2026全国税务系统稽查人员业务考试历年参考题库含答案详解

2026全国税务系统稽查人员业务考试历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在实施税务检查时，以下哪项权力表述是正确的？A.可以检查纳税人的个人储蓄账户B.可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户C.可以对所有纳税人的账簿、凭证进行检查，不受地域限制D.可以随意扣押纳税人的商品、货物或者其他财产2、税务稽查案件一般应当自立案之日起多长时间内结案？A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月3、下列关于税收管辖权的表述，错误的是：A.居民纳税人承担无限纳税义务B.非居民纳税人承担有限纳税义务C.来源地管辖权以所得来源地为连接点D.居民管辖权与来源地管辖权产生冲突时，来源地管辖权优先4、税务稽查选案环节的主要方法是：A.随机抽查B.举报受理C.大数据分析指标筛选D.以上都是5、根据《行政处罚法》，税务机关作出较大数额罚款决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。这里的"较大数额罚款"是指：A.对公民处以2000元以上罚款B.对公民处以5000元以上罚款C.对法人或者其他组织处以5万元以上罚款D.对法人或者其他组织处以10万元以上罚款6、下列关于增值税专用发票违法犯罪的表述，正确的是：A.虚开增值税专用发票罪的主体只能是单位B.虚开行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开C.只要开具了与实际经营业务不符的发票即构成犯罪D.虚开增值税专用发票罪的最低量刑为三年有期徒刑7、税务机关实施税收保全措施的期限一般不得超过：A.6个月B.1年C.2年D.3年8、在税务稽查中，以下哪种证据形式不能作为定案依据：A.依法调取的账簿、凭证B.当事人承认违法行为的笔录C.以暴力、威胁等方法获取的证据D.通过拍照取得的现场照片9、税收征管法规定的偷税行为，税务机关追征税款的期限是：A.3年B.5年C.10年D.无限期10、下列哪项不属于税务稽查审理环节的主要审查内容：A.稽查事实和证据是否清楚B.适用法律、法规是否正确C.税务稽查程序是否合法D.企业未来的发展战略是否合理11、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是：A.行政机关及其工作人员行使职权侵犯公民合法权益造成损害的，受害人有权取得赔偿B.只有行政机关违法行使职权才承担赔偿责任C.税务行政赔偿适用过错归责原则D.赔偿请求人只能向人民法院提起诉讼12、根据《刑法》规定，逃税罪的首次免责条款是指：A.初犯逃税经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任B.所有逃税行为只要补税即可免责C.逃税数额较大但低于10万元的，可以不予追究刑事责任D.逃税行为超过5年的，一律不予追究刑事责任13、税务稽查案件执行环节中，被执行人确有经济困难需要延期或者分期缴纳罚款的，经批准可以延期最长不得超过：A.30日B.60日C.90日D.1年14、下列关于增值税留抵退税政策的说法，错误的是：A.增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额B.符合条件的小规模纳税人不得申请留抵退税C.申请留抵退税的企业需近36个月未发生骗取出口退税等情形D.留抵退税金额按照当期期末留抵税额乘以进项构成比例计算15、税务稽查中发现企业虚开发票涉嫌犯罪的，应当：A.直接移送公安机关B.经县以上税务局（分局）局长批准移送公安机关C.经设区的市以上税务局局长批准移送公安机关D.无需批准直接移送16、下列关于税务行政复议的说法，正确的是：A.对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼B.行政复议前置是指必须先经过行政复议才能提起行政诉讼的情形C.税务行政复议只能书面申请，不能口头申请D.申请人对行政复议决定不服的，不能向人民法院提起行政诉讼17、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以：A.记录、复制、录音、录像、照相和收集B.只可以记录、复制和收集C.只可以录音、录像和照相D.无权收集和复制相关资料18、根据企业所得税法，以下哪项收入属于不征税收入：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.特许权使用费收入19、税务稽查中，下列哪种情形可以依法中止执行：A.被执行人确实没有履行能力且短期内无法改变B.执行标的物存在权属争议C.被执行人死亡且无遗产可供执行D.以上都可以20、关于税务稽查信息化应用，下列说法正确的是：A.金税工程是税务信息化建设的核心工程B.税务稽查不需要应用信息化手段C.电子数据取证不属于税务稽查信息化应用范围D.大数据分析不能用于税务稽查选案21、税务稽查中发现纳税人涉嫌偷税，税务机关可以依法采取哪些措施？A.责令限期改正并提供相关资料B.扣押、查封纳税人的商品C.依法采取税收保全措施D.以上都是22、税务稽查选案的常用方法不包括以下哪项？A.随机抽查B.重点核查C.人工指定D.关联分析23、税务稽查人员执行稽查任务时，应当出示什么证件？A.身份证B.税务检查证C.工作证D.执法证24、税务行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起多少日内？A.15日B.30日C.60日D.90日25、税务稽查中查账式稽查的主要特点是：A.以查核账簿凭证为主B.以实地核查为主C.以询问调查为主D.以上都是26、税收保全措施的期限一般不超过：A.3个月B.6个月C.1年D.15天27、税务稽查案件的处理决定应当由谁作出？A.稽查人员个人B.稽查局负责人C.案件审理委员会D.税务所所长28、税务稽查中，当事人对检查人员回避申请有权在什么时间提出？A.检查开始前B.检查过程中C.检查结束后D.任何时候29、税务稽查案卷的保管期限一般为多少年？A.10年B.20年C.30年D.永久30、下列哪项不属于税务稽查取证的要求？A.证据应当真实B.证据应当相关C.证据可以事后补取D.证据必须合法31、税务稽查中调取账簿资料的最长期限是：A.15天B.30天C.60天D.90天32、税务稽查案件的管辖权争议由谁裁决？A.国家税务总局B.省级税务机关C.双方协商确定D.上级税务机关指定33、税务稽查中使用的《税务检查通知书》应当送达当事人的时限是：A.实施检查前B.实施检查时C.实施检查后D.可随时送达34、税务稽查结案的条件不包括：A.事实清楚B.证据确凿C.程序合法D.领导签字即可35、下列哪项证据在税务稽查中具有最高的证明效力？A.证人证言B.书证C.鉴定意见D.视听资料36、税务稽查中询问当事人应当制作什么文书？A.询问笔录B.调查笔录C.谈话记录D.情况说明37、下列哪种情形下税务机关可以依法强制执行？A.纳税人逾期不缴纳税款B.纳税人有异议C.纳税人经营困难D.纳税人正在申请复议38、税务稽查中实施税收保全措施的前提条件是：A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人拒不配合C.纳税人经营亏损D.纳税人有新的违法行为39、税务稽查案件审理时，案件审理委员会的主要职责是：A.调查取证B.审理案件C.执行处罚D.送达文书40、税务稽查中，下列哪项文书不需要送达当事人？A.税务处理决定书B.税务行政处罚决定书C.内部审批单D.强制执行决定书41、税务稽查选案环节，税务机关可以采用哪些方式确定稽查对象？A.随机抽查方式B.筛选方式C.分析方式D.举报方式42、税务稽查实施阶段，检查人员进行现场检查时，不得少于几人？A.1人B.2人C.3人D.4人43、在税务稽查中，下列关于证据收集的说法正确的是：A.书证只能提交原件B.物证可以提交复制品C.视听资料不需要注明来源D.电子数据可以依法采集44、税务稽查审理环节中，下列哪种情形应当补充调查？A.案件事实清楚、证据确凿B.定性准确、处理恰当C.主要事实不清、证据不足D.程序合法合规45、下列关于税务稽查立案标准的表述，错误的是：A.涉嫌偷税数额达到法定标准的应予立案B.涉嫌逃避追缴欠税应予立案C.所有税收违法案件必须一律立案D.涉嫌骗税案件应予立案46、税务稽查中，对账簿、凭证等资料的检查期限一般不得超过：A.15日B.30日C.60日D.90日47、下列关于税务稽查保密义务的说法，正确的是：A.稽查人员可以私下透露纳税人商业秘密B.稽查人员对稽查过程中知悉的商业秘密应当保密C.纳税人不需要提供真实资料D.稽查报告可以随意公开48、税务稽查中，当事人提出听证申请的时间应当在：A.收到税务处理决定书之日起3日内B.收到税务行政处罚决定书之日起5日内C.收到税务处理决定书之日起7日内D.收到税务行政处罚决定书之日起10日内49、下列关于税务稽查管辖的说法正确的是：A.同级税务局之间不得协商确定管辖B.管辖发生争议的应当报请共同的上级税务机关指定C.跨地区案件只能由国家税务总局管辖D.基层税务机关无权查处任何案件50、在税务稽查中，下列关于询问查证的说法正确的是：A.询问可以在任意地点进行B.询问未成年证人不需要通知其法定代理人到场C.询问笔录应当交被询问人核对D.询问可以不制作笔录51、税务稽查中，当事人未按照规定期限缴纳罚款的，每日可以按罚款数额的多少加处罚款？A.百分之一B.百分之二C.百分之三D.百分之五52、下列关于税务稽查案件集体审理制度的说法，正确的是：A.所有案件都必须集体审理B.重大复杂案件应当集体审理C.轻微案件不得集体审理D.集体审理不影响个人责任53、税务稽查中，查封、扣押商品的期限一般不得超过：A.15日B.30日C.45日D.60日54、下列关于税务稽查案源管理的说法，错误的是：A.案源信息应当统一管理B.案源信息可以随意处置C.大案要案应当重点管理D.案件信息应当及时录入系统55、税务稽查中，对纳税人的财务软件数据进行采集时，应当：A.直接删除原有数据B.制作数据备份并封存原介质C.只采集部分内容D.不制作任何记录56、下列关于税务稽查执行阶段的说法正确的是：A.执行阶段不需要制作文书B.当事人拒不履行的可以强制执行C.执行阶段不需要告知当事人权利D.执行结果不需要存档57、税务稽查中，下列哪项不属于法定复议前置情形？A.纳税争议B.行政处罚争议C.行政赔偿争议D.行政收费争议58、下列关于税务稽查信息公开的说法正确的是：A.所有稽查信息都必须公开B.涉及国家秘密的信息不得公开C.所有案件信息都可以随意公开D.公开信息不需要审批59、税务稽查中，关于延期缴纳税款的审批权限，下列说法正确的是：A.基层税务机关可以直接审批B.需报经省、自治区、直辖市税务局批准C.国务院可以直接审批D.国家税务总局所有案件都自行审批60、下列关于税务稽查与其他执法机关协作的说法正确的是：A.税务稽查可以完全独立于其他机关B.涉嫌犯罪的案件应当及时移送公安机关C.所有案件都由公安机关管辖D.行政机关之间无需协作61、税务稽查中，发票检查的主要方法不包括以下哪项？A.票面逻辑性审核B.发票真伪鉴别C.发票印制质量检查D.纳税人存款账户查询62、根据《税收征收管理法》，税务稽查局对纳税人偷税行为的处罚权限是？A.追缴税款并处以0.5倍至5倍罚款B.追缴税款并处以50%以上5倍以下罚款C.处以2000元以下罚款D.移交司法机关处理63、税务稽查选案的基本原则是？A.随机抽查与重点检查相结合B.随机入户与企业申请相结合C.上级交办与同级转办相结合D.专项检查与日常检查相结合64、对虚开增值税专用发票案件的定性，下列表述正确的是？A.只要开具的发票内容与实际交易不符即构成虚开B.必须同时具备主观故意和客观行为C.经税务机关认定即可构成犯罪D.只要造成税款损失即构成犯罪65、税务稽查中，下列哪项不属于证据收集的基本要求？A.合法性B.真实性C.关联性D.完整性66、根据相关规定，税务稽查实施阶段的时限一般为？A.15日B.30日C.60日D.90日67、下列哪种情形不适用税务稽查快速处理程序？A.案情简单、争议不大的税收违法案件B.纳税人主动补税并接受处罚的案件C.涉嫌犯罪需要移送司法机关的案件D.税务机关自行发现的轻微违法行为68、税务稽查人员在调查取证时，可以依法采取的措施包括？A.询问当事人和证人B.查封扣押个人财产C.冻结银行存款D.吊销营业执照69、下列关于税务稽查审理的说法错误的是？A.审理应当全面审查案件事实和法律适用B.重大案件应当集体审理C.审理期限不得超过30日D.审理可以不听取被检查人陈述70、根据《行政处罚法》，税务行政处罚的听证程序适用于？A.罚款2000元以下B.吊销税务行政许可证件C.警告D.通报批评71、下列哪类企业应当纳入重点税源监控范围？A.年纳税额50万元以上的企业B.年纳税额100万元以上的企业C.年纳税额200万元以上的企业D.年纳税额500万元以上的企业72、税务稽查案卷的保管期限一般分为？A.10年和30年两档B.20年和永久两档C.30年和永久两档D.10年、30年和永久三档73、在税务稽查中，下列哪项不属于回避的法定情形？A.稽查人员是本案当事人的近亲属B.稽查人员与本案有利害关系C.稽查人员曾参与本案的选案工作D.稽查人员与本案当事人有其他关系可能影响公正处理74、税务稽查中，关于举证责任的表述正确的是？A.纳税人承担全部举证责任B.税务机关承担全部举证责任C.谁主张谁举证D.税务机关主要承担违法事实的举证责任75、根据《刑法》规定，逃税罪的首要条件是？A.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报B.不进行纳税申报C.逃避追缴欠税D.骗取出口退税76、税务稽查中，询问笔录的制作要求不包括？A.应当由询问人和被询问人签名B.应当记录询问过程和结果C.应当全程录音录像D.应当交被询问人核对77、下列哪项不属于税务稽查文书的种类？A.税务检查通知书B.税务行政处罚事项告知书C.税务强制执行决定书D.税务行政复议申请书78、税务稽查中的"双随机、一公开"指的是？A.随机选取检查对象、随机选派执法检查人员，及时公布查处结果B.随机确定检查时间、随机确定检查方式，公开检查结果C.随机抽查比例、随机核查标准，公开执法依据D.随机分配案件、随机指派人员，公开处理进度79、关于税务稽查立案的标准，下列表述正确的是？A.所有违法行为都应当立案B.涉嫌税收违法犯罪且需要追究法律责任的应当立案C.纳税人自愿接受处罚的应当立案D.举报线索都应当立案80、税务稽查结束后的归档管理，下列做法正确的是？A.案卷材料可以随意增减B.电子案卷与纸质案卷应当一致C.案卷可以个人保管D.案卷不需要分类管理81、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在实施税务检查时，有权采取的下列措施中不包括：A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.冻结纳税人在银行的存款D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况82、税务稽查的基本任务中，不包括以下哪项内容：A.查处税收违法行为B.维护税收秩序C.直接决定纳税人的逃税罪判决D.保障税收收入83、根据《税收征收管理法实施细则》，税务稽查选案方式不包括：A.随机抽取方式B.举报选案C.上级交办选案D.按照纳税人规模大小一律选定84、在税务稽查程序中，稽查实施阶段的主要工作不包括：A.送达税务检查通知书B.实施现场检查C.审理并作出处理决定D.调取账簿资料85、根据相关规定，下列各项中不属于发票管理办法规定的发票种类的是：A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.手写收据86、税务稽查中，下列证据的收集方式符合法律规定的是：A.以威胁方式获取证人证言B.以非法搜查方式获取物证C.经两名以上稽查人员依法调取书证D.以引诱方式获取视听资料87、根据《税收征收管理法》，偷税行为的主观方面表现为：A.疏忽大意B.过失C.故意D.意外事件88、在税务稽查中，下列哪项不适用税收优先权的规定：A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有债务89、税务稽查终结后，对下列哪种情形应当作出不予税务处理决定：A.发现纳税人有偷税行为B.认定违法事实不能成立C.纳税人拒不配合检查D.发现纳税人有虚开发票行为90、根据《行政处罚法》，行政机关在作出较大数额罚款的行政处罚决定前，应当告知当事人享有要求举行听证的权利。此处"较大数额罚款"的认定标准由以下哪个机关规定：A.国务院B.全国人民代表大会C.各省、自治区、直辖市人大常委会或人民政府D.税务局自行制定91、税务稽查中，下列关于证据保全的说法正确的是：A.证据保全只能由人民法院实施B.税务机关无权实施证据保全C.在证据可能灭失或以后难以取得的情况下，经批准可以依法保全证据D.证据保全无需任何审批手续92、根据税收征管法，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，对该行为定性为：A.逃税B.欠税C.逃避追缴欠税D.偷税93、在税务稽查中，稽查局对纳税人作出补税决定后，如果纳税人不服，可以采取的法律救济途径是：A.只能申请行政复议，不能提起行政诉讼B.只能提起行政诉讼，不能申请行政复议C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼D.必须直接向人民法院提起行政诉讼94、税务稽查案件的审理期限一般自立案之日起计算，下列哪种情况不计入审理期限：A.案件调查取证的时间B.案件移交审理部门的时间C.案件鉴定、审计等专业技术认定的时间D.案件制作审理报告的时间95、根据税收征管法，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使：A.代位权B.撤销权C.优先权D.留置权96、税务稽查中，对个体工商户的生产经营所得，在检查其账簿资料时，如发现账目混乱或成本资料残缺不全，难以查账，税务机关可以采用的核定方法不包括：A.参照同行业同类经营情况的收入利润率核定B.按照营业收入直接乘以税率计算C.按照成本加合理的费用和利润核定D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算97、税务稽查中，稽查人员下列行为中符合回避制度要求的是：A.稽查人员是纳税人的法定代表人近亲属，主动申请回避B.稽查人员与案件当事人有其他关系，可能影响公正稽查的，继续参与检查C.稽查人员主动申请回避但未获批准，仍坚持参加稽查D.稽查人员虽与当事人有利害关系，但当事人未提出异议，稽查人员不参加回避申请98、根据《税务稽查案件办理程序规定》，下列案件中可以不进行审理的是：A.案情复杂、涉案金额较大的案件B.简易稽查案件C.涉及增值税专用发票的案件D.举报线索明确的案件99、税务稽查中，下列有关税务检查期间的说法正确的是：A.税务检查可以无限期延长B.税务检查应当在规定期限内完成C.税务检查期间纳税人不得停止生产经营D.税务检查期间税务机关可以随意扩大检查范围100、根据税收征收管理法的规定，下列哪项行为应当承担行政责任：A.纳税人计算错误少缴税款B.纳税人暴力抗税尚未构成犯罪C.纳税人因不可抗力导致无法按时申报D.税务机关工作人员工作失误导致多征税款

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。检查个人储蓄账户需经设区的市以上税务局（分局）局长批准。税务机关实施检查应出示税务检查证和税务检查通知书，不能随意扣押财产。2.【参考答案】B【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，稽查局应当在内部审批确定的期限内办理完毕案件。一般案件应当自立案之日起6个月内结案。对情况复杂确需延长办理期限的，经批准可以适当延长，但延长期限一般不超过6个月。3.【参考答案】D【解析】税收管辖权主要包括居民管辖权和来源地管辖权。居民纳税人就其全球所得纳税，承担无限纳税义务；非居民纳税人仅就来源于本国境内的所得纳税，承担有限纳税义务。当两种管辖权发生冲突时，国际上通常通过税收协定加以协调解决，不存在来源地管辖权绝对优先的说法。4.【参考答案】D【解析】税务稽查选案是稽查工作的第一环节，主要方法包括：利用大数据平台建立风险指标模型进行筛查；受理税收违法举报；根据上级交办、转办任务确定稽查对象；随机抽查等。综合运用多种选案方法可以提高稽查精准度。5.【参考答案】B【解析】根据税务稽查听证程序相关规定，对公民作出5000元以上罚款、对法人或者其他组织作出5万元以上罚款的决定前，税务机关应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。6.【参考答案】B【解析】虚开增值税专用发票罪主体包括自然人和单位。虚开行为包括四种情形：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。是否构成犯罪需结合虚开税额、主观故意等综合认定。虚开增值税专用发票罪量刑幅度较重，不一定是最低三年。7.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法及其实施细则规定，税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，采取的确保税款不流失的措施，包括冻结存款、扣押查封财产等。税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。8.【参考答案】C【解析】非法证据排除规则是证据审查的重要原则。以暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、当事人陈述等，不得作为定案依据。依法调取的账簿凭证、合法询问取得的笔录、经当事人确认的视听资料等，可以作为证据使用。9.【参考答案】D【解析】根据税收征收管理法第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。即对偷税行为追征税款不受期限限制。因税务机关责任导致的少缴税款，追征期为3年；因纳税人计算错误等失误，追征期一般为3年，特殊情况下可延长至5年。10.【参考答案】D【解析】税务稽查审理是对稽查部门查结的案件进行审查把关。主要审查内容包括：稽查事实是否清楚、证据是否充分确凿、适用法律是否正确、定性是否准确、处理处罚是否恰当、稽查程序是否合法等。企业未来的发展战略不属于税务稽查审理的内容。11.【参考答案】A【解析】根据国家赔偿法规定，行政机关及其工作人员在行使行政职权时有侵犯人身权、财产权情形的，受害人有取得赔偿的权利。税务行政赔偿实行违法归责原则，不以主观过错为要件。赔偿请求人可以先向赔偿义务机关提出，对决定不服的可以向人民法院提起诉讼。12.【参考答案】A【解析】刑法第二百零一条第四款规定，有逃税行为的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。这是逃税罪的"首犯免责"条款。13.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法及行政处罚法相关规定，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。延期缴纳罚款的期限一般不超过90日。经批准可以延期缴纳的，不得加收滞纳金。14.【参考答案】B【解析】根据增值税留抵退税相关政策，小规模纳税人不能申请留抵退税，但一般纳税人才可申请。增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。申请留抵退税的企业需满足近36个月未发生骗取留抵退税等违法情形。退税金额计算需考虑进项构成比例等因素。15.【参考答案】B【解析】根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及税务稽查相关规定，税务稽查中发现违法行为涉嫌犯罪的，应当及时移送公安机关。移送一般须经县以上税务局（分局）局长批准。税务机关在移送前应做好证据固定和移送材料的准备工作。16.【参考答案】B【解析】税务行政复议前置是指对税务机关作出的征税行为（如确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据等）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。申请人可以书面或口头申请行政复议，对复议决定不服可以提起行政诉讼。17.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第五十四条规定，税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、复制、录音、录像、照相和收集。这是对税务稽查取证权限的明确规定，有利于全面获取和固定证据材料。18.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入和居民企业之间的股息红利属于免税收入，特许权使用费收入属于应税收入。不征税收入与免税收入在法律性质上有所区别。19.【参考答案】D【解析】税务稽查执行中止是指在执行过程中，因出现法定事由而暂时停止执行程序。中止执行的情形包括：被执行人确实没有履行能力且短期内无法改变；执行标的物存在权属争议；被执行人死亡，暂无遗产可供执行，又无义务承受人；其他应当中止执行的情形。中止执行原因消除后，应当恢复执行。20.【参考答案】A【解析】金税工程是我国税务信息化建设的核心工程，历经多期建设已广泛应用于税收征管、稽查等业务领域。税务稽查信息化应用包括大数据分析选案、电子数据取证、影像资料管理等多个方面。大数据分析技术可以有效识别税收风险，提高稽查精准度。电子数据取证是现代税务稽查的重要手段之一。21.【参考答案】D【解析】根据税收征管法规定，税务机关在稽查中发现涉嫌偷税行为，有权责令纳税人限期提供相关资料，并可依法采取税收保全措施，包括扣押、查封财产等。22.【参考答案】C【解析】税务稽查选案方法主要有随机抽查、重点核查、关联分析等，人工指定不符合规范化选案原则。23.【参考答案】B【解析】根据《税收征管法》规定，税务稽查人员执行稽查任务时必须出示税务检查证，这是法定程序要求。24.【参考答案】C【解析】根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关具体行政行为不服的，应当在知道该行为之日起60日内申请行政复议。25.【参考答案】A【解析】查账式稽查主要通过审查纳税人的账簿、凭证、报表等资料来核实纳税情况，是税务稽查的基本方式。26.【参考答案】B【解析】根据税收征管法实施细则规定，税收保全措施的期限一般不超过6个月，需要延长的需按规定审批。27.【参考答案】B【解析】税务稽查案件的处理决定应由稽查局负责人依法作出，重大案件需提交案件审理委员会集体审议。28.【参考答案】A【解析】当事人认为检查人员与案件有利害关系的，可以在检查开始前提出回避申请，这是保障程序公正的重要制度。29.【参考答案】C【解析】根据税务稽查案卷管理规定，一般稽查案卷保管期限为30年，重大案件和涉及国家秘密的案卷应永久保存。30.【参考答案】C【解析】税务稽查取证必须确保证据真实、相关、合法，不得事后补取证据，这是证据收集的基本原则。31.【参考答案】B【解析】根据规定，税务机关调取纳税人账簿资料进行检查，一般应在30日内归还，特殊情况需经批准可延长。32.【参考答案】D【解析】两个以上税务机关对管辖权发生争议的，应当协商解决，协商不成的，由共同的上一级税务机关指定管辖。33.【参考答案】A【解析】税务稽查实施检查前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其接受检查的义务和权利。34.【参考答案】D【解析】税务稽查结案必须具备事实清楚、证据确凿、程序合法、定性准确、处理适当等条件，不是领导签字就能结案。35.【参考答案】B【解析】在税务稽查证据体系中，书证因其客观性和稳定性，通常具有最高的证明效力，优于其他类型的证据。36.【参考答案】A【解析】税务稽查询问当事人、证人应当制作询问笔录，笔录经被询问人核对无误后签名或盖章，这是法定程序要求。37.【参考答案】A【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取强制执行措施。38.【参考答案】A【解析】税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前采取税收保全措施，这是法定前提条件。39.【参考答案】B【解析】案件审理委员会负责对稽查局移送的拟处罚案件进行审理，审查事实认定是否清楚、证据是否充分、适用法律是否正确等。40.【参考答案】C【解析】税务稽查中的内部审批单属于税务机关内部文件，不需要送达当事人，其他文书均属于法定应当送达的法律文书。41.【参考答案】ABCD【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，选案部门可以通过随机抽查、筛选、分析以及受理检举等方式确定稽查对象。随机抽查体现了公平原则，筛选和分析是基于数据分析的智能选案手段，举报则是重要的案源补充渠道。这四种方式结合使用，能够提高选案的准确性和公平性。42.【参考答案】B【解析】根据税务稽查相关规定，检查人员实施现场检查时不得少于两人。这是为了确保执法程序的规范性和公正性，同时保障执法人员的人身安全。两人以上执法也有利于相互监督，防止权力滥用，确保稽查工作的合法合规。43.【参考答案】D【解析】税务稽查证据收集应当依法进行。书证原则上应提交原件，但提交原件确有困难的可以提交复制件；物证应当提交原物；视听资料需要注明来源；电子数据可以依法通过技术手段采集，但应当保证数据的完整性和真实性，这是现代税务稽查的重要手段。44.【参考答案】C【解析】审理部门在审核案件时发现主要事实不清、证据不足的，应当退回检查部门补充调查。这是为了确保案件质量，防止因事实认定错误导致处理不当。补充调查后仍需重新审理，确保证据链条完整、事实认定准确，再作出处理决定。45.【参考答案】C【解析】税务稽查立案需要符合法定条件，并非所有税收违法案件都必须立案。对于轻微违法行为，可以依法采取其他处理方式。涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等达到一定标准的案件才应当立案查处。立案标准体现了过罚相当原则和行政执法效率的要求。46.【参考答案】C【解析】根据规定，税务稽查中对账簿、凭证等资料的检查期限一般不得超过60日。特殊情况需要延长的，应当经批准。这一时限规定既保障了稽查工作的需要，也避免对纳税人正常生产经营造成过大影响，体现了执法的效率和便民原则。47.【参考答案】B【解析】税务稽查人员依法负有保密义务，对稽查过程中知悉的纳税人商业秘密和个人隐私应当予以保密。这是保护纳税人合法权益的重要制度安排，也有助于维护税收执法的公信力。违反保密义务将承担相应的法律责任。48.【参考答案】B【解析】根据相关规定，当事人要求听证的，应当在收到税务行政处罚决定书之日起5日内提出书面申请。这一时限规定既保障了当事人的程序权利，也确保了稽查执法的效率。逾期未申请的，视为放弃听证权利。49.【参考答案】B【解析】税务稽查管辖发生争议时，应当报请共同的上级税务机关指定管辖。这有利于解决管辖争议，确保案件得到及时处理。不同级别的税务机关根据案件性质和金额大小享有不同的管辖权限，基层税务机关有权查处一定权限范围内的案件。50.【参考答案】C【解析】询问查证是税务稽查的重要手段。询问笔录应当交被询问人核对，被询问人确认无误后应当签名或盖章。询问应当在规定的场所进行，询问未成年证人应当通知其法定代理人到场，询问过程应当制作笔录，以确保程序合法、证据有效。51.【参考答案】C【解析】根据《行政处罚法》规定，当事人逾期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。这一规定旨在督促当事人及时履行处罚决定，维护执法权威。加处罚款总额不得超过原罚款数额，体现了比例原则。52.【参考答案】B【解析】税务稽查实行集体审理制度，但对于重大复杂案件应当集体审理。这有助于保证案件处理的质量和公正性，避免个人主观因素影响案件判断。集体审理并不意味着免除个人责任，稽查人员仍需对其执法行为负责。53.【参考答案】B【解析】根据相关规定，税务稽查中查封、扣押商品的期限一般不得超过30日。情况复杂的，经批准可以适当延长，但延长期限不得超过30日。这一规定旨在平衡稽查需要与当事人权益保护，防止长时间查封扣押对当事人造成不必要损失。54.【参考答案】B【解析】税务稽查案源信息应当统一管理、规范处置。案源信息是稽查工作的重要基础，必须严格按照规定进行管理，不能随意处置。大案要案应当作为重点管理对象，案件信息应当及时准确录入系统，确保稽查工作的规范性和可追溯性。55.【参考答案】B【解析】税务稽查采集纳税人财务软件数据时，应当制作数据备份并对原介质进行封存，同时制作详细的采集记录。这是为了确保电子数据的完整性和真实性，防止数据被篡改或灭失。电子数据作为证据形式，必须符合法定要求才能有效使用。56.【参考答案】B【解析】税务稽查执行阶段，当事人拒不履行纳税义务的，税务机关可以依法采取强制执行措施。执行阶段应当依法制作相关文书，告知当事人权利义务，执行结果应当存档备查。执行程序必须严格依法进行，确保执法规范。57.【参考答案】C【解析】税务行政复议中，纳税争议属于复议前置情形，当事人应当先申请复议才能提起行政诉讼。但行政赔偿争议不属于复议前置范围，当事人可以选择复议也可以直接提起诉讼。这一区分体现了不同类型争议的处理特点。58.【参考答案】B【解析】税务稽查信息公开应当依法进行。涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息不得公开。重大税收违法案件信息可以依法向社会公布，但需要履行审批程序。信息公开应当兼顾执法透明和权益保护的关系。59.【参考答案】B【解析】延期缴纳税款的申请应当报经省、自治区、直辖市税务局批准。这一规定既保障了纳税人的合法权益，也确保了税收征管的严肃性。基层税务机关负责受理和初审，最终审批权在省一级税务机关，体现了权限合理划分的原则。60.【参考答案】B【解析】税务稽查中发现涉嫌犯罪的案件，应当及时移送公安机关处理。这是行刑衔接的重要制度安排。税务机关应当加强与公安、法院等机关的协作配合，形成打击税收违法行为的合力，但不影响税务机关依法独立行使税收稽查职权。61.【参考答案】D【解析】发票检查主要采用票面逻辑性审核、发票真伪鉴别和发票印制质量检查等方法。纳税人存款账户查询属于资金流检查手段，不是发票检查的专门方法，但可在发票异常时结合使用。62.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这是行政处罚的基本幅度。63.【参考答案】A【解析】税务稽查选案应坚持随机抽查与重点检查相结合的原则，既保证稽查覆盖面，又突出对高风险纳税人的精准监管，实现稽查资源的优化配置。64.【参考答案】B【解析】虚开增值税专用发票需同时具备主观故意和客观行为两个要件。主观方面要求行为人具有骗取税款的故意，客观方面要求实施了虚开行为，二者缺一不可。65.【参考答案】D【解析】证据收集的基本要求包括合法性、真实性和关联性。合法性指取证程序符合法律规定；真实性指证据内容客观存在；关联性指证据与案件事实之间存在内在联系。66.【参考答案】C【解析】税务稽查实施阶段一般应在立案后60日内完成。如遇特殊情况需要延长的，经批准可以适当延长，但应当在时限届满前提出申请。67.【参考答案】C【解析】涉嫌犯罪需要移送司法机关的案件不适用快速处理程序。这类案件涉及刑事责任的追究，必须严格按照法定程序办理，确保案件质量。68.【参考答案】A【解析】税务稽查人员可以依法询问当事人和证人，了解案件情况。查封扣押财产、冻结存款等强制措施需要经县以上税务局（分局）局长批准，吊销营业执照属于市场监管部门职权。69.【参考答案】D【解析】税务稽查审理应当听取被检查人的陈述和申辩，保障当事人的合法权益。审理期限、集体审理等程序要求均有明确规定。70.【参考答案】B【解析】税务行政处罚的听证程序适用于较大数额罚款、吊销税务行政许可证件等情形。罚款2000元以下、警告和通报批评等较轻处罚不需要举行听证。71.【参考答案】B【解析】年纳税额100万元以上的企业应当纳入重点税源监控范围，实行重点管理和监控，确保税源稳定和行业健康运行。72.【参考答案】C【解析】税务稽查案卷的保管期限一般分为30年和永久两档。涉及重大税收违法案件的案卷应当永久保存，一般案件的案卷保存30年。73.【参考答案】C【解析】参与选案工作不属于法定回避情形。稽查人员是本案当事人的近亲属、与本案有利害关系或与其他当事人有其他关系可能影响公正处理的，应当回避。74.【参考答案】D【解析】在税务稽查中，税务机关主要承担违法事实的举证责任，应当提供充分、合法的证据支持其认定结论。纳税人也应当提供相关证明材料。75.【参考答案】A【解析】《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。76.【参考答案】C【解析】询问笔录应当由询问人和被询问人签名，记录询问过程和结果，并交被询问人核对。全程录音录像并非制作笔录的必要要求，但在特定情形下可以同步录音录像。77.【参考答案】D【解析】税务行政复议申请书是当事人申请复议时提交的文书，不属于税务稽查文书。税务检查通知书、税务行政处罚事项告知书、税务强制执行决定书等均属于稽查文书。78.【参考答案】A【解析】"双随机、一公开"是指在税务稽查中随机选取检查对象、随机选派执法检