2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精-选附答案详解

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精选附答案详解一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第（）年内免征企业所得税。A.3年B.5年C.10年D.15年2.某公司2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司2024年度的营业利润为（）万元。A.140万元B.160万元C.180万元D.200万元3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.以上全部4.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为（）万元。A.70万元B.80万元C.90万元D.95万元5.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。前款规定的用人单位向劳动者每月支付二倍工资的起算时间为（）。A.用工之日起B.未订立书面劳动合同之日起C.用工之日起满一个月之日D.未订立书面劳动合同之日起满一个月之日6.某公司2024年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，罚款收入5万元。该公司2024年度应纳税所得额为（）万元。A.200万元B.215万元C.205万元D.190万元7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率采用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.递增税率8.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，其业主的个人所得税应纳税额为（）万元。A.9.6万元B.12万元C.15.2万元D.16万元9.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2人B.3人C.5人D.10人10.某公司2024年度实现净利润100万元，提取法定公积金10万元，提取任意公积金5万元，分配现金股利20万元。该公司2024年度未分配利润的结余为（）万元。A.65万元B.70万元C.75万元D.80万元二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.生产经营所得C.股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入2.某公司2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司2024年度的利润总额为（）万元。A.140万元B.160万元C.180万元D.200万元3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告4.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为（）万元。A.70万元B.80万元C.90万元D.95万元5.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以（）。A.要求用人单位限期改正B.解除劳动合同C.要求用人单位支付赔偿金D.要求用人单位支付经济补偿金6.某公司2024年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，罚款收入5万元。该公司2024年度应纳税所得额为（）万元。A.200万元B.215万元C.205万元D.190万元7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.45%8.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，其业主的个人所得税应纳税额为（）万元。A.9.6万元B.12万元C.15.2万元D.16万元9.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2人B.3人C.5人D.10人10.某公司2024年度实现净利润100万元，提取法定公积金10万元，提取任意公积金5万元，分配现金股利20万元。该公司2024年度未分配利润的结余为（）万元。A.65万元B.70万元C.75万元D.80万元三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。（）2.某公司2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司2024年度的营业利润为140万元。（）3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）4.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为90万元。（）5.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以解除劳动合同。（）6.某公司2024年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，罚款收入5万元。该公司2024年度应纳税所得额为215万元。（）7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率。（）8.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，其业主的个人所得税应纳税额为16万元。（）9.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于5人。（）10.某公司2024年度实现净利润100万元，提取法定公积金10万元，提取任意公积金5万元，分配现金股利20万元。该公司2024年度未分配利润的结余为65万元。（）四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的免税收入包括哪些内容。2.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的视同销售行为有哪些。3.简述《中华人民共和国劳动合同法》中规定的用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的法律后果。4.简述《中华人民共和国个人所得税法》中规定的居民个人综合所得的税率。5.简述《中华人民共和国公司法》中规定的股份有限公司的发起人人数要求。6.简述企业提取法定公积金和任意公积金的比例要求。7.简述企业分配现金股利的基本原则。8.简述企业计算应纳税所得额时可以扣除的项目。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识，进行计算和分析。）1.某公司2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。计算该公司2024年度的营业利润和利润总额。2.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。计算该设备2024年12月31日的账面价值。3.某公司2024年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，罚款收入5万元。计算该公司2024年度应纳税所得额。4.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，计算其业主的个人所得税应纳税额。5.某公司2024年度实现净利润100万元，提取法定公积金10万元，提取任意公积金5万元，分配现金股利20万元。计算该公司2024年度未分配利润的结余。6.某公司2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。计算该公司2024年度的营业利润和利润总额。7.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。计算该设备2024年12月31日的账面价值。8.某公司2024年度实现利润总额200万元，其中，国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，罚款收入5万元。计算该公司2024年度应纳税所得额。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第5年内免征企业所得税。2.A解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-80-30=140万元。3.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东均属于增值税视同销售行为。4.B解析：年折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(100-5)/5=19万元。2024年12月31日的账面价值=原值-累计折旧=100-19=81万元。5.B解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第八十二条的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。前款规定的用人单位向劳动者每月支付二倍工资的起算时间为用工之日起。6.C解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入-接受捐赠收入+罚款收入=200-10-20+5=205万元。7.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，居民个人综合所得的税率采用3%至45%的超额累进税率。8.D解析：个体工商户业主的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=80万元，适用税率为35%，速算扣除数为14.5万元。应纳税额=80×35%-14.5=16万元。9.B解析：根据《中华人民共和国公司法》第七十九条的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于3人。10.A解析：未分配利润的结余=净利润-提取法定公积金-提取任意公积金-分配现金股利=100-10-5-20=65万元。二、多项选择题1.A,C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。接受捐赠收入不属于免税收入。2.A,B解析：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=(营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用)+营业外收入-营业外支出=(500-300-50-80-30)+20-10=140万元。3.A,B,C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东均属于增值税视同销售行为。将自产货物用于广告不属于视同销售行为。4.B解析：年折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(100-5)/5=19万元。2024年12月31日的账面价值=原值-累计折旧=100-19=81万元。5.A,B,C解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条的规定，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以要求用人单位限期改正，解除劳动合同，要求用人单位支付赔偿金。6.C解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入-接受捐赠收入+罚款收入=200-10-20+5=205万元。7.B,C,D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，居民个人综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率。8.A,D解析：个体工商户业主的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=80万元，适用税率为35%，速算扣除数为14.5万元。应纳税额=80×35%-14.5=16万元。9.B,C解析：根据《中华人民共和国公司法》第七十九条的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于3人。10.A,B解析：未分配利润的结余=净利润-提取法定公积金-提取任意公积金-分配现金股利=100-10-5-20=65万元。三、判断题1.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。2.×解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-80-30=140万元。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=140+20-10=150万元。3.×解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票或者普通发票。4.×解析：年折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(100-5)/5=19万元。2024年12月31日的账面价值=原值-累计折旧=100-19=81万元。5.√解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条的规定，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以解除劳动合同。6.×解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入-接受捐赠收入+罚款收入=200-10-20+5=205万元。7.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，居民个人综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率。8.×解析：个体工商户业主的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=80万元，适用税率为35%，速算扣除数为14.5万元。应纳税额=80×35%-14.5=16万元。9.×解析：根据《中华人民共和国公司法》第七十九条的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于3人。10.√解析：未分配利润的结余=净利润-提取法定公积金-提取任意公积金-分配现金股利=100-10-5-20=65万元。四、简答题1.免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得、符合条件的非营利组织的收入等。2.视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、将自产货物无偿赠送他人、将自产货物分配给股东、将自产货物用于广告等。3.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以要求用人单位限期改正，解除劳动合同，并要求用人单位支付赔偿金。4.居民个人综合所得的税率为3%至45%的超额累进税率。5.股份有限公司的发起人人数不得少于3人。6.企业提取法定公积金的比例为税后利润的10%，提取任意公积金的比例由公司章程规定。7.企业分配现金股利的基本原则是依法、公平、合理。企业应当根据公司章程的规定和股东会的决议，按照一定的比例分配