2025《税务师》考试题目及答案

2025《税务师》考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年销售额达到50万元

B.有固定的生产经营场所

C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算

D.注册资本在500万元以上

答案：C

解析：增值税一般纳税人的认定条件包括：年销售额达到500万元（不含税），能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，能够提供准确的税务资料等。选项C符合认定条件。

2.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业税收优惠政策？

A.企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B.企业从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元

C.企业从业人数不超过300人，资产总额不超过3000万元

D.企业从业人数不超过100人，资产总额不超过5000万元

答案：B

解析：小型微利企业的认定条件是：从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。选项B符合认定条件。

3.以下哪种税收属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：A

解析：增值税属于中央与地方共享税，中央和地方按一定比例分成。选项A正确。

二、判断题（每题2分，共20分）

4.纳税人办理税务登记时，应向税务机关提供营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证等资料。（）

答案：√

解析：纳税人办理税务登记时，应向税务机关提供营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证等资料。

5.企业所得税的税率一般为25%，但国家为了鼓励高新技术企业，对高新技术企业的所得税税率可以减按15%的税率征收。（）

答案：√

解析：根据《企业所得税法》规定，高新技术企业的所得税税率可以减按15%的税率征收。

6.增值税专用发票的领购和使用，必须由购票单位或购票人办理。（）

答案：×

解析：增值税专用发票的领购和使用，必须由购票单位办理，购票人不能办理。

三、计算题（每题10分，共30分）

7.某企业2024年度销售收入为2000万元，销售成本为1500万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元。请计算该企业2024年度的利润总额和应缴纳的企业所得税。

答案：

利润总额=销售收入销售成本销售费用管理费用财务费用

=200015001005020

=330万元

应缴纳的企业所得税=利润总额×25%

=330×25%

=82.5万元

解析：根据《企业所得税法》，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=利润总额×25%。本题中，企业2024年度的利润总额为330万元，因此应缴纳的企业所得税为82.5万元。

8.某企业2024年度销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元。假设该企业没有其他应纳税所得额，请计算该企业2024年度的应缴纳增值税。

答案：

增值税销项税额=销售收入×13%

=5000×13%

=650万元

增值税进项税额=销售成本×13%

=3000×13%

=390万元

应缴纳增值税=增值税销项税额增值税进项税额

=650390

=260万元

解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的计算公式为：应缴纳增值税=增值税销项税额增值税进项税额。本题中，企业2024年度的增值税销项税额为650万元，增值税进项税额为390万元，因此应缴纳增值税为260万元。

9.某企业2024年度销售收入为6000万元，销售成本为4000万元，销售费用为600万元，管理费用为300万元，财务费用为150万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2024年度的应缴纳企业所得税。

答案：

利润总额=销售收入销售成本销售费用管理费用财务费用

=60004000600300150

=1950万元

应缴纳企业所得税=利润总额×25%

=1950×25%