国税升职考试题库及答案

国税升职考试题库及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.下列哪个部门主管增值税的征收与管理？

A.地方税务局

B.海关

C.国家税务总局

D.财政部

2.企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.转让固定资产的净损失

C.非广告性质的赞助支出

D.管理部门的办公费用

3.下列哪种发票不属于增值税专用发票？

A.货物销售发票

B.服务行业发票

C.行政事业收据

D.建筑工程发票

4.企业出口货物时，适用的增值税税率为？

A.13%

B.9%

C.0%

D.17%

5.个体工商户的生产经营所得，适用的所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.企业发生的下列哪项费用可以税前全额扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.情景广告费

7.以下哪种情况不属于税收违法行为？

A.偷税漏税

B.虚开发票

C.按时申报纳税

D.未按规定备案

8.企业固定资产的折旧年限，一般由哪个部门规定？

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.行业协会

9.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工程勘察费

B.市场调研费

C.职工体检费

D.职工宿舍租金

10.企业发生的下列哪项支出属于资本性支出？

A.办公用品购置费

B.车辆购置费

C.职工培训费

D.差旅费

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.货物销售

B.服务销售

C.转让无形资产

D.转让不动产

2.企业发生的下列哪些费用可以税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营所得

D.转让固定资产的净收益

4.下列哪些属于税收征收管理的内容？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.企业发生的下列哪些支出属于公益性捐赠支出？

A.对教育事业的捐赠

B.对自然灾害的捐赠

C.对个人的捐赠

D.对慈善机构的捐赠

6.下列哪些属于税收筹划的内容？

A.选择有利的组织形式

B.合理安排收入和支出

C.利用税收优惠政策

D.减少税收违法行为

（二）判断题（8题，每题3分，共24分）

1.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。（正确）

2.企业发生的工资支出，不得在税前扣除。（错误）

3.出口货物适用0%的增值税税率。（正确）

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的所得税税率。（正确）

5.企业发生的业务招待费，可以全额税前扣除。（错误）

6.转让不动产的所得，适用企业所得税税率。（正确）

7.税务登记是企业纳税的必要程序。（正确）

8.税收违法行为会受到行政处罚。（正确）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.增值税的基本税率为13%。

2.企业所得税的基本税率为25%。

3.转让无形资产的税率为5%。

4.出口货物适用0%的增值税税率。

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的所得税税率。

6.企业发生的工资支出，可以在税前扣除。

7.业务招待费的扣除比例为当年销售收入的0.5%。

8.公益性捐赠支出的扣除比例为年度会计利润的12%。

9.税务登记是企业纳税的必要程序。

10.税收筹划是企业合理利用税收政策的行为。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为50万元，计算该企业可以税前扣除的业务招待费金额。

答：业务招待费的扣除比例为当年销售收入的0.5%，即1000万元×0.5%=5万元。因此，该企业可以税前扣除的业务招待费金额为5万元。

2.某企业2023年发生固定资产购置费100万元，预计使用年限为10年，计算该企业每年可以税前扣除的折旧金额。

答：该企业每年可以税前扣除的折旧金额为100万元÷10年=10万元。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2023年销售收入为800万元，成本为600万元，业务招待费支出为40万元，公益性捐赠支出为20万元，计算该企业2023年的应纳税所得额。

答：应纳税所得额=销售收入-成本-业务招待费-公益性捐赠支出=800万元-600万元-40万元-20万元=120万元。

2.某企业2023年发生固定资产购置费200万元，预计使用年限为5年，计算该企业2023年至2027年每年可以税前扣除的折旧金额。

答：该企业每年可以税前扣除的折旧金额为200万元÷5年=40万元。因此，该企业2023年至2027年每年可以税前扣除的折旧金额均为40万元。

五、材料分析题（2题，每题20分，共40分）

1.某企业2023年销售收入为1200万元，成本为800万元，业务招待费支出为60万元，公益性捐赠支出为30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2023年的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

答：应纳税所得额=销售收入-成本-业务招待费-公益性捐赠支出=1200万元-800万元-60万元-30万元=270万元。

应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=270万元×25%=67.5万元。

2.某企业2023年发生固定资产购置费300万元，预计使用年限为8年，该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业2023年至2030年每年可以税前扣除的折旧金额，并计算该企业2023年应缴纳的增值税。

答：该企业每年可以税前扣除的折旧金额为300万元÷8年=37.5万元。因此，该企业2023年至2030年每年可以税前扣除的折旧金额均为37.5万元。

假设该企业2023年销售额为1000万元，则应缴纳的增值税=销售额×税率=1000万元×13%=130万元。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.C

4.C

5.D

6.B

7.C

8.B

9.D

10.B

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

（二）判断题

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

三、（一）填空题

1.13%

2.25%

3.5%

4.0%

5.5%~35%

6.