法律责任形式。40.ABCD解析：根据《民法典》规定，民事法律行为有效的条件包括：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。选项A、B、C、D均为有效条件。三、判断题41.对解析：会计账簿登记完毕后，应逐页、逐行结出余额，并在最后一行合计数下端划通栏红线。年终结账时，在“本年合计”下端划双红线。并由记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。此为规范要求。42.错解析：原始凭证金额错误的，应当由出具单位重开，不得更正。43.对解析：《票据法》规定，支票的出票人可以授权补记支票金额。未补记前，不得背书转让和提示付款。44.对解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。45.对解析：消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的生产、委托加工、进口环节。零售环节（如金银首饰）和出口环节（免税或退税）也是重要环节，但生产、委托加工、进口是主要纳税环节。46.对解析：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报个人所得税时，在申报表中填写相关信息并提交，属于自行申报的范畴。47.错解析：劳动合同法规定，在试用期内，除劳动者有《劳动合同法》第三十九条和四十条第一项、第二项规定的情形外，用人单位不得解除劳动合同。若用人单位在试用期内解除劳动合同，必须符合法定条件，且通常需支付经济补偿（符合四十条第三项情形除外）。48.对解析：根据社会保险法律制度，工伤保险费由用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳，职工不缴纳工伤保险费。生育保险费也主要由用人单位缴纳。49.错解析：《公司法》规定，股份有限公司董事会决议的表决，实行一人一票。董事会会议须有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。即需全体董事的过半数同意，而非简单多数。50.对解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，以备检查和审核。四、简答题51.简述会计凭证的保管要求。答：会计凭证的保管要求主要包括：（1）会计凭证应定期装订成册，防止散失。装订时应加封面，注明单位名称、凭证种类、起止日期、册数、编号等信息，并由装订人、会计主管人员签名或盖章。（2）装订成册的会计凭证应加贴封条，封条上应注明凭证名称、编号、日期，并由装订人、会计主管人员签名或盖章。原始凭证数量过多，可以按年分册装订。（3）会计凭证保管期满后，按照规定程序报经批准后，可以销毁。销毁时应由单位档案机构和会计机构共同派人监销，并形成销毁清册。（4）电子会计凭证的保管，应符合国家有关规定，确保电子数据的安全、完整和可读性，并建立电子会计凭证备份和恢复机制。52.简述劳动合同解除的经济补偿情形。答：劳动合同解除时，用人单位需要向劳动者支付经济补偿的情形主要包括：（1）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。（2）用人单位依照《劳动合同法》第四十条的规定解除劳动合同的（即：有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的）。（3）用人单位依照《劳动合同法》第四十一条的规定解除劳动合同的（即：有下列情形之一，需要裁减人员的，用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，经向劳动行政部门报告后，可以裁减人员：依照企业破产法规定进行重整的；生产经营发生严重困难的；企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的）。需要支付经济补偿。（4）用人单位依照《劳动合同法》第四十四条第一项、第二项规定的情形解除劳动合同的（即：劳动合同期满的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的），用人单位需支付经济补偿。（注：劳动者主动提出解除劳动合同，符合《劳动合同法》第三十七条规定的，即劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，用人单位需支付经济补偿。）五、案例分析题53.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，货已发出，款项已收讫。（3）将自产的产品用于赠送客户，成本价为8万元。假设甲公司期初不存在留抵税额，且相关业务均符合税法规定。请计算甲公司10月份应缴纳的增值税。解：（1）业务（1）：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额6.5万元可以抵扣。（2）业务（2）：销售产品开具增值税专用发票，销项税额为10.8万元。（3）业务（3）：将自产产品用于赠送客户，视同销售处理。需要计算视同销售的销售额。通常按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。若无最近时期数据，可按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。若无成本利润率，可按适用税率倒算。此处假设按成本价作为销售额（简化处理，实际应按最近时期同类货物售价或组成计税价格）。视同销售销售额=8万元，视同销售销项税额=销售额×税率=8万元×13%=1.04万元。销项税额合计=业务（2）销项税额+业务（3）视同销售销项税额=10.8万元+1.04万元=11.84万元。进项税额合计=业务（1）进项税额=6.5万元。甲公司10月份应纳增值税=销项税额合计-进项税额合计=11.84万元-6.5万元=5.34万元。（若题目未明确销售额确定方法，按组成计税价格计算：组成计税价格=8万元×（1+10%）=8.8万元（假设成本利润率为10%）。则视同销售销项税额=8.8万元×13%=1.144万元。销项税额合计=10.8+1.144=11.944万元。应纳增值税