2025-2026年税务师考试税法知识点巩固习题

2025-2026年税务师考试税法知识点巩固习题一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项支出中，不得税前扣除的是（）A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，按照规定比例加计扣除B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失C.企业支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算并符合规定D.企业为员工支付的符合规定的商业健康保险费解析：选项C不得税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业支付给关联方的利息费用，除符合独立交易原则且符合规定外，不得在税前扣除。其他选项均符合税前扣除规定，A项研发费用加计扣除属于税收优惠；B项管理不善导致的库存商品毁损净损失属于合理损失；D项符合规定的商业健康保险费属于职工福利费支出，可在税前扣除。2.某居民企业2025年度取得应纳税所得额为500万元，该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。根据现行税收政策，该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）A.100万元B.80万元C.60万元D.50万元解析：根据现行小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为500万元，超过300万元，实际应纳税额=100×12.5%×20%+(300-100)×50%×20%+(500-300)×20%=6+20+40=66万元。注意题目中给出的税率为20%，实际计算时仍需按照优惠政策执行。3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，应按照累计预扣法计算预扣预缴税额。某居民个人2025年1月取得工资收入8000元，已知其累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，适用的预扣率3%，速算扣除数为0。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税税额为（）A.240元B.300元C.360元D.420元解析：根据累计预扣法计算公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除。工资薪金所得的预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。该个人1月份应预扣预缴税额=30000×3%-0=900元。注意题目中给出的累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，实际计算时仍需按照累计预扣法执行。4.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，已知其可以扣除的成本费用为50万元，允许扣除的业主基本减除费用6万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除1万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）A.18.9万元B.19.8万元C.20.7万元D.21.6万元解析：个体工商户的经营所得应先计算应纳税所得额，然后适用5%-35%的超额累进税率。应纳税所得额=经营所得-成本费用-业主基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=80-50-6-2-3-1=24万元。根据现行税率表，24万元适用20%的税率和1.5万元的速算扣除数，应纳税额=24×20%-1.5=4.3万元。注意题目中给出的税率为20%，实际计算时仍需按照超额累进税率执行。5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。某一般纳税人2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，已知该商品适用的增值税税率为13%，该纳税人当月进项税额为10万元。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元解析：应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额=100÷(1+13%)×13%-10=11.48-10=1.48万元。注意题目中给出的税率为13%，实际计算时仍需按照13%的税率执行。6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税实行从价定率和从量定额复合计税方法。某白酒生产企业2025年6月销售白酒取得含税销售额200万元，已知该白酒适用的消费税税率为20%，单位税额为0.5元/500克。该白酒生产企业当月应缴纳的消费税税额为（）A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元解析：消费税应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率+销售数量×单位税额=200÷(1+13%)×20%+200÷(1+13%)×500×0.5=35.39+44.62=79.01万元。注意题目中给出的税率为20%，实际计算时仍需按照20%的税率执行。7.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。某个人2025年7月购置一辆小汽车，支付含税购车价款25万元，已知该小汽车适用的增值税税率为13%。该个人当月应缴纳的车辆购置税税额为（）A.2.17万元B.2.35万元C.2.53万元D.2.71万元解析：车辆购置税应纳税额=购车价款÷(1+增值税税率)×税率=25÷(1+13%)×10%=2.17万元。注意题目中给出的税率为10%，实际计算时仍需按照10%的税率执行。8.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。某一般纳税人2025年8月实际缴纳的增值税税额为10万元，消费税税额为5万元，已知该纳税人所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。该纳税人当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加税额为（）A.1.45万元B.1.55万元C.1.65万元D.1.75万元解析：城市维护建设税和教育费附加应纳税额=(增值税税额+消费税税额)×城市维护建设税税率+(增值税税额+消费税税额)×教育费附加税率=(10+5)×7%+(10+5)×3%=1.45万元。注意题目中给出的税率为7%和3%，实际计算时仍需按照这两个税率执行。9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，发生的广告费和业务宣传费支出为200万元。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出=1000×15%=150万元。注意题目中给出的销售（营业）收入为1000万元，实际计算时仍需按照15%的比例执行。10.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应按照20%的比例预扣预缴个人所得税。某个人2025年9月取得劳务报酬所得10万元，已知该个人当月已预扣预缴个人所得税1万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额为（）A.1万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元解析：劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=劳务报酬所得×预扣率=10×20%=2万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额=2-1=1万元。注意题目中给出的预扣率为20%，实际计算时仍需按照20%的比例执行。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的下列支出中，______支出不得税前扣除。参考答案：与取得收入无关的支出解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的与取得收入无关的支出，如赞助支出、捐赠支出（符合规定的除外）等，不得税前扣除。2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，应按照累计预扣法计算预扣预缴税额。某居民个人2025年1月取得工资收入8000元，已知其累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，适用的预扣率3%，速算扣除数为0。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税税额为______元。参考答案：900解析：根据累计预扣法计算公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除。工资薪金所得的预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。该个人1月份应预扣预缴税额=30000×3%-0=900元。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。某一般纳税人2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，已知该商品适用的增值税税率为13%，该纳税人当月进项税额为10万元。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为______万元。参考答案：1.48解析：应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额=100÷(1+13%)×13%-10=11.48-10=1.48万元。4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税实行从价定率和从量定额复合计税方法。某白酒生产企业2025年6月销售白酒取得含税销售额200万元，已知该白酒适用的消费税税率为20%，单位税额为0.5元/500克。该白酒生产企业当月应缴纳的消费税税额为______万元。参考答案：79.01解析：消费税应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率+销售数量×单位税额=200÷(1+13%)×20%+200÷(1+13%)×500×0.5=35.39+44.62=79.01万元。5.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。某个人2025年7月购置一辆小汽车，支付含税购车价款25万元，已知该小汽车适用的增值税税率为13%。该个人当月应缴纳的车辆购置税税额为______万元。参考答案：2.17解析：车辆购置税应纳税额=购车价款÷(1+增值税税率)×税率=25÷(1+13%)×10%=2.17万元。6.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。某一般纳税人2025年8月实际缴纳的增值税税额为10万元，消费税税额为5万元，已知该纳税人所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。该纳税人当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加税额为______万元。参考答案：1.45解析：城市维护建设税和教育费附加应纳税额=(增值税税额+消费税税额)×城市维护建设税税率+(增值税税额+消费税税额)×教育费附加税率=(10+5)×7%+(10+5)×3%=1.45万元。7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，发生的广告费和业务宣传费支出为200万元。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出为______万元。参考答案：150解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出=1000×15%=150万元。8.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应按照20%的比例预扣预缴个人所得税。某个人2025年9月取得劳务报酬所得10万元，已知该个人当月已预扣预缴个人所得税1万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额为______万元。参考答案：1解析：劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=劳务报酬所得×预扣率=10×20%=2万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额=2-1=1万元。9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的下列支出中，______支出不得税前扣除。参考答案：与取得收入无关的支出解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的与取得收入无关的支出，如赞助支出、捐赠支出（符合规定的除外）等，不得税前扣除。10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。某一般纳税人2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，已知该商品适用的增值税税率为13%，该纳税人当月进项税额为10万元。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为______万元。参考答案：1.48解析：应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额=100÷(1+13%)×13%-10=11.48-10=1.48万元。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的填"√"，错误的填"×"）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）参考答案：√解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，应按照累计预扣法计算预扣预缴税额。（）参考答案：√解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，应按照累计预扣法计算预扣预缴税额。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。（）参考答案：√解析：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税实行从价定率和从量定额复合计税方法。（）参考答案：√解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税实行从价定率和从量定额复合计税方法。5.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。（）参考答案：√解析：根据《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10%。6.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（）参考答案：√解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）参考答案：√解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应按照20%的比例预扣预缴个人所得税。（）参考答案：√解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应按照20%的比例预扣预缴个人所得税。9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）参考答案：√解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。（）参考答案：√解析：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算缴纳增值税。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述我国《企业所得税法》中关于企业研发费用加计扣除优惠政策的主要内容。参考答案：企业研发费用加计扣除优惠政策的主要内容是：企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。这是我国《企业所得税法》中关于企业研发费用加计扣除优惠政策的主要内容。2.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的规定。参考答案：居民个人综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得。居民个人综合所得应按年计算，适用3%-45%的超额累进税率。解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得。居民个人综合所得应按年计算，适用3%-45%的超额累进税率。3.简述我国《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。参考答案：小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。4.简述我国《消费税暂行条例》中关于消费税纳税人的规定。参考答案：消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。消费税纳税人应按照规定缴纳消费税。解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。消费税纳税人应按照规定缴纳消费税。5.简述我国《车辆购置税暂行条例》中关于车辆购置税纳税人的规定。参考答案：车辆购置税纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。车辆购置税纳税人应按照规定缴纳车辆购置税。解析：根据《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。车辆购置税纳税人应按照规定缴纳车辆购置税。6.简述我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》中关于城市维护建设税和教育费附加计税依据的规定。参考答案：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。城市维护建设税和教育费附加应分别按照实际缴纳的增值税、消费税税额的一定比例征收。解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和。城市维护建设税和教育费附加应分别按照实际缴纳的增值税、消费税税额的一定比例征收。7.简述我国《企业所得税法》中关于企业亏损弥补的规定。参考答案：企业发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。8.简述我国《个人所得税法》中关于劳务报酬所得的规定。参考答案：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬所得。解析：根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬所得。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业2025年度取得销售（营业）收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出200万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？参考答案：该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出=1000×15%=150万元。该企业2025年度应纳税所得额=1000-150=850万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=850×25%=212.5万元。解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出=1000×15%=150万元。该企业2025年度应纳税所得额=1000-150=850万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=850×25%=212.5万元。2.某个人2025年1月取得工资收入8000元，已知该个人当月已预扣预缴个人所得税1万元。该个人1月份应补缴的个人所得税税额为多少？参考答案：该个人1月份应预扣预缴的个人所得税税额=8000×20%=1600元。该个人1月份应补缴的个人所得税税额=1600-1=1599元。解析：劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=劳务报酬所得×预扣率=10×20%=2万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额=2-1=1万元。3.某企业2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，已知该商品适用的增值税税率为13%，该纳税人当月进项税额为10万元。该纳税人当月应缴纳的增值税税额为多少？参考答案：应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额=100÷(1+13%)×13%-10=11.48-10=1.48万元。解析：应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额=100÷(1+13%)×13%-10=11.48-10=1.48万元。4.某白酒生产企业2025年6月销售白酒取得含税销售额200万元，已知该白酒适用的消费税税率为20%，单位税额为0.5元/500克。该白酒生产企业当月应缴纳的消费税税额为多少？参考答案：消费税应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率+销售数量×单位税额=200÷(1+13%)×20%+200÷(1+13%)×500×0.5=35.39+44.62=79.01万元。解析：消费税应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率+销售数量×单位税额=200÷(1+13%)×20%+200÷(1+13%)×500×0.5=35.39+44.62=79.01万元。5.某个人2025年7月购置一辆小汽车，支付含税购车价款25万元，已知该小汽车适用的增值税税率为13%。该个人当月应缴纳的车辆购置税税额为多少？参考答案：车辆购置税应纳税额=购车价款÷(1+增值税税率)×税率=25÷(1+13%)×10%=2.17万元。解析：车辆购置税应纳税额=购车价款÷(1+增值税税率)×税率=25÷(1+13%)×10%=2.17万元。6.某企业2025年8月实际缴纳的增值税税额为10万元，消费税税额为5万元，已知该纳税人所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。该纳税人当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加税额为多少？参考答案：城市维护建设税和教育费附加应纳税额=(增值税税额+消费税税额)×城市维护建设税税率+(增值税税额+消费税税额)×教育费附加税率=(10+5)×7%+(10+5)×3%=1.45万元。解析：城市维护建设税和教育费附加应纳税额=(增值税税额+消费税税额)×城市维护建设税税率+(增值税税额+消费税税额)×教育费附加税率=(10+5)×7%+(10+5)×3%=1.45万元。7.某企业2025年度取得销售（营业）收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出200万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？参考答案：该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出=1000×15%=150万元。该企业2025年度应纳税所得额=1000-150=850万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=850×25%=212.5万元。解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出=1000×15%=150万元。该企业2025年度应纳税所得额=1000-150=850万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=850×25%=212.5万元。8.某个人2025年9月取得劳务报酬所得10万元，已知该个人当月已预扣预缴个人所得税1万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额为多少？参考答案：劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=劳务报酬所得×预扣率=10×20%=2万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额=2-1=1万元。解析：劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=劳务报酬所得×预扣率=10×20%=2万元。该个人9月份应补缴的个人所得税税额=2-1=1万元。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C2.C3.B4.A5.A6.D7.A8.A9.A10.A二、填空题1.与取得收入无关的支出2.9003.1.484.79.015.2.176.1.457.1508.19.与取得收入无关的支出10.1.48三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业研发费用加计扣除优惠政策的主要内容是：企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资